资产清查审计报告(事业单位).doc

程序事业单位国有资产管理暂行办法第四十三条 事业单位进行资产清查，应当向主管部门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。 赞同0| 评论 2012-3-28 04:23 热心网友 资产工作报告总结范文 根据XX区行政事业单位资产清查工作实施方案、北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，（并经XXX会计师事务所的资产清查专项审计如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、资产清查基本情况 （一）工作基准日 本单位资产清查工作基准日是2007年7月1日 （二）工作起止日期 本单位于2007年X月X日至2007年X月X日期间进行了资产清查工作 （三）本单位资产清查范围 列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质： （四）单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1资产清查的组织工作 2、资产清查工作程序等内容 3、其他工作情况 二、资产清查工作结果 （一）资产清查结果 应包括以下内容：通过对本单位2007年7月1日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，2007年17月汇总收入清查数为X元。 （二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： （三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况 应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为： （四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。 本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。 （五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）如有写，否则不写 应包括以下内容： 经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为： 三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面 （一）存在的资产管理问题及产生原因 （二）存在的财务管理问题及产生原因 （三）相应的改进措施报告格式（一） 标题（二）收件人 (三）企业的会计责任和中介机构的审计责任；（四）审计依据、审计方法；（五）清产核资的范围；（六）清产核资法律依据及行为依据；（七）清产核资组织实施情况；（八）清产核资审计结果；（九）清产核资处理意见（十）重大事项说明；（十一）报告使用范围。（十二）签章和会计师事务所住址 （十三）报告日期 请注意黄色底纹处的批注1.看会计报表2.看与实物是否相符3.看有无固定资产台帐,再核对资产清查专项审计报告XXX字2007第XXX号平阴县 局：我们接受XXX局的委托，对-局（以下简称贵单位）进行资产清查专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照行政事业单位资产清查暂行办法、事业单位国有资产管理暂行办法及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位以2011年12月31日为基准日的资产清查报表进行专项财务审计，对贵单位清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、资产清查概况（一）、资产清查单位基本情况包括:单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况（二）、清查范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围及内容为贵单位的所有资产（不含基本建设项目）页：3指区县资产清查单位。贵单位清查前的资产总额元，负债总计元，净资产总计元（含固定基金元，结余元 ）页：3指清查前单位帐面数（三）资产清查依据1、 法律法规依据 、事业单位财务规则； 、事业单位会计制度； 、事业单位国有资产管理暂行办法； 、行政事业单位资产清查暂行办法；、中国注册会计师审计准则2、 行为依据、财政部财办200651号关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知； 、长沙市财政局长财公产（2007）9号长沙市开展行政事业单位资产清查工作的通知；、区、县关于开展行政事业单位资产清查工作的通知；、 （四）资产清查组织实施情况1、基准日：2006年12月31日 2、起止日期：2007年月日至2007年月日3、具体实施情况（1）单位基本情况清理 根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进行全面清理，并与有关档案和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。（2）账务清理情况对各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确和真实。（3）财产清查情况按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等进行全面清理，重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清查出的各类资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。