根据经济业务编制会计分录.doc

根据经济业务编制会计分录一：筹资业务（14）1 收到投资者投入资本共计500000元，其中：货币资金400000元，存入银行。机器设备作价60000元，已运达企业。商标权作价40000元。2 向银行借入三年期资金100000万元，存入银行。3 2000年1.月1日向银行借入期限为1年的借款100000元，年利率为6%，款项已存入银行，到期还本付息。要求编制1月1日，111月末，及12月31日的会计分录（按月预提财务费用。4 发行三年期债券500000元，款项存入银行。5 收到H公司前欠货款10000元存入银行6 预收D公司货款2000元存入银行7 开出现金支票支付李某报销的差旅费1000元8 收到C公司押金500元现金要求1，做会计分录 二：生产准备阶段业务1， 购入不需要安装生产用的设备一台，买价50000元，增值税8500元，运费500元，款项通过银行支付。2， 购入原材料一批，价款10000元，增值税进项税1700，运费300元，签发支票支付。材料已入库.3， 购入A材料一批，价款5000元，增值税进项税850，签发商业汇票支付。材料尚未入库，4， 上述A材料已入库。5， 购入厂部用的办公用品500元，以现金支付，6， 向B公司购入甲材料100KG，价款10000元，乙材料200KG，价款40000元，增值税8500元，运费300元，货款已通过银过支付，材料尚未入库（运费按重量比例分摊）（写明细科目）7， 上述甲，乙材料已验收入库，结转采购成本。（写明细科目）8， 购入C材料一批，重量200KG元，单价50元，增值税税率17%，运费300元，包装费200元，途中合理损耗2KG，材料已验收入库，款尚未支付。9， 通过银行预付H公司货款30000元10.H公司发出材料买价20000元，增值税3400元，代垫运费600元，材料已验收入库。11.收到H公司退回余款要求1，做会计分录三：生产阶段业务。1本月仓库发出原材料12000元，其中生产A产品领用6000元， B产品领用3000元 车间一般耗用1000元 行政管理部门2000元2结算本月工资共计12000元，其中生产A产品工人工资6000元， B产品工人工资3000元 车间管理人员工资2000元 行政管理人员1000元3从银行提取现金12000元，以备发工资。4以现金12000元发放工资。5用现金购买车间的办公用品300元6.通过银行支付水电费共计1000元，其中车间700元，行厂部300元。7计提本月折旧3000元，其中：车间2000元，厂部1000元8计算并结转制造费用（注：按A，B产品工人工资比例分配）9产品全部完工入库，结转产品的生产成本。（注：假设无期初在产品和期末在产品） （期初在产品成本+本月发生的费用=期末完工产品成本+期末在产品成本）四：销售业务：1预收F公司货款12000元，存入银行。2向F公司发出商品，增值税专用发票上注明售价10000元增值税税率17%，另外用现金代垫运费300元，该批商品销售成本7000元3.销售A商品一批，售价4000元，增值税680元。用银行存款支付运费200元，商品已发出，款项已收到存入银行。该批商品的销售成本是2000元，4.销售B商品一批，售价5000元，增值税850元。用银行存款支付代垫支付运费200元，商品已发出，已办妥委托收款手续。该批商品的销售成本是3000元，5上述A商品的货款已收到存入银行。6出售原材料一批。售价2000元，款项已收到存入银行。该批材料的成本是1000元.7出租房屋收到本月租金1000元现金。该房屋的折旧500元.8.计算本月应交城建税300元，教育费附加200元9.计提本月借款的利息费用300元10李某出差借支差旅费1000元，以现金支付。11，李某出差回来报销差旅费800元，余款退回。12通过银行支付电初视台广告费700元，支付销售人员工资1000元13.计提坏帐准备500元。14收到对外投资收益1000元存入银行。15.出售交易性资产（帐面价值8000元）收到9000元存入银行16收到外单位捐赠的材料一批1000元。17.收到外单位罚款1000元存入银行18.用银行存款向灾区捐款1000元，支付税收罚款500元。19结转本期的收入和费用（注：转入本年利润）20.计算本期利润总额，并按利润总额的20%计算并结转（转入本年利润）企业所得税。21计算净利润，并按净利润的10%提取法定的盈余公积（注：分配阶段，通过利润分配科目）22公司决定按净利润的50%分配给投资者。（注：分配阶段，通过利润分配科目）23通过银行支付应付股利.24结转本年利润.（转入利润分配）25结转利润分配。26假设期初有未分配利润10000元，计算期末未分配润。