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第八课财政与税收一、判断题(正确的在右边括号中填“T”,错误的填“F”)1.提高个人所得税起征点,这是政府实施紧缩性财政政策以改善民生。()答案F提高个人所得税起征点,这是政府实施积极的财政政策以改善民生。2.加大财政支出,扩大国债发行规模,是经济增长滞缓时政府可以采取的措施。()答案T3.(2017浙江11月选考,3)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。()答案F经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。4.国家用于高铁建设方面的财政支出,属于社会保障支出。()答案F国家用于高铁建设方面的支出,属于经济建设支出。5.(2018浙江4月选考,2)合理确定个人所得税起征点,有利于实现社会公平。()答案T本题考查个税的功能。个人所得税具有调节收入分配,促进社会公平的作用,合理确定个人所得税起征点,有利于实现社会公平。6.某公司遭遇水灾后纳税申报时弄虚作假夸大灾情,少缴了税款,这是一种偷税行为。()答案F某公司遭遇水灾后纳税申报时弄虚作假夸大灾情,少缴了税款,这是一种骗取税收优惠政策的骗税行为。二、选择题7.(2017浙江4月选考,14)2016年,国家全面推进脱贫攻坚,投入专项扶贫资金超过1 000亿元:提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准,为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有()决定资源配置改善人民生活促进社会公平平衡总供给和总需求A.B.C.D.答案B本题考查财政的作用。题干反映国家财政在扶贫、社会保障等方面的支出,体现出财政促进社会公平、改善人民生活的作用,正确切题。答案为B。8.(2018海南单科,8)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出,“在财力紧张情况下,持续加大民生投入,提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金,引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度,提高居民医保财政补助标准A.B.C.D.答案C题干指向直接改善民生的财政举措,反映了财政对公共服务和社会医疗保障的支持,符合题意。均与“直接改善民生”的指向不符。9.(2015浙江文综,26)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向,故A错。题干涉及的是财政政策而不是货币政策,故D与题意不符。财政投入向推动传统产业技术改造和升级倾斜,体现了财政政策可以促进资源合理配置,而不是促进经济平稳运行,故C与题意不符。本题应选B。10.从2018年5月1日起,我国制造、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率均下调一个百分点;工商业小规模纳税人的年销售额度标准统一上调至500万元。据测算,全年将减轻市场主体赋税超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。“4000亿”减税对我国经济产生的积极影响有()国家的财政收入大幅减少为制造业转型升级创造条件能防止生产经营环节偷漏税进一步激活市场主体的活力A.B.C.D.答案B说法错误,首先财政收入不会出现大幅减少,其次这也不是减税对我国经济产生的积极影响,故排除。材料讲的是减税,起不到防止生产经营环节偷漏税的作用,故排除。都是国家减税的意义所在。故本题答案选B。11.低碳技术研发投入具有时滞效应,也具有不确定性。因而,许多国家拿出一定比例的财政预算补贴。例如风电、光伏发电的上网电价、纯电动汽车的补贴、低碳建筑的政策优惠等。这表明()A.市场调节只有建立在财政政策之上才能更好地发挥作用B.财政能够有效弥补市场在资源配置中的不足C.财政政策干预比市场调节更具有优越性D.低碳技术研发领域的资源配置主要应由政府来承担答案B低碳技术研发投入具有时滞效应,也具有不确定性。因而,许多国家拿出一定比例的财政预算补贴。这表明财政能够有效弥补市场在资源配置中的不足,优化资源配置,B符合题意。市场对资源配置起决定性作用,A、D错误。市场与计划都是资源配置的有效方式,不能说哪个更优越,C是错误的。12.(2016课标,12)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是()(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费,增加财政收入发行国债,扩大经济建设支出降低企业税费,扶持企业创新减少财政赤字,降低财政赤字率A.B.C.D.答案C本题考查国家财政政策。图反映我国20092015年GDP增长率和工业产品价格下降。PPI的价格一直下降,提高企业税费会使企业雪上加霜,排除;发行国债,扩大经济建设支出,可以促进经济增长,选;降低企业税费,扶持企业创新,可以降低企业成本从而盈利,选;要促进GDP增长,就要实施积极的财政政策,增加财政赤字率,排除。