会计制度设计题和答案.doc

第一章 会计制度设计概述 （练习题）一、单选题1会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（ C ）A会计法B企业会计准则C注册会计师职业准则D民间非营利组织会计制度2财政部门制定的会计制度，其特点是（A ）A适用面广B适用面窄C适用性强D针对性强3会计制度设计的科学性原则是指（ C ）A真实性和合规性原则B针对性和适应性原则C系统性和合理性原则D效益性和控制性原则4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ D ）A.会计法B.会计基础工作规范C.中国注册会计师职业准则D.民间非营利组织会计制度5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ A ）A.普遍适用性B.可操作性强C.技术性强D.针对性强6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ A ）A.会计核算制度B.会计分析制度C.会计监督制度D.会计人员制度7.会计制度按设计权限划分，可分为( C )A.企业会计制度和预算会计制度B.小企业会计制度和企业会计制度C.统一会计制度和企业内部会计制度D.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度8.会计法、企业会计准则和会计档案管理办法属于( A )A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( B )A.会计法B.会计制度C.会计准则D.会计基础工作规范10、会计制度按适用部门和单位分为( B )A、小企业会计制度和企业会计制度B、企业会计制度和预算会计制度C、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度D、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度11、企业会计准则应用指南、小企业会计制度等属于典型的( C )A、综合性会计制度B、企业内部会计制度C、业务性会计制度D、会计人员制度12、会计规范体系的基础内容是( D )A、会计法律B、会计行政法规C、会计职业道德D、会计制度13.按会计制度本身的内容，企业会计准则利会计档案管理办法等制度属于（ B ）A.业务性会计制度B.综合性会计制度C.技术性会计制度D.操作性会计制度14.金融企业会计制度、小企业会计制度和民间非盈利组织会计制度属于典型的（ C ）A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度15.会计制度设计的科学性意味着（ D ）A.完整性和真实性B.针对性和适应性C.效益性和合规性D.系统性和合理性16由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C）A会计法B会计准则C会计制度D会计程序17.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（ B ）A.准备阶段B.设计阶段C.试行修正阶段D.定稿颁布阶段18.会计制度设计的针对性原则是指（ A ）A.针对单位的具体实际进行设计B.针对国家的宏观要求进行设计C.针对决策者的要求进行设计D.针对国家的监管要求进行设计19.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（ C ）A.会计法B.会计准则C.会计制度D.会计程序20.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（ D ）A.公司法B.会计行政法规C.会计规章制度D.会计职业道德21按会计工作的内容划分，会计制度可分为（B）A统一会计制度和企业内部会计制度B会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度C综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度D企业会计制度和预算会计制度22会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（D）A理论性强B专用性高C通用性强D针对性强二、多选题1会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（ CDE ）A会计法B企业会计准则C总会计师条例D会计基础工作规范E会计从业资格管理办法2.内部控制的产生、发展过程可划分为（ BCDE ）A.内部监督阶段B.内部牵制阶段C.内部控制制度阶段D.内部控制结构阶段E.内部控制整体框架阶段3.会计制度设计的内容一般包含( ACD )A.会计组织系统B.会计运行系统C.会计信息系统D.会计控制系统E.会计法规系统4.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（ CD ）A.会计法B.总会计师条例C.企业会计准则D.企业会计制度E.会计基础工作规范5执行会计制度可以发挥的作用有（ABCD）A保证会计工作的正常进行B保证会计及相关工作有序运转C保证会计工作质量的提高D保证会计监控作用有效发挥E保证会计人员行使职权6设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCE）A宪法B会计法C企业会计准则D统一会计制度E企业规章三、名词解释1流程图法：利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步骤，先后次序等情况。2.预算会计制度：是规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入，分配，使用和报告情况的会计制度。3、内部控制制度：单位或组织内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经纪业务过程中相互联系，相互制约的管理制度。4.会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。5内部牵制：是以账目之间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。6会计制度设计 ：是以会计法律法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构，会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化，规范化，文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。四、简答题1. 简述会计制度设计的含义及意义 定义，特点：涉及面广，针对性强，协同度高。 意义：有利于贯彻国家的财经政策和法规制度； 有利于提高宏观和微观经济管理水平； 有利于加强会计管理，及时，准确的提供会计信息。意义；（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。 （2)有利于提高宏观和微观经济管理水平。 （3）有利于加强会计管理，及时，准确地提供会计信息。 2. 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 内部控制制度的含义。内部控制指企业为了提高经营效率和充分的获取并使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织，计划，方法，和程序。内部控制发展阶段有1：“内部牵制”阶段.2“内部控制制度”。3“内部控制结构”。4“内部控制整体框架”。 