答案：筹资业务1借：银行存款400000 借：固定资产60000 借：无形资产40000贷：实收资本5000002借：银行存款100000 贷：长期借款10000031月1日借：银行存款10000 贷：短期借款10000 111月末借：财务费用500 贷：应付利息500 12月31日借：财务费用500 借：应付利息5500 借：短期借款100000 贷 ：银行存款1060004借：银行存款500000 贷：应付债券5000005借：银行存款10000 贷：应收帐款100006借：银行存款2000 贷：预收帐款20007借：管理费用1000 贷：银行存款10008借：库存现金500贷：其他应付款500 二：生产准备业务1借：固定资产 50500借：应交税费-应交增值税进项税8500贷：银行存款590002借：原材料10300 借：应交税费-应交增值税进项税1700 贷：银行存款120003借：在途物资5000 借：应交税费-应交增值税进项税850 贷：应付票据58504借：原材料5000贷：在途物资50005借：管理费用500贷：库存现金5006借：在途物资-甲材料10000+100=10100 -乙材料40000+200=40200借：应交税费应交增值税进项税8500贷：银行存款588007借：原材料甲材料10100 -乙材料40200贷：在途物资-甲材料10000+100=10100 -乙材料40000+200=402008借：原材料10500借：应交税费应交增值税进项税1700贷：应付帐款122009借：预付帐款H公司30000贷：银行存款3000010借：原材料20600借：应交税费应交增值税进项税3400贷：预付帐款240011借：银行存款600 贷：预付帐款H公司600三：生产业务1， 借：生产成本A产品6000 -B产品3000借：制造费用1000借：管理费用2000贷：原材料120002， 借：生产成本A产品6000 -B产品3000借：制造费用2000借：管理费用1000贷：应付职工薪酬120003借：库存现金12000 贷：银行存款120004借：应付职工薪酬12000贷：库存现金120005借：制造费用300 贷：库存现金多3006借：制造费用700 借：管理费用300 贷：银行存款10007借：制造费用2000 借：管理费用1000贷：累计折旧30008.制造费用总计=1000+2000+300+700+2000=6000元A产品应分摊的制造费用=6000*6000/9000=4000B产品应分摊的制造费用=6000*3000/9000=2000借：生产成本A产品4000 -B产品2000贷：制造费用60009借：库存商品A产品6000（材料）+6000（人工）+4000（制造费用）=16000 -B产品3000（材料）+3000（人工）+2000（制造费用）=80001借：银行存款12000贷：预收帐款120002，1/2借：预收帐款12000贷：主营业务收入10000贷：应交税费-应交增值税-销项税1700贷：库存现金300 2/2借：主营业务成本7000 贷：库存商品700031/3借：银行存款4680贷：主营业务收入4000贷：应交税费-应交增值税-销项税6802/3借：销售费用200 贷：银行存款2003/3借：主营业务成本2000 贷：库存商品200041/2借：应收帐款6050贷：主营业务收入5000贷：应交税费-应交增值税-销项税580贷：银行存款2002/2：借：主营业务成本3000 贷：库存商品30005：借：银行存款6050 贷：应收帐款605061/2借：银行存款2000贷：其他业务收入2000 2/2借：其他业务成本1000 贷：原材料100071/2借：库存现金1000贷：其他业务收入100072/2借：其他业务成本500贷：累计折旧5008借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税300 -教育费附加2009借：财务费用300 贷：应付利息30010借：其他应收款-李某1000 贷：库存现金100011借：管理费用800 借：库存现金我200 贷：其他应收款李某100012借：销售费用1700 贷：银行存款170013借：资产减值损失500 贷：坏帐准备50014借：银行存款1000 贷：投资收益100015借：银行存款9000 贷：交易性金融资的8000 贷：投资收益100016借：原材料1000 贷：营业外收入100017借：银行存款1000 贷：营业外收入100018借：营业外支出1500 贷：银行存款1500191/2借：主营业务收入10000+4000+5000=19000 借：其他业务收入2000+1000=3000 借：营业外收入1000+1000=2000 借：投资收益2000 贷：本年利润260002/2借：本年利润19000 贷：主营业务成本7000+2000+3000=12000 贷：其他业务成本1000+500=1500 贷：营业税金及附加500 贷：财务费用300 贷：管理费用800 贷：销售费用1700+200=1900 贷：资产减值损失500 贷：营业外支出150020利润总额=26000-19000=7000元 应交所得税=7000*20%=1400元 1/2借：所得税费用1400贷：应交税费应交所得税1400 2/2借：本年利润 1400贷：所得税费用140021净利润=7000-1400=5600 提取盈余公积=5600*10%=560 借：利润分配提取法定盈余公积56022借：利润分配应付股利5600/2=2800 贷：应付股利280023借：应付股利2800 贷：银行存款280024：借：本年利润 5600贷：利润分配未分配利润560025借：利润分配未分配利润3260 贷：利润分配提取法定盈余公积560贷：利润分配应付股利5600/2=280026期末未分配利润=10000+5600-3260=12340