13.2018年我国继续保持积极的财政政策以稳定经济增长。我国实施积极的财政政策以促进经济发展的传导路径是()消费需求增加,扩大内需企业扩大生产,就业机会增多劳动者收入增加,购买力增强政府投资增加,形成新的需求A.B.C.D.答案D我国继续保持积极的财政政策,政府财政支出增加,形成新的需求,会促使企业扩大生产,就业机会增多,劳动者收入增加,购买力增强,消费需求增加,进而拉动内需,促进经济发展,传导正确,故选D。14.(2017课标,16)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用答案C本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫,可以拓宽扶贫资金的筹措渠道,C符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措,不涉及扶贫资金如何使用,A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少,反过来还可能增加,B说法错误。15.依据下表(2017年上半年我国部分经济指标),我们可以推出的结论是()项目GDP财政收入财政支出税收收入数额381 490亿元94 306亿元103 483亿元80 074亿元A.税收是国家财政收入的最重要来源B.财政收支与经济总量为正相关关系C.经济总量提高是财政收入增加的基础D.税收收入的增长促进了国家经济发展答案A从财政收入与税收收入的数额对比看,税收收入占了财政收入的绝对主体,这说明税收是国家财政收入的最重要来源,A项正确切题。材料只反映了确定的数额,没有反映相关指标的变动关系,B项“正相关关系”、C项“经济总量提高”等均不能通过表格反映。材料没有体现税收对经济的促进作用,D项不合题意。16.(2016浙江10月选考,14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元,2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()社会总需求增长社会总供给下降国债规模扩大信贷总量缩小A.B.C.D.答案D本题考查财政收入和支出及其关系。从题干看,相比2015年,我国2016年财政赤字扩大。这意味着财政收入小于财政支出,要弥补赤字,就需要增发国债,而国债发行取得财政收入后是要支出的,这样就会形成社会购买力,从而扩大社会总需求,正确切题。不符合题意。17.下表是某年我国部分经济指标的年度增长率。GDP财政收入财政支出企业所得税社会保障和就业支出6.7%4.5%6.4%6.3%13.3%根据表中数据可以推断出,我国()出现了财政赤字财政支出向民生倾斜,力促社会公平的实现企业的税负减轻经济发展为财政收入增长提供了坚实基础A.B.C.D.答案C根据表中数据可以推断出,GDP增速高于财政增速,说明经济发展为财政收入增长提供了坚实基础。当年我国用于社会保障和就业的支出比重较多,说明财政支出向民生倾斜,力促社会公平的实现,符合题意。从财政收入与财政支出的比重看不出财政赤字问题,与题意不符。从表中企业所得税率看不出当年企业的税负轻重,与题意不符。正确选项为C。18.2016年12月,全国人大常委会审议通过了环境保护税法,我国的环境治理由“排污费制度”转变为“环保税制度”。这一转变的意义在于()A.规范征收标准避免随意性B.规范环保部门的收税行为C.可以大幅度增加财政收入D.给予企业更多的税收优惠答案A税收具有固定性特征,“排污费制度”转变为“环保税制度”,有利于规范征收标准避免随意性,A项正确切题。收税是税务部门的职能,而不是环保部门的职能,B错误。“排污费制度”转变为“环保税制度”,有利于防范税收征管漏洞,增加财政收入,但不可能“大幅度”,C项说法有误。“排污费制度”转变为“环保税制度”,与给予企业更多的税收优惠无关,D不合题意。19.某教育培训中心采用虚假的纳税申报手段,不缴或少缴应纳税款37 611.99元,被税务机关处以追缴税款37 611.99元和罚款117 835.97元的行政处罚。税务机关对该中心的处罚,体现了我国()税收取之于民、用之于民的性质税收具有无偿性和固定性特征税收具有强制性,违反税法必受惩罚依法纳税是企业应尽的义务A.B.C.D.答案B某教育培训中心的行为属于偷税行为,未履行依法纳税的义务,正确切题。对其进行处罚体现了纳税的强制性要求,说明税收具有强制性,违反税法必受惩罚,正确切题。不合题意。20.负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限。当一个家庭的收入超过平均水平就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所得税,即从政府那里获得补助。这一做法()表明财政具有合理配置资源的作用没有违背税法和税率的相对稳定性是不公平的,违背了纳税光荣的原则证明税收制度的改革有利于再分配更加公平A.B.C.D.