电器车间核算制度.doc

*电器电缆有限公司车间核算制度（试行稿）为规范车间物资流转程序、准确核算产品制造成本、达到持续降本节支的目的，特制定此规则。本规则适用范围：市场部、制造部、财务部、技质部；车间核算员、质检员、仓库保管员、工段长、班组长及车间领料员、成本核算会计。本规则共分五大部份：1、相关部门及相关人员职责；2、车间物资流转和内部单据传递流程规范；3、车间核算员核算规范；4、研发用物资流转规范；5、考核细则。第一部分 部门职责和岗位职责部门职责：一、市场部负责根据销售合同制定销售合同实施计划单，转交制造部安排生产。二、制造部1、组织均衡生产，落实生产计划 。制造部根据市场部转交的销售合同实施计划单制定生产计划，充分有效地利用生产设备，合理安排劳动力，把任务落实到各个工段和班组，实现产品的均衡性，防止出现前松后紧现象，为降低车间成本创造条件。2、协助技术部门做好产品设计、工艺设计和定额的制定或修订，在生产过程中，抓住薄弱环节，挖掘潜力，降低原材料和能源的消耗，降低产品成本。 3、加强车间内部质量检验，提高产品质量。从投产到完工，车间各道工序和环节都要加强检验，实现自检和互检，严格把好质量关，以保证产品质量，减少废品损失。 4、优化劳动组织，提高劳动生产率。5、加强设备的维修、保养，提高设备的完好率和利用率。制造部制定机械设备的运转、维修、保养计划，按计划进行维修、 保养工作，并做好设备维修保养台账，使车间成本不断降低。6、剖析成本差异产生的原因,落实责任班组,提出成本管理的努力方向；每日实时动态对班组计算盈亏，每周汇总一次分析，按班组盈亏率统计排名。每月按成本考核数据排名，推选每月成本标兵班组。7、加强对车间核算工作有关人员的考核，使车间核算工作落到实处。三、技质部1、负责材料定额的制定和修订工作。新定额一旦确定，技术部需开展材料耗用情况跟踪，根据实际耗用情况与定额进行对比、分析，牵头组织制造部、财务部召开材料定额讨论分析会，使材料定额经过1-2次修订后趋于最优。2、技术部负责产品设计、工艺改进，挖掘生产成本降低空间。3、品质部负责从材料入库到半成品转交再到产成品入库的检验工作，负责对内部质量损失进行奖赔处理。四、财务部负责公司经济核算，检查、分析成本计划和各种定额的执行情况，做好成本的预测、控制、核算和分析等工作，并组织公司相关部门、人员参与讨论分析，贯彻车间核算和材料消耗责任制，促进降低消耗、节约费用、降低成本。岗位职责：一、车间核算员1、确保每月半成品台账各半成品余额与工段长及成本核算会计共同签字确认的盘点表一致。2、切实贯彻限额领料制度，根据生产计划计算每批次限额领料表交成本会计复核后，交仓库保管员；根据限额领料表开具原材料领料单，监督各工段领料员严格执行凭单领料。3、负责材料领料单的开具，领料单每月从1#起流水编号，不得出现重复编号或断号；领料单出现数据错误的必须作废重开，不得在原单据上涂改。4、监督产成品入库，确保产成品入库单记录数目与实际入库数目一致。5、登记半成品台帐及领用主要材料台账，每天根据当日材料领料单、半成品转交单、产成品入库单登记各工段的材料及半成品台帐，确保登记无误、日清月结，月末及时装订流转单据，留存备查；每月24日下班前将本月个工段（工序）半成品台帐汇总，编制半成品（含已领用未耗完材料）余额表。6、每月在25日车间盘点前将车间半成品余额表，交工段长及成本核算会计，参与25日车间盘点。7、在盘点后编制出各工序的材料耗用盈亏表，对盈亏异常的材料在盈亏表上作分析说明。8、监督工段内部、工段间、工段与仓库间的物资流转程序。9、不定期自盘在产品，不得根据月末盘存倒夹实耗材料数量。二、工段长、班组长及车间领料员1、工段长每天组织工段内部、工段间、工段与仓库间凭单流转物资。2、班组长对负责编制原材料损耗表、半成品转交单、生产日报表，交工段长审核；工段长审核无误后签字确认，每日下班前交车间核算员。(注: 班组长对日报表数据的真实性负责,不得虚填。)3、工段长每月25日参与车间盘点工作，对实际盘点数与应存数不符数牵头负责清查；清查确认盘点数无误后，会同车间核算员、成本核算会计对盘点记录现场签字确认。4、工段长对当月材料、半成品盈亏数负责。5、车间领料员凭领料单到上工段（工序）及仓库领料。6、班组长每日根据自检合格的半成品填具半成品转交单申请检验；检验合格后转入下道工序。7、班组长每日根据自检合格的产成品放置到待检区并申请检验。