旅客服务(机票火车票等)抵扣凭证详细说明.ppt

国内旅客运输服务进项税额抵扣 VATInputTaxCredit 2019 3 29 A 增值税专用发票 ODS系统制单时费用类型选 差旅费 市内交通费 或 差旅费 长途交通费 按发票金额和税额分别填写 并备注发票号 抵扣联交予财务认证抵扣 ODS操作 取得增值税专用发票 其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣 增值税专用发票 B 增值税电子普通发票 ODS系统制单时费用类型选 差旅费 市内交通费 或 差旅费 长途交通费 按发票金额和税额分别填写 并备注发票号 电子发票打印两份 一份做发票 一份当成抵扣联交予财务认证抵扣 ODS操作 运输服务类的增值税电子普通发票取得增值税电子普通发票的 为发票上注明的税额 增值税电子普通发票 运输服务类的增值税电子普通发票常见的滴滴等打车软件开具的乘车电子发票 客运服务公司开具的客运服务电子发票 发票税收编码属于 旅客运输 同时税率栏是9 3 的 可以抵扣发票上注明的税额 如果发票税收编码属于 旅游服务 或税率栏是6 不属于旅客运输 不属于合规的抵扣凭证 不能抵扣进项税额 增值税电子普通发票 C 机票 火车票 机票 火车票 取得注明旅客身份信息的机票 航空运输电子客票行程单的 为按照下列公式计算进项税额 航空旅客运输进项税额 票价 燃油附加费 1 9 9 1 开票日期是2019年4月1日及以后 2 登机牌不行 3 客票上的字母含义 CNY即人民币CN代表 民航发展基金 YQ代表 燃油附加费 机票 火车票 铁路旅客运输进项税额 票面金额 1 9 9 1 开票日期是2019年4月1日及以后 2 不含退票费 ODS新增了2个费用类型 差旅费 可抵扣机票火车票 差旅费 可抵扣公路客票船票 ODS自动帮忙根据上述公式进行拆税 将票价分拆成金额和税额 不用录入发票号码 ODS操作 机票 火车票按照票面金额拆税 特殊情况的财务在审单时修改 机票 火车票 D 公路 水路客票 公路 水路客票 公路 水路等其他旅客运输类似机票火车票处理 只是税率不一样 进项税额 票面金额 1 3 3 1 开票日期是2019年4月1日及以后 2 客票上必须要 注明旅客身份信息 否则不能抵扣 如定额发票 3 ODS系统制单时选 差旅费 可抵扣公路客票船票 费用类型 ODS自动帮忙根据上述公式进行拆税 将票面金额分拆成金额和税额 不用录入发票号码 的士票没有进项税额 谢谢