（4）完善制度针对资产清查过程中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应的改善措施，建立健全资产管理制度。（五）资产清查结果1、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出会计差错 笔，共计调整贵单位决算报表的帐面资产总额 元，负债总额 元，净资产 元（其中结余 元）。调整后贵单位帐面资产总额 元，负债总额 元，净资产 元（其中结余 元）。2、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出资产损失（盈亏相抵）为元。其中：资产盘盈合计 元，财产损失合计 元，负债清查损溢 元。其中已联审核销待调帐的损失为元，待联审的新增损失为元。页：4仅针对市2005年6月30日进行过资产清查已联审未调帐的单位二、资产清查专项审计情况（一）主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员；2、对贵单位资产清查工作进行咨询和指导，协助贵单位做好资产清查基础工作；3、对贵单位资产清查基准日的资产清查报表进行审计，以保证贵单位资产清查基准日账面数的准确；4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对外投资等；5、对贵单位实物资产清查进行监盘；6、按照资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证；7、出具资产清查专项审计报告。（二）损失确认经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件的资产损失为元。上述资产损失中：资产盘盈合计元。其中流动资产元；有价证券元；固定资产元；其它资产元。财产损失合计元。其中流动资产元；有价证券元；固定资产元；其它资产元。其它（负债类）清查损溢合计元。（三）申报处理损失原因分析损失原因损失项目数损失金额一、资产净损失（一）流动资产净损失1、盘盈2、盘亏3、毁损4、报废5、坏账损失6、贪污、盗窃、诈骗损失7、司法败诉强制执行损失8、其他（二）固定资产净损失1、盘盈其中：房屋建筑物盘盈 其中市资产清查价值重估页：6仅针对市属国土、卫生、教育系统已作不动产估价的单位 土地盘盈其中市资产清查价值重估 页：6仅针对市属国土、卫生、教育系统已作不动产估价的单位 其他固定资产盘盈2、盘亏其中：房屋建筑物盘亏 其中市资产清查价值重估页：6仅针对市属国土、卫生、教育系统已作不动产估价的单位土地盘亏其中：市资产清查价值重估页：6仅针对市属国土、卫生、教育系统已作不动产估价的单位 其他固定资产盘亏3、毁损4、报废5、贪污、盗窃、诈骗损失6、司法败诉强制执行损失7、其他（三）对外投资净损失1、未入帐的对外投资2、盘亏3、毁损4、贪污、盗窃、诈骗损失5、司法败诉强制执行损失6、被投资单位破产、倒闭7、被投资单位被吊销、注销8、被投资人连续3年以上停止经营9、其他（四）无形资产净损失1、技术淘汰2、其它原因（五）其他资产三、其它（负债类）1、不需支付的款项2、未入帐的负债3、其它合 计 造成上述资产损溢的主要原因有以下几个方面：（1）、国家宏观经济的影响；（2）国家的会计制度不稳健，如已形成损失的资产长年挂帐等；（3）内部管理不善，如投资决策失误、应收款管理、实物资产保管、经济犯罪、法律观念不强、内部控制等；（4）其他如不可抗力等因素的影响，如自然灾害等；（5）（四）、损失处理预案经我所审计核实，上述符合申报条件的资产损失元，贵单位申报核减：1、拟核减结余元；2、拟核减固定基金元；3、拟核减事业基金元；（以上按实际情况说明。）（五）、处理资产损溢对贵单位行使行政职能、提供公共服务和财务状况将产生的影响根据贵单位提出的损溢处理预案，处理资产损溢对单位财务状况的影响如下表所示： 单位：元项 目核减前金额核减损失核减后金额一、资产总额二、负债总额三、净资产1、事业基金其中：一般基金投资基金2、固定基金3、专用基金4、事业经余5、经营结余6、其他净资产二至三合计从上表可以看出，处理资产损溢对单位行使行政职能、提供公共服务活动的影响：（1）（2）（3）（六）其他需要专项说明的重大事项1、决算报表与资产清查报表帐面数核对及调整情况说明会计科目决算报表数调整前帐面数调整后资产清查报表帐面数一、资产其中：二、负债其中：三：净资产其中：产生差异的原因：（1）决算报表与资产清查单位年报存在核对不符情况的说明（2）已调整会计差错的说明A、根据基准日2005年6月30日资产清查价值重估结果进行的帐务调整情况 页：9仅针对市属单位中国土、卫生、教育系统外其它已作不动产估价的单位B、2、资产出租出借及收益情况 3、已使用未办理竣工决算的基本建设项目情况页：9仅指区县单位4、资产抵押、担保情况5、未入帐土地使用权情况页：9仅指区县及市级新增单位6、对外投资情况7、资产清查过程中对盘盈资产进行价值重估的情况8、在审计中发现的可能对单位损失及挂账的认定产生重大影响的事项9、在审计中发现的单位重大资产和财务问题页：9包括存在应缴未缴收入、资产处置未按规定办理审批手续等问题10、向单位提出的有关资产管理和财务管理方面的改进建议三、报告使用范围说明本报告仅供财政部门审批、ABC局主管部门审查资产清查结果和检查资产清查机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、资产清查报表2、事务所营业执照和签字会计师的资格证书复印件山东润铭会计师事务所 中国注册会计师中国 济南 中国注册会计师 二一二年五月二十日