《小企业会计准则》相关二级科目设置.doc

小企业会计准则常用的二级会计科目设置一、应付职工薪酬二级科目应付职工薪酬“工资” “职工福利” “社会保险费” “住房公积金” “工会经费” “职工教育经费” “非货币性福利” “辞退福利” “股份支付”等进行明细核算。二、其他应收款二级科目1.各种赔款、罚款；2.出租包装物租金；3.向职工收取的各种垫付款项；4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；6.预付账款转入；7.其他各种应收、暂付款项。 三、 应交税费的二级科目增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（一）应交增值税应交增值税还应分别“进项税额” “销项税额”、 “出口退税”、 “进项税额转出”、 “已交税金”等设置专栏进行明细核算。（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税（三）应交所得税（四）应交土地增值税（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税（六）应交个人所得税（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费 四、利润分配二级科目1.提取法定盈余公积2.提取任意盈余公积3.提取法定公益金4.应付普通股股利5转作资本（或股本）的普通股股利6.未分配利润7盈余公积补亏五、盈余公积二级科目1.法定盈余公积2.任意盈余公积3.法定公益金六、资本公积二级科目1、股本溢价2、其他资本公积 七、管理费用二级科目管理费用工资基本工资加班费 临时工工资2.管理费用 职工福利费 福利费医疗补助3.管理费用折旧费4.管理费用修理费5.管理费用中介费代理费6.管理费用办公费书报费印刷费日常办公用品费消耗用品费年检审计费其他 7.管理费用物料消耗8.管理费用低值易耗品摊销9.管理费用无形资产摊销10.管理费用开办费摊销11.管理费用租赁费12.管理费用运输费13.管理费用邮电费快递费上网费14.管理费用电话费固定电话费手机费15.管理费用坏账准备16.管理费用存货跌价准备17.管理费用研究开发费工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他18.管理费用技术转让费19.管理费用技术研究开发费20.管理费用技术提成21.管理费用待业保险费22.管理费用劳动保险费23.管理费用工会经费24.管理费用住房公积金25.管理费用会议费26.管理费用职工教育经费27.管理费用劳动保护费28.管理费用董事会费活动经费/会议费/ 差旅费29.管理费用培训费讲师费/资料费/ 餐费/其他30.管理费用咨询费 31.管理费用差旅费国内/国外/ 培训差旅费/市内交通费32.管理费用税金印花税车船使用税房产税土地使用税33.管理费用水电费34.管理费用保险费35.管理费用招待费业务接待费/活动经费36.管理费用车辆费油费/过路费/租车费/修理费/车辆维护用品费/其他37.管理费用其他签证费/展位费/摊位费/清洁费/保安费/其他八、财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣九、销售费用二级科目运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。 十、营业外支出二级科目1、固定资产盘亏；2、处置固定资产净损失；3、出售无形资产损失；4、债务重组损失；5、计提的固定资产减值准备；6、计提的无形资产减值准备；7、计提的在建工程减值准备；8、罚款支出；9、捐赠支出；10、非常损失；11、赔偿金；12、违约金等。十一、营业外收入二级科目处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收十二、制造费用二级科目 工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他十三、生产成本二级科目生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算，核算对象（如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）。生产成本科目设二级科目-A产品和B产品下设三级科目，分别是直接材料，直接人工，制造费用