二者有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。第二章 企业会计制度的总体设计 （练习题）一、单选题1会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（ B ）A成本管理制度设计B会计核算形式设计C成本费用核算设计D财产核算管理制度设计2企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（ A ）A修订性设计B补充性设计C会计政策设计D会计估计设计3由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（ C ）A单独设计B集体设计C共同设计D会议设计4.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为（ B ）A.单独设计B.集体设计C.共同设计D.会议设计5.企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( A )A.会计核算形式设计B.财产核算及其管理制度设计C.成本费用核算及其管理制度设计D.提高企业经营管理水平设计6.企业原来是手工记账，现改为电脑记账，属于会计制度局部设计中的( A )A.补充性设计B.修正性设计C.会计政策设计D.会计估计设计7.两家企业合并为一家企业，新企业会计制度的设计方案是( C )A.补充性设计B.修正性设计C.全面设计D.局部设计8、企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括( C )A、会计科目的设计B、会计报表的设计C、会计机构和人员配备的设计D、会计凭证、会计账簿的设计9.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ D ）A.会计机构和人员配备的设计B.财产核算及其管理制度的设计C.成本费用核算及其管理制度的设计D.会计核算形式的设计10.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（ B ）A.补充性设计B.修订性设计C.会计差错更正设计D.会计估计设计11会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（A）A会计核算形式的设计 B财产核算及其管理制度的设计 C成本费用核算及其管理制度的设计 D会计机构和人员配备的设计 12.做好会计制度设计的关键是（ A ）A.调查研究收集资料B.确定设计类型和设计方案C.选择会计政策和设计手段D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排13企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（C）A政策性与灵活性的关系B理论与实践的关系C成本与效益的关系D通用性与强制性的关系二、多选题1根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为（ CD ）A单独设计B集体设计C全面设计D局部设计E共同设计2.企业会计制度总体设计方案可分为( AB )A.全面设计B.局部设计C.人工设计D.电脑设计E.ERP设计3.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（ ABCD ）A.单独设计B.共同设计C.集体设计D.会议设计E.招标设计三、名词解释1全面设计：指企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制，兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。2.修订性设计：是对以不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修改。3.会计制度总体设计方式的会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟定草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。4.会计制度总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。5.会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，它又可分为补充性设计和修订性设计。四、简答题1简述企业会计制度总体设计的含义及作用。总体设计定义:是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。作用：1 总体设计是进行具体设计的基础。2 保证会计制度具体设计的适用性和可行性。3 保证会计制度的具体设计有序进行。第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计 （练习题）一、单选题1按我国会计法的规定，必须设置总会计师岗位的是（ C ）A大型上市公司B大型中外合资企业C国有资产占控股地位的大型企业D大型外商独资企业2根据会计法的规定，会计部经理的任职条件是（ A ）A具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师B具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师C具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师D具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师3以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（ C ）A财会主管领导下的集中核算模式B总会计师领导下的集中核算模式C总会计师领导下的分散核算模式D会计部经理领导下的集中核算模式4.某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（ D ）A.控制性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.适应性原则5.根据会计法和总会计师条例的规定，总会计师的任职条件是（ C ）A.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师B.具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师D.具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师6.以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为（ D ）A.总会计师领导下的集中核算模式B.财会主管领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式7.某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( D )A.系统性原则B.控制性原则C.责权对等原则D.适应性原则8.根据会计法和总会计师条例的规定，总会计师的任职条件是( A )A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师9.以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为( C )A.总会计师领导下的集中核算模式B.会计部经理领导下的集中核算模式C.财会主管领导下的集中核算模式D.