会计基础工作检查方案.docx

会计基础工作检查方案篇一：会计基础工作检查方案会计基础工作检查方案一、检查的主要工作目标通过基础工作检查，规范会计基础工作，指导和督促分公司所管理各单位按照会计法和会计基础工作规范要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立健全会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提高财务工作管理水平，确保会计信息质量的真实、完整。二、检查工作组成员为使会计基础检查工作能正常有序的开展，成立检查工作小组。组长：李伟副组长：李凤莲、杨春玲成员：张帅、宋英杰、刘森林、陈晔、程春晓三、检查依据、范围和任务1检查依据。会计法、会计基础工作规范、会计档案管理办法、财务工作检查工作标准、财务能力评价指南等有关法律及制度规定。2、检查范围：各单位20*年会计基础工作情况，包括20*年会计凭证(生产单位抽查2个月凭证，基建单位抽查4个月凭证)、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表，银行对账单、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、计算机备份资料等。3、整改任务：全面检查各单位会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高财务管理水平。四、检查的内容和步骤1、自查整改阶段（20*年6月至7月）。各单位对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、财务信息一体化、资产管理、收入成本费用管理、预算管理、债务风险管理、“小金库”及特殊资金（资产）管理等进行全面自查和整改。2、全面检查阶段（20*年8月至9月）。检查小组对各单位自查情况进行全面检查。检查内容包括：各单位开展会计基础检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部控制、稽核等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否规范；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会3、健全完善制度阶段（20*年10月至11月）。结合会计基础检查工作发现的问题，有针对地采取措施进行改正，形成加强会计基础工作规范化管理的长效机制。各单位将整改的情况形成书面材料于20*年11月10日上报分公司。五、检查整改工作要求1、加强组织领导。各单位要充分认识会计基础检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。扎实有序开展会计基础检查工作。2、落实工作要求。各单位要以高度的责任心，参考会计基础检查标准，加强统筹规划，全面安排部署，严格工作要求，确保会计基础检查工作目标实现。3、重视整改工作。各单位将检查中存在的问题进行全面分析梳理，采取针对性措施，并将整改情况形成书面材料于20*年11月10日上报分公司。篇二：会计基础工作检查内容请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3月底报自查结果,范围包括销售采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告1、财务制度和内控建设本公司财务制度建设及执行情况检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行有完善会计政策、会计核算办法和流程查看有无具体的会计政策及相关规定财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立内部会计控制体系的建立和执行情况查看相关文件集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行2、货币资金管理1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况2）财务部安全保卫措施得当公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为1、现金超过*元及时存入银行。2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。3）公司或部门无小金库现象4）无资金错付、重付现象5）预付货款、带款提货合规预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。6）现金开支范围合规在现金管理暂行条例范围内，重点检查大额现金的支付情况7）库存现金不超限额现金盘点记录体现,余额在本公司3-5天日常支出限额内8）坚持定期盘点现金制度9）银行账户开户、使用合规开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为10）银行预留印鉴管理合规印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书11）银行票据管理合规建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；空白支票签发合规。12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规13）现金和银行存款日记账登记符合规定及时、序时登记，修改合规3、应收款项管理应收账款进行信用控制并严格执行查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等应收账款的真实性、准确性检查查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整及时对账并取得合法有效的对账依据查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等采取有效措施及时催收超期欠款检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等 坏账准备的计提符合规定核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理 查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等4、存货管理存货采购计划编报程序合规检查有无采购计划且计划的执行情况物资收发严格按程序进行，手续齐全了解物资收发程序的合理性及执行情况所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符调查库房及财务部账务处理情况存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息 查看盘点记录对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理检查报批文件及账务处理情况对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等现场检查相应书面资料物资采购合同齐全，并分类整理、存档现场检查相应书面资料库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理到库房检查不合格原料退回手续严密有效检查退回手续销售退回手续合规检查退回手续有否齐全已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全检查估价入账的附件期末存货台账与明细账、总账账账相符检查账户余额是否一致废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全检查废旧物资的销售手续是否完善办公用品、低耗品管理相关管理符合规定检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据对物资出入库、出门进行稽核检查有无相关规定并贯彻执行根据存货的实际状况计提跌价准备实地查看、验证跌价金额5、长期资产管理严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造查阅相关批文对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理查阅盘点记录和相关处理批文对外投资程序合规查阅相关批文固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