8、产成品入库员每日将检验合格的产成品入到产成品仓库。9、工序班组级成本分析会，每周适时不定期召开，分析内容：明细消耗指标、标准执行情况进行分析,将改进措施具体落实到机台个人。三、质检员每天根据班组长开具的半成品转交单对半成品进行检验；每天对组装班组长申请检验的产成品进行检验并填具产成品检验单，单据一经签字确认，不得在事后作出任何更改。四、仓库保管员1、根据车间核算员开具的领料单对照限额领料表发放原材料；杜绝无单发料，先发料后补单和擅自超定额发放料现象。2、发料时，保管员需亲自清点材料数，不得由车间人员擅自取料，不得让领料人员擅自进入仓库；发料遵循“先进先出，后进后出，尾数先出”的原则，防止物资随时间变化而发生品质和性能的变化。3、低值易耗品实行以旧换新领用，保管员需将旧的低耗品收回，月末汇总报财务备案。4、根据检验员开具的产成品入库通知单，清点入库数。5、不定期自盘库存成品，不得根据月末盘存倒夹入库材料和成品数量。五、成本核算会计1、此规则执行初期，成本核算会计需辅助车间核算员期初台账的建立及后期台账规范登记要点的辅导。2、每周不低于2次到车间跟踪车间物资规范流转实际执行情况，对不规范处加以辅导、记载并考核相关人员。3、参与每月25日的车间盘点，并对原材料及产成品仓库物资次月15日前进行抽盘，出具盘点表，经盘点人签字，作为月末考核依据。4、每月不定期检查车间核算员半成品台账的登记情况，并加以记载不规范的地方及产生原因，作为月末考核依据；5、每月15日前组织召开成本分析会。根据当月成本发生和车间核算情况，分析成本浮动原因，提出生产成本控制存在的问题，提出降本节支增效的合理化建议，并提请相关部门的相关领导和同事对成本发生情况进行合理解释并给出解决意见。第二部分 车间物资流转及单据传递流程规范一、车间物资流转规范 1、裸线车间物资流转：（1）拉丝工序：拉丝工序所生产的铜丝、铝丝经拉丝工序检验员检验合格后开具半成品入库单（检验单）作为生产用原材料入库，视同在产品核算、管理 ；拉丝工序检验员对入库的铜丝、铝丝进行标识；核算员建立铜丝、铝丝流水台帐，对铜丝、铝丝的出入库进行登记管理。（2）绞合工序：领用铜丝、铝丝时，需开具半成品转交单领用；绞合产生的铜线芯、铝线芯检验合格后开具半成品入库单(注明系数)存放于半成品区域，绞合工序检验员对入库的线芯进行标识，核算员建立线芯流水台账。2、裸线车间向塑线及电缆车间流转：(1)塑线及电缆车间领用裸线车间铜铝丝及铜铝线芯时，凭开具的半成品转交单领用，合格标识牌随合格线芯流转；三层共挤及挤绝缘工序领用的线芯使用完后，将已经使用线芯的合格标识牌交给三层共挤及挤绝缘工序检验员，由其填写产品制造流转记录。核算员建立三层共挤线芯流水台账(注明系数)。(2)屏蔽工序领用三层共挤芯时, 需开具半成品转交单领用，以此类推,后面的成缆、内护、铠装、外护工序领用上道工序的半成品时，皆需开具半成品转交单，同时各工序检验员形成相关流转记录。3、产成品向仓库的流转：按照客户要求及工艺要求组装生产结束后，将成品放置于待检区，由质检员检验；成品质检员将产成品做好标识以便入库；检验合格后的产成品由保管员、质检员、组装工段长、核算员会签入库单；入库单一式三联，一份交与核算员，一份交与财务部门，一份保管员留底。成品入库严格按照公司制度执行，杜绝不入库直接领用和无单领料现象。注:制造流转卡随产品工序向后流转,直至产品销售发出时取下,流转卡需注明合同号及业务当事人。 二、物资单据流转规范1、材料领用单：车间核算员根据每批次生产计划单编制限额领料表，交成本会计复核后，车间核算员开具领料单。对于因生产过程中造成的物料损坏或超定额使用需要补领时，由制造部负责人会同相关人员，查明原因、明确责任，按照公司内部质量损失赔偿处理规定作出处理决定后，开具领料单（附赔偿处理决定），公司分管副总进行审核，财务部负责对补开的领料单与处理决定中规定赔偿数量是否相符、赔偿金额与赔偿管理规定是否相符、赔偿是否落实到具体人员进行审核，报总经理批准后，方可到仓库领取。严格执行按批次分别领料，杜绝各批次间材料混用现象。2、半成品转交单：班组长根据自检合格的半成品填具半成品转交单申请检验；检验合格后方可转入下道工序，每日将半成品转交单主动传递至工段长复核，工段长交给车间核算员，车间核算员根据半成品转交单财务联登记各工序半成品台账。