总会计师领导下的分散核算模式10、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（ C ）A、小型会计师事务所B、大型外商独资酒店C、中型国有炼钢企业D、大型民营房地产企业11、某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（ A ）A、适应性原则B、系统性原则C、责权对等原则D、控制性原则12、企业集团在会计岗位职责设计要求上有别于单体公司，需增设( C )A、稽核岗位职责B、资本基金核算岗位职责C、资金调度与监督的岗位职责D、组织领导本部门财务与会计管理工作的岗位职责13.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（ C ）A.大型民营企业B.大型中外合资企业C.大型国有企业D.大型外商独资企业14.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（ B ）A.独立B.统一C.控制D.灵活15.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（ A ）A.财会主管和其他业务主管B.会计部经理和审计部经理C.财务部经理、会计部经理和审计部经理D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管16.根据会计基础工作规范，下列不属于会计工作岗位的是（ C ）A.成本费用核算B.会计电算化C.环境绩效核算D.出纳17.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是（ B ）A.总厂会计部B.分厂或车间C.总厂财务部D.总厂审计部18.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是（ A ）A.在企业财会部门内部附设结算中心B.在企业财务管理科内部附设结算中心C.在企业责任会计科内部附设结算中心D.在企业会计核算科内部附设结算中心19.根据会计法、总会计师条例的规定，总会计师的任职条件是（ A ）A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师20.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（ B ）A.独立B.统一C.牵制D.沟通21.下列选项中，不属于企业进行内部核算目的的是（ A ）A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理22下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（C）A小型会计师事务所B大型外商独资酒店C中型国有炼钢企业D大型民营房地产企业23下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是（D）A总会计师领导下的集中核算模式B总会计师领导下的分散核算模式C财会主管领导下的集中核算模式 D财会主管领导下的分散核算模式24下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（A）A负责企业各种税费的计算和缴纳工作B编制各种会计报表C审核原始凭证D定期进行财务成本完成情况的分析25我国新会计法规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（A）A单位负责人B会计机构、会计人员C财务总监（总会计师）D注册会计师二、多选题1总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（ ABE ）A会计部B审计部C成本核算部D职工薪酬部E财务管理部2.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置（ ABC ）A.财会主管B.会计员C.出纳员D.成本核算员E.材料核算员3.企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有( ABCD )A.财会主管领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式E.会计部经理领导下的分散核算模式4.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（ ABCDE ）A.适应性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.控制性原则E.效率性原则三、名词解释1会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围，具体内容和要求，并落实到每个工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。2.控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约，相互监督，使企业会计组织机构及岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程，全方位有效的监控系统。3.总会计师领导下的集中核算模式：是以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。4.会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反映，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式。5会计与财务合并设置：是将会计对资金运动的核算，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。四、简答题1简述小型企业会计机构的运作要求。P68第四章 会计科目、会计核算形式的设计 （练习题）一、单选题1根据企业会计准则对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（ A ）A资产类会计科目B负债类会计科目C所有者权益类会计科目D共同类会计科目2科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（ aB ）A记账凭证核算形式B科目汇总表核算形式C汇总记账凭证核算形式D多栏式日记账核算形式3为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ A ）A按总分类科目的核算对象设计B按总分类科目核算的内容类别设计C按总分类科目涉及的部门设计D按总分类科目来源或支出的用途设计4.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（ A ）A.会计核算形式设计B.提高企业经营管理水平设计C.财产核算及其管理制度设计D.成本费用核算及其管理制度设计5.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，会计核算形式的设计可采用（ A ）A.记账凭证核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式6.多栏式明细账的设计适用于（ C ）A.应收类账户B.存货类账户C.成本类账户D.应付类账户7.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（ A ）A.收款收据、销货发票事后编号B.根据需要采用套写方式填制凭证C.建立会计凭证的复查和核对制度D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章8.