确查阅账务记录，验证入账价值固定资产清理、调拨合规，账务处理规范查阅相关批文和账务记录在建工程费用归集准确，并按规定转固查阅账务记录，验证费用归集和转固时间固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确验证折旧、摊销金额根据长期资产实际情况计提减值准备实地查看、验证减值金额6、会计基础和会计核算工作会计科目设置符合规定对照规定调阅电子账套的会计科目原始凭证的取得及时合法查阅原始凭证收入成本费用按时入账，不得提前或延后查阅收入凭证附件、出入库记录等跨期摊销费用按受益期摊销查阅费用摊销账务处理情况会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证凭证处理、审核、记账及时检查凭证、账簿，询问相关人员凭证传递合规、相关人员签章齐全检查凭证、询问相关人员报销及付款业务程序合规、手续齐全检查凭证、询问相关人员记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂检查凭证账簿打印及装订符合要求检查账簿按规定编报会计报表翻阅报表准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求查明细账无重大会计差错事件查各类账簿并询问有关人员保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录查阅交接记录7、独立核算体系有完整的独立核算体系检查相关制度有详细的独立核算操作流程和规定检查有无相关流程和规定独立核算体系制定是否科学、合理评价流程是否合理财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确询问检查财务报表与独立核算报表有勾稽关系进行测试独立核算数据是否可具追溯性进行测试独立核算操作流程是否可控检查流程是否有漏洞独立核算软件或系统是否安全可靠对软件进行检查和测试独立核算报表是否真实、准确，及时检查报表独立核算数据是否满足经营管理和考核需求检查考核指标及相关会议纪要8、财务报告按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料检查是否按集团及公司相关要求执行报表资料数据准确检查会计报表年初数与上年度期末审定数一致抽查报表年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。） 抽查报表各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致抽查报表企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致抽查报表表与表之间的勾稽关系衔接一致抽查报表企业填制明细表填制完整抽查报表关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确抽查报表9、财务人员管理会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检检查会计从业资格证书会计人员流失率低查阅会计人员变动记录积极培养、举荐财务会计人员查阅会计人员变动记录定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、内部会计控制制度及集团的相关规定查阅学习记录财务人员轮岗、顶岗计划询问核实执行情况财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工查阅办公室考勤记录财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神实地感受，询问其他部门，核实创新成果会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密查阅相关文件资料，向相关部门人员了解财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件查阅相关文件资料，向相关部门人员了解10、财务综合管理审计报告建议整改状况查阅上次审计结果对照核实改进情况参与销售价格及优惠制定，程序合规查阅价格制定文件等资料参与公司重大合同的谈判和签订查阅相关文件资料参与公司安全事故处理检查会议记录或纪要参与公司诉讼活动检查会议记录或纪要11、沟通与协调妥善处理与集团和公司领导工作关系实地调查、询问服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定篇三：整顿会计基础工作实施方案会计基础工作达标升级实施方案为了提高会计工作水平，规范会计工作秩序，提高会计人员综合素质，改善经营管理，加强企业内部会计控制，提高企业经济效益，结合我公司目前会计基础工作的实际情况，根据公司的安排，决定从即日起在所属各单位内部开展会计基础工作达标升级活动。一、为了加强对会计基础工作规范化的组织领导，公司决定成立会计基础工作达标升级工作领导组二、实施范围基础资料为2007年度的全部会计档案。三、规范内容1、会计机构设置和会计人员配备、从业资格检查以及会计职业道德2、会计核算，包括款项和有价证券的收复、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、收入、费用、成本、利润的核算。3、填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。4、会计档案与会计工作交接。5、会计监督、财经纪律。6、会计电算化。四、本次达标升级工作的主要任务各单位必须高度重视，认真组织，责任到人，从会计基础工作薄弱的地方抓起，做到不丢不漏，秩序井然。组织会计人员认真学习有关文件，包括会计法、财务会计报告条例、会计基础工作规范、会计档案管理办法以及公司有关财务、资金管理方面的文件等，提高全体会计人员对会计基础工作达标升级的重要性和必要性的认识。在规范的同时，认真分析各单位在日常财务管理及基础工作中存在的问题，制定相应的规范措施，逐步建立规范的会计工作秩序，强化企业财务管理。五、达标升级工作安排本次达标升级工作从2007年4月20日开始至2007年10月底结束，具体分为以下几个阶段进行：1、前期培训（2007年4月20日4月30日）各单位财务负责人组织本单位会计人员进行业务培训，确定具体时间，具体地点，针对实际工作中存在的会计处理不规范、不统一，具体操作随意性大等问题，制定具体的解决办法。从原始凭证的取得，自制原始凭证的统一，记账凭证的填制（打印），会计电算化、会计科目的使用到登记各种会计账簿等会计核算各个环节进行深入细致的规范培训。在规范基础工作环节上，对会计机构设置、人员配备，资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润核算，会计档案管理，财经纪律，会计监督及管理职能六个方面进行规范和完善。2、准备、规范阶段（2007年5月1日7月31日）根据规范内容，各单位财务负责人要带头，专人负责，责任到人，针对薄弱环节，如账目混乱、财产不实、数据失真以及某些会计人员素质不高，造成记账随意，手续不清、不全，会计差错，会计资料档案散失，会计电算化方面存在的不足和问题等作出细致认真的安排，并付诸实施。公司财务管理部也将派专人不定期地对各单位进行抽检、督促。3、互检阶段（2007年8月1日8月31日）本次达标升级工作要通过各单位相互检查的形式使各单位认真学习兄弟单位的优点看到自己的不足，相互学习，取长补短。具体检查安排另行安排。4、交流总结（2007年9月3日）各单位财务负责人携带互检报告回公司集中讨论，交流总结存在的具体问题，提出整改措施，解决方案。5、整改阶段（2007年9月4日9月30日）各单位对于检查中存在的问题，要有针对性地认真清理整改，对照会计基础工作规范逐条检查，同时可以比照会计基础工作达标升级工作考核标准（并结合新会计制度）自行打分，责任到人，逐步改进基础管理。6、验收阶段（2007年10月，具体时间另定）公司领导亲自挂帅，并聘请上级单位领导或社会中介机构等专家成立考核验收组，对各单位会计基础工作规范化进行考核验收，对在此次达标升级工作中表现突出的单位和个人进行表彰奖励，对于不合格的单位要通报批评，严肃处理。六、达标升级工作总体要求规范会计基础工作是会计信息得以真实、准确、完整的保证，是企业经济管理工作的重要基础，整顿会计工作秩序，严格会计核算、强化会计监督，对于加强和改善企业内部控制，创造良好的经济环境和经济秩序，是十分重要的环节。会计基础工作是一项艰巨而细致的工作，各单位财务部门要高度重视，长抓不懈，有关部门要给予积极配合，使此次会计基础工作达标升级活动能够顺利进行。