增值税发票开具流程.doc

1 增值税发票如何开具 整个流程 购买发票 发票增量 销发票及认证发票等 增值税专用发票一般有 3 联 第 1 联记账联 销货方记账 第 2 联抵扣联 购货方抵扣 第 3 联记账联 购货方记账 开发票时 首先将 IC 卡插入读卡器 然后进入开票系统中进 行开具发票的操作需要注意的是 电子版的发票与打印的发票 用纸必须是同一张发票 一张发票票面商品行数最多为 8 行 一张发票票面不含税价不能超过开票限额 一张发票只能开具一种税率的商品 由第一行商品决定 发票的税额根据税率自动计算 无法修改 注意 清单必须在发票查询中打印 抄税处理 每月 1 日之后 在报税期之内执行 报税处理 抄税处理 菜单项或导航图中的 抄税处理 之后点击 确 定 按钮 系统自动将本期税额抄写到 IC 卡上 并提示 发 票抄税处理成功 一般每月 15 日之前必须去国税局刷卡报税 否则金税卡锁死 刷卡成功后 进入开票系统 把报税成功标志读入系统 选择抄税期对话框 征期抄税 注意 抄本期税前 必须确保上期报税成功 并且 IC 卡上无购票或退票信息 IC 卡是购发票 开发票和抄税用的 购发票时 持 IC 卡和发票领购本去税务局办理 购买回来 后 将 IC 卡插入读卡器中 读入到防伪税控开票软件中 用以开具发票时所用 2 购发票需要材料 发票领购本 IC 卡 发票验旧清单 以前月份的可 用自主卡验旧 本月的填写验旧清单表 任城区需打 印月度统计表加盖公章 3 发票增量 月发票份数不够用可向税务机关申请发票 增量 在发票原有数量的基础上增加到多少份 发票增量有两种方式 长期增加 当月增加 需要材料 到税务局要发票增量申请表填写完以后到税 管员那里审批 商品购销合同 付款方式 4 认证发票 月底之前 认证时携带当月要抵扣的增值税发票抵扣联 到国税局 发票认证窗口办理 或自助机认证 即可 增值税专用 发票开出 180 天内认证有效 正式一般纳税人当月认证 的必须在当月抵扣 辅导期当月认证下月抵扣 例如某公司发票最大开票限额为 10 万元版的 单月需开具发 票价税合计 455681 25 问需开具几张发票 例如我公司已开票价税合计 11700 问我公司要认 证多少发票合适 1 已开票税额 11700 1 17 10000 0 17 1700 价税合计 1 17 不含税价 0 17 销项税额 2 税负 10000 0 003 30 不含税收入 0 003 最低应交纳的增值税税额 3 应认证价税合计 1700 30 1670 0 17 9823 53 1 17 11493 53 已开票税额 最低应交纳的增值税 应认证的税额 0 17 不含税金额 1 17 价税合计 4 进项税额 11493 53 1 17 9823 53 0 17 1670 5 应缴纳的增值税额 1700 1670 30 6 应缴纳的增值税额 收入 税负率 30 10000 0 003