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( A )A.日记总账核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式9.数量金额式明细账的设计适用于( B )A.应收、应付类账户B.存货类账户C.费用类账户D.收入类账户10.下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是( C )A.根据需要采用套写方式填制凭证B.销货发票按顺序统一编号C.会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章D.建立会计凭证的复查和核对制度11、会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ A ）A、会计核算形式的设计B、财产核算及其管理制度的设计C、成本费用核算及其管理制度的设计D、会计机构和人员配备的设计12、根据企业会计准则对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于( C )A、资产类会计科目B、共同类会计科目C、成本类会计科目D、损益类会计科目13、在设计原始凭证时，重点是要( D )A、真实地记录经济业务的发生过程B、充分地体现企业内部加强管理的要求C、科学地建立凭证传递程序D、合理地安排原始凭证的基本要素L4、“无形资产”科目下，不可以设置的二级科目是( C )A、商标权B、专利权C、商誉D、非专利专有技术15.根据企业会计准则对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于（ D ）A.资产类会计科目B.负债类会计科目C.所有者权益类会计科目D.共同类会计科目16.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（ C ）A.记账凭证核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式17.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ B ）A.按总分类科目的核算对象设计B.按总分类科目核算的内容类别设计C.按总分类科目涉及的部门设计D.按总分类科目来源或支出的用途设计18.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（ B ）A.按总分类科目核算的内容类别设计B.按总分类科目的核算对象设计C.按总分类科目来源或支出的用途设计D.按总分类科目涉及的部门设计19.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ C ）A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.计划凭证20.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是（ C ）A.会计科目分类排列的设计B.会计报表项目名称的设计C.会计科目使用说明的设计D.会计科目编号的设计21在设计原始凭证时，重点是（D）A真实地记录经济业务的发生过程B充分地体现企业内部加强管理的要求C科学地建立凭证传递程序D合理地安排原始凭证的基本要素22下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（A）A材料成本差异B工程物资C累计摊销D资产减值损失23结算类科目设置明细账应按（C）A种类和品名B单位名称或个人C对象D业务种类和项目24三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（D）A日期栏、摘要栏和金额栏B日期栏、凭证栏和摘要栏C日期栏、凭证栏和金额栏D借方、贷方和余额三个金额栏25下列关于银行存款日记账的说法中，不正确的是（B）A按银行存款的收、付款业务发生的先后顺序逐笔登记B在我国通常作为登记银行存款总账的依据C采用订本式D由出纳人员登记二、多选题1根据企业会计准则的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有（ ABC ）A损益类B成本类C共同类D费用类E收入类2.企业会计核算形式的设计，其内容一般包括（ ABCDE ）A.会计科目的设计B.会计凭证的设计C.会计账簿的设计D.会计报表的设计E.账务处理程序的设计3.为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有（ ACE ）A.会计核算与经营管理相结合B.分散监督性与实际情况相结合C.集中统一性与实际情况相结合D.合理性与合法性相结合E.合理简化手续与保证会计信息质量相结合4.企业会计账簿的设计原则有( ABCE )A.合法性原则B.完整性原则C.控制性原则D.真实性原则E.效益性原则5.根据企业会计准则的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（ AB ）A.损益类B.成本类C.收入类D.费用类E.利润类6.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（ ACD ）A.合法性和合规性审核B.系统性审核C.完整性审核D.技术性审核E.重要性审核7.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（ CD ）A.送款单B.收款单C.进账单D.存款单E.代垫费用结算清单8下列选项中，属于借款类会计科目的有（CD）A应付账款B应付利息 C短期借款D应付债券 E应付股利9转账凭证所反映的借贷会计科目的特征是（ABD）A具有不固定性B不会涉及现金C必然涉及现金D不会涉及银行存款E必然涉及银行存款三、名词解释1共同类会计科目：是核算金融企业间业务往来，采用分账制核算外币交易产生的不同币种之间兑换，企业衍生工具的公允价值及变动形成的衍生资产或衍生负债，企业开展套期保值业务套期工具或被套期项目公允价值变动形成的资产或负债的会计科目，如：清算资产往来，货币兑换，衍生工具，套期工具等科目。2.多栏式总账：是将企业全部账户集中于一张账页中，设置期初余额，借方，贷方和期末余额，依据汇总记账凭证登记总账，从而减少过账工作量。3.会计科目表：是根据会计科目的名称，编号和类别所列示的会计科目体系总表，企业在内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成。4.会计核算形式：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证，账簿组织，记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。5.记账凭证： 会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。6会计凭证：是用来记录业务发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。四、简答题1.在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?P114（1)要真实反映经济业务的基本情况。（2）要与经济管理制度相结合。（3）体现内部控制制度的要求。（4)凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。五、综合设计题1.乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原始凭证答：（P123-124） 成本核算业务的原始凭证有：领料单：用于生产部门领用原材料；职工薪酬分配表：用于生产部门的职工工资在本部门的各种分配；制造费用分配表：用于月未分配未明确划分的生产产品的成本；固定资产折旧计算表：用于加工产品时所消耗的生产设备的价值。