2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案.doc

新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 【正确答案】B【您的答案】B正确2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】C【您的答案】C正确3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。A、建立内部报告的评估制度 B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估 【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素信息与沟通不包括（）。A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制 【正确答案】D【您的答案】D正确5、收款的主要风险不包括（）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】D【您的答案】D正确6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。A、出库 B、维护 C、投保 D、验收 【正确答案】D【您的答案】D正确7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 【正确答案】A【您的答案】A正确8、风险识别的外部因素不包括（）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素 C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计人员的素质提高 【正确答案】D【您的答案】D正确9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、永久 【正确答案】C【您的答案】C正确10、人力资源管理的主要风险不包括（）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 【正确答案】D【您的答案】D正确二、多选题1、发展战略的制定包括（）。A、制定发展目标 B、应突出主业 C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D、外包合同签订的合理性 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】AB【您的答案】AB正确5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已公布的财务报告 C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、资产管理的总体要求包括（）。A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（）。A、董事会对内部控制评价承担最终的责任 B、经理层负责组织实施内部控制评价工作 C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、内部控制的局限性包括 （）。A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、组织架构设计的一般原则包括（）。A、依据法律法规公司法 B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求可控性要求 D、能够适应内外环境变化及时优化调整 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、人力资源管理的主要内容包括（）。A、引进 B、开发 C、使用 D、退出 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确三、判断题1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】对3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错正确5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】错6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确