答案C当一个家庭的收入低于平均水平时,就可以从政府那里获得补助,这一做法体现了财政具有促进社会公平、提高人民生活水平的作用,没有体现财政具有合理配置资源的作用,不选;这一做法没有违背税法和税率的相对稳定性,正确;这一做法体现了收入分配公平,不是体现不公平,不选;这一做法提高了贫困家庭的收入,证明税收制度的改革有利于再分配更加公平,正确。故本题答案应为C。21.从2017年7月1日起,增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率。简化增值税税率结构的积极效应是有利于()A.拓宽税收渠道,增加国家财政收入B.减轻企业税收负担,增强企业发展能力C.避免重复征税,切实维护人民利益D.调节个人收入分配,获得国家税收优惠答案B增值税税率由四档简化为三档,取消13%这一档税率,属于减税措施,有利于减轻企业税收负担,增强企业发展能力,B项正确切题。其余选项不合题意。22.2018年6月22日,多名全国人大常委会委员提出在专项附加扣除中增加养老支出、酌情提高5000元个税起征点、加强对企业家等高收入群体税收征管等个税改革建议。这些建议有助于()人民共享发展成果,促进共同富裕通过提高经济效率,促进公平分配加强个税征收监管,消除分配差异完善收入分配结构,缩小收入差距A.B.C.D.答案A本题考查个人所得税的作用。“扣除中增加养老支出、酌情提高5000元个税起征点”等举措有助于调节个人收入分配,实现社会公平;也有助于人民共享发展成果,促进共同富裕,符合题意。题意与无直接关系。中“消除分配差异”显然表述错误。23.2018年政府工作报告提出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()提高个税起征点增加民生领域投入维护社会公平提高个税起征点壮大中等收入群体缩小贫富差距增加专项费用扣除改善消费结构惠及中低收入者增加专项费用扣除提高恩格尔系数持续扩大内需A.B.C.D.答案C提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,有利于改善消费结构,惠及中低收入者,壮大中等收入群体,缩小贫富差距,符合题意;提高个税起征点,并不能增加民生领域投入,传导错误;增加专项费用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格尔系数,传导错误。正确选项为C。24.2017年7月1日起,资源税改革将在全国全面推行除对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额计征外,大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”,依照企业销售额来征税,税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在()完善货币政策,发挥政府调控的总体功能避免重复征税,降低企业的税收成本促进资源合理开发利用,加快生态文明建设有效发挥资源税组织财政收入和调节经济功能A.B.C.D.答案C由“从量计征”改为“从价计征”,依照企业销售额来征税,税额将随企业效益和市场行情而波动,是国家运用财政政策中的税收政策来调节经济活动,促进资源合理开发利用,正确切题,不合题意。说的是增值税。三、综合题25.2016浙江文综,41(2)在中央扶贫开发工作会议上,习近平总书记明确指出:脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志,咬定目标、苦干实干,坚决打赢脱贫攻坚战。材料根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求,H市各级党委和政府勇担扶贫责任,积极创新扶贫方式,运用中央和省级财政扶贫资金,对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业,对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策,从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料,运用财政作用的知识,分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。(12分)答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金,对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策,发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁,促进了资源的合理配置,有利于当地经济的协调持续发展。解析解题时,要调动财政作用的知识对应分析材料中财政在扶贫过程中是如何发挥作用的,将对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策与财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障相对应;将支持贫困群体发展特色产业和转移就业及实施扶贫搬迁与财政促进资源合理配置相对应。
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