3、产成品入库：检验员根据当日实际检验合格产成品数量，当日开具产成品入库检验单交给工段班组长，由工段班组长安排将产成品送至仓库，交与仓库保管员，仓库保管员与班组长共同对产成品清点无误后，开具产成品入库单，留下财务联及保管联，存根联交与工段入库员，入库员将入库单存根联主动传递给车间核算员，车间核算员根据产成品入库单存根联登记半成品台账。第三部分 车间核算员核算规范一、核算内容1、车间生产核算及分析。主要是对产品品种、质量、产值、生产进度等计划指标完成情况的登记汇总和初步分析，并提供对相关人员进行指标考核的依据，并提出初步改进措施。2、物资流转核算及分折。主要是对原材料、动力、生产工具及劳保用品的供应、耗用和储备情况的登记反映和初步分析，与制造部经理一起找出材料耗用盈亏原因，并对相关人员进行奖赔考核，提出改进措施。二、核算流程1、材料消耗核算及分析：根据各工序实际消耗材料量与定额应耗材料量进行对比，计算材料盈亏数量，分析材料盈亏原因，对相关人员进行考核并实行盈亏奖赔。2、产品价值量核算及分析：将各产品产值和总产值的实际数与计划数对比，并从它们的具体构成内容上进一步分析脱离计划的原因。 3、产品质量分析：对合格率、废品率实际数与计划数进行对比分析。三、相关指标核算标准 1、材料消耗指标：材料应耗数=产品数量*材料定额耗用数；材料实耗数=期初结存材料数+本期领用材料数-期末结存材料数=半成品手工台帐期末材料结存数；材料盈亏数=材料应耗数-材料实耗数；材料利用率=总产品中含有的该原材料数/该原材料消耗总数；各工序材料利用率=该工序实际转出半成品数单位定额应耗数/上工序实际转入半成品数单位定额应耗数。 2、产量指标：产量指标完成率=该产品实际产量/该产品计划产量；产值指标完成率=实际总产值/计划总产值。 3、人工利用指标：工时利用率=实际生产工时/定额应用工时。 4、质量指标：合格率=该产品合格数量/该产品总产量；一次交验合格率=一次验收合格的产品数量/一次交验的产品总数量；成品率=成品合格数量某材料耗用定额/某材料的耗用总数。第四部分 研发用物资流转规范 1、技术部申请购买研发用材料的，采购入库后直接办理材料领用手续。 2、技术部领用产成品或车间在产品，需经公司总工或副总工审核同意，并在领料单上注明领料的用途。 3、技术部样品线视同产成品办理入库手续，计算产值。 第五部分 考核细则1、以本规则规定的核算流程和操作规范为依据，对相关部门和相关人员每月进行考核。部门间考核以内部联络单形式传递。2、制造部对市场部下达的销售合同实施计划单的真实性、准确性进行考核，市场部对制造部完成销售合同实施计划单的情况进行考核，本项考核分5分。 3、制造部对品质部半成品、产成品检验及时负责情况进行考核，品质部对制造部产品合格率进行考核。本项考核分5分。 4、财务部对制造部材料利用率、产值完成率进行考核。本项考核分5分。 5、制造部经理负责对各工段长、班组长考核，违反本流程和规范的，每次扣除考核分2分。 6、车间核算员协助制造部经理对各工序材料耗用盈亏情况进行考核，对相关责任人进行盈亏奖赔；协助对车间核算涉及的责任人进行考核，每次考核2分。 7、品质部经理对质检员进行考核，制造部有权对质检员违规操作等进行每次2分的考核扣减。 8、制造部有权对技术部擅自使用车间物资或将实验用物资留存车间进行考核，每次考核3分。 9、财务部对制造部材料领用、成品入库及发出执行情况进行考核，无单领料使用的,发现一次扣部门负责人、工段长考核分5分；成品未办理入库手续直接由车间发货的，发现一次扣部门负责人、工段长考核分5分。对制造部执行分批次、按定额领料、批次间材料耗用把关、杜绝各批次间混用材料的执行情况进行考核，考核分5-10分。 10、财务部对保管员、成本会计进行考核，制造部有权对保管员违规发料、成本会计复核限额领料表不负责进行考核 ，品质部有权对保管员违规对材料和成品入库进行考核，每次考核2分。 11、财务部对车间核算员进行考核，对违反流程和规范操作的每次考核扣减2分；对故意隐报、瞒报车间材料非正常损失的行为，每次考核扣减5分。 12、对于相关责任部门和责任人，对于车间核算工作执行特别有力的，对于车间核算工作给予创新意见并被采纳的，制造部和财务部有权申请批准后对其进行考核奖励或物资奖励。 13、对于内部质量造成的损失，按照公司内部质量损失赔偿处理规定办理。14、对于计划外采购、计划外生产、无合同下达生产计划等行为造成材料或成品积压的，按照集团责任追究制度追究责任人责任。本规则从2009年 月 日起执行。 江苏双登电器电缆有限公司