和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。第五章 货币资金业务会计制度的设计 （练习题）一、单选题1企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（ C ）A职责分工控制制度设计B授权审批控制制度设计C货币资金核算控制制度设计D货币资金监督检查制度设计2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（ B ）A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( B )A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.核算控制制度设计D.监督检查制度设计4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( A )A、职责分工控制制度设计B、授权审批控制制度设计C、货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计5、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( B )A、货币资金的流动性最强B、货币资金的安全性最高C、货币资金的风险最大D、货币资金为任何单位所必需6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（ C ）A.职责分工控制制度设计B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ A ）A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ B ）A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（ C ）A.费用报销必须要有原始凭证B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核D.定期进行账账核对10.库存现金支出审批人员可以兼任（ B ）A.出纳人员B.负责调整银行存款账的人员C.支票保管人员D.记账人员11.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（ A ）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证B.签发支票C.登记银行存款明细账D.登记银行存款日记账12负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（A）A职责分工控制制度的设计 B授权审批控制制度的设计 C货币资金核算控制制度的设计 D货币资金监督检查制度的设计 二、多选题1货币资金业务不相容职务包括（ ABC ）A库存现金支出审批与出纳B库存现金支出审批与支票保管C库存现金支出审批与记账D库存现金支出审批与成本核算E库存现金支出审批与会计主管2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（ ABCDE ）A.保证货币资金的安全性和完整性B.保证货币资金的合规和合法性C.保证货币资金业务结算的及时性D.保证货币资金业务结算的正确性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性3.出纳人员不得兼任的工作有( ABCD )A.会计档案保管B.收入登记C.支出费用登记D.债权债务登记E.库存现金及银行存款日记账登记4、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( ACD )A、库存现金B、备用现金C、银行存款D、其他货币资金E、外币资金5.货币资金业务不相容岗位主要有（ BCD ）A.货币资金的收付与保管B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核6.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ ACDE ）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性7.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（ AC ）A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.领料单E.发货单8为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（ABCE）A职责分工控制制度B授权审批控制制度C货币资金核算控制制度D货币资金反洗钱控制制度E货币资金监督检查制度9企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（ABCD）A银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管B企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错C银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的D企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账E企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额三、简答题1简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。3.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。4简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。5.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。四、综合设计题1、某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?2审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。回答：1.原始凭证的编制及复核不能由出纳一人办理； （P159 不相容岗位） 2.单位印鉴不能由出纳一个保管；（P162） 3.不能坐支库存现金；（P160） 4.日记账和明细账不能由出纳一个登记；（P170）3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。请指出：（1）货币资金内部控制制度设计的核心；（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求；（3）货币资金内部控制制度设计要点。回答：（1）货币资金内控制度设计核心是：库存现金、银行存款及其他货币资金这三方面；（P156）（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求：A.合法性；B规范性；C效率性；D及时性。（P157-158）（3）货币资金内部控制制度设计要点：（P158-163）A 职责分工控制制度的设计（具体内容）；B 授权审批控制制度的设计（具体内容）；第六章 存货业务会计制度的设计 （练习题）一、单选题1采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（ A ）A职责分工与授权批准设计B授权制度与审核批准制度设计C采购与验收控制设计D付款控制设计2.建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于（ C ）A.职责分工与授权批准设计B.采购与验收控制设计C.付款控制设计D.授权制度与审核批准制度设计3.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于( A )A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计4.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（ D ）A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计5.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（ A ）A.仓库部门B.领料部门C.会计部门D.供应部门6存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（B）A“三号定位”法B“四号定位”法C“五号定位”法D“六号定位”法7组织存货明细核算的口径通常不包括（C）A财会部门的“会计库存”B仓库部门的“保管库存”C计划部门的“计划库存”D业务部门的“可调库存”二、多选题1工业企业的订货合同一般可分为（ CDE ）A循环订货合同B定量订货合同C定期订货合同D一次性订货合同E协议性订货合同2.存货业务会计制度设计的目标包括（ ABCDE ）A.保证存货的安全B.控制存货的流动C.监督、落实存货的经营责任D.提供真实、完整、有用的存货信息E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益3.商品储存指标有不同的口径，主要有( ACE )A.业务部门的“可调库存”B.计划部门的“计划库存”C.仓库部门的“保管库存”D.采购部门的“安全库存”E.财会部门的“会计库存”4、工业企业的订货合同一般可以分为( ACE )A、周期订货合同B、定期订货合同C、一次性订货合同D、短期订货合同E、协议性订货合同5.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有（ BD ）A.周期订货B.定期订货C.一次性订货D.定量订货E.协议性订货6.采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（ ACDE ）A.指定专人填制有关凭证B.指定专人传递有关凭证C.不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续D.不相容职务分离E.凭证传递要及时7.退货单各联次应送交的单位（或部门）有（ ACDE ）A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门8.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（ ACE ）A.退货及折让发生时，由双方协商解决B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证9商品储存指标有不同的口径，它包括（ACE）A业务部门的“可调库存”B业务部门的“计划库存”C仓库部门的“保管库存”D仓库部门的“留存库存”E财会部门的“会计库存”10经过存货使用部门和存货保管部门主管签字的请购单，还需要经过采购部门的确认，其目的在于（BD）A为采购人员进行存货的验收保管提供依据B咨询现行市场价格，对所需采购资金进行估算C为采购人员进行付款审批提供依据D根据企业的经营目标、资金预算范围和现有资金状况进行综合审查E防止已经采购的存货又重复执行三、名词解释1、盘点控制:是指通过对企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。2.限额领料单：是一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。四、简答题1. 简述企业材料采购、验收到付款的业务流程。194五、综合设计题1.甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。(2) 说明各种凭证传递程序设计的要求回答：（1）主要原始凭证有：6种（P186-191） （2）各种凭证传递程序设计的要求。（即各种凭证传递程序的设计要求：4条在P192）2. 甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。回答：材料发料程序及控制点：（P198199）3、某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。要求：(1)根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。(2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。回答：（1）评价该企业的内部控制制度：（P178185） 从第二节的两大内容去分析：采购与付款业务内控的设计（共4条内容）储存业务内控的设计（共7条内容）（2）改进建议：盘存制度：（P176及 P184） 验收制度：（P180及 P181） 存货稽核制度：（P184）4 甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？回答：材料采购、验货、付款处理程序及控制点的内容。（P194-195）5.由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。要求：（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序?回答：（1）作弊者可能是采购员； （2）小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意问题（P180） （3）该批临时采购业务不妥当。如何设计临时采购申请处理程序（P193-194）6某企业存货消耗较大，平时库存数量较多，在对内部控制情况进行调查时发现以下情况：（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（2）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。（3）存货由仓库保管员保管和登记明细账。（4）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份使用部门留存，一份仓库留存。仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。要求：根据上述情况，指出该企业存货内部控制存在的问题，并提出改进建议。回答：企业存货内部控制（P178-186）（1）仓库验收存货不对，应由独立的验收部门或指定专人验收，出具验收证明等。（P181中4.严格执行验收制度）；（2）由会计员开具付款通知单不对。应由供货部门开具，交于会计部门全部审核后，交于出纳付款；（3）存货由仓库保管员保管及登记明细账不对。存货于保管员保管，但应由会计人员登记明细账；（4）领用单份数不对，应一式三份，除上述部门外还应给会计部门记账；仓库将存货编制汇总表交于财务部不对，领料或发发料汇总表应由会计部门月终加以整理，进行编制。（P197）7某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录