公共卫生项目资金管理.ppt

公共卫生项目资金管理 省卫生厅规财处高红林 主要内容 医改目标 原则及政策措施项目资金管理依据项目监管的重要作用 监管方式与内容项目实施中存在的主要问题和表现形式乡镇卫生院院长的责任 医改目标 医改目标 实现人人享有基本医疗卫生服务要点 一是 人人 二是 基本 医改原则 医改原则1 保基本 保证基本医疗卫生服务 政府责任2 强基层 加强基层服务能力 提高基层服务水平和服务效率 医改的重点3 建机制 破解体制机制难题 保证基本医疗卫生服务的可持续 医改的难点 相关政策与措施 中央下达公共卫生项目 新型农村合作医疗补助基本公共卫生服务项目重大公共卫生项目 8类 重大疾病预防控制 农村卫生 妇幼卫生 卫生监管 人员培训 卫生信息化 基本建设 发改委下达投资计划 财政厅下达资金的各级医院建设项目 其他国家安排项目 项目资金概况 医改以来陕西省中央补助地方公共卫生专项资金备注 1 2012年项目数量减少 是因为17个培训项目进行整合 2 此表不含建设类项目资金 乡镇卫生院财政补助资金构图 项目管理依据 一 财政部卫生部关于印发 中央补助地方卫生事业专项资金管理暂行办法 的通知 财社 2004 24号 二 财政部卫生部关于基本公共卫生服务项目补助资金管理办法 财社 2010 311号 三 卫生部项目资金监督管理暂行办法 卫规财发2012 80号 项目管理依据 专项资金管理办法要点 一 制定办法的目的第一条明确为进一步加强中央财政补助地方卫生事业专项资金的管理 提高资金使用效益 根据国家有关法律 法规及财务规章制度 制定本办法 二 专项资金的界定第二条明确中央财政设立卫生事业专项资金 以下简称专项资金 重点支持中西部等困难地区卫生机构房屋修缮 设备和免费药物购置 重大疾病控制业务工作经费补助及人员培训等 项目管理依据 专项资金管理办法要点 三 专项资金的管理方式1 第七条规定中央财政用于提高医疗卫生服务能力 建立健全卫生监管体系 监督执法及重大疾病预防控制等业务工作的专项资金按项目进行管理 项目实施单位必须指定合格的专兼职财务人员 负责项目资金管理 2 第八条规定省级财政 卫生部门在收到中央财政专项资金补助和项目管理方案后 及时将中央专项资金和省级补助资金分配到省级项目实施单位和市 地 或县 市 项目管理依据 专项资金管理办法要点 3 第九条规定项目实施所需设备等按照 政府采购法 的规定实行招标采购 大宗物品采取中央招标 地方采购的运作方式 即由卫生部 财政部统一组织集中招标 地方在中标范围内认购 自行与供应商签订合同并付款 验收 零星物品等采购由省级卫生 财政部门按规定采购 4 第十条规定地方各级卫生部门和财政部门要按照卫生部 财政部核定的项目管理方案和有关规定安排使用专项资金 一般不作调整 如遇有特殊情况需调整项目或项目具体内容的 由省级卫生部门 财政部门报卫生部 财政部备案 项目管理依据 专项资金管理办法要点 5 第十一条规定专项资金要按照国家有关法律 法规和财务规章制度和项目实施方案的规定 专款专用 任何单和个人不得以任何形式平调 挤占和挪用 不得用于卫生部 财政部下达项目管理方案规定用途之外的项目以及国家规定不得列支的其他费用 不得用于基本建设或抵充行政事业经费 不得用于各种罚款 偿还债务 捐赠赞助 对外投资等支出 对出现虚报有关情况骗取中央财政补助 擅自变更项目内容 挪用专项资金 地方应安排资金不能按时到位 不按期报送有关材料等问题 卫生部和财政部根据具体情况和有关规定停止拨款 暂停安排新的补助项或收回专项资金 项目管理依据 专项资金管理办法要点 6 第十二条规定已批准并拨款的项目 在规定时间内未按规定执行的 卫生部和财政部将收回资金 7 第十三条规定项目完成后如有资金结余 用款单位要及时上缴其主管部门或经省级卫生 财政部门审核批准后调整用于与该项目有关的业务工作 并报卫生部 财政部备案 8 第十四条规定凡使用专项资金形成的资产 均属国有资产 应纳入单位资产统一管理 合理使用 认真维护 项目管理依据 专项资金管理办法要点 9 第十五条规定各级卫生 财政部门要加强对项目的监督检查 在项目执行期间 财政部门会同同级卫生部门根据需要对项目执行情况进行专项检查或抽查 发现问题 及时向财政部 卫生部报告 并按规定纠正和处理 10 第十七条规定财政部和卫生部按照有关规定对专项资金使用和项目实施过程及完成结果进行绩效考评 追踪问效 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 一 制定办法的目的第一条明确为贯彻落实医改意见和实施方案精神 规范国家基本公共卫生服务项目补助资金 以下简称补助资金 分配和使用管理 提高补助资金使用效益 二 专项资金的界定第二条明确本办法所称补助资金是指各级财政预算安排的 用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的补助资金 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 三 专项资金的管理方式1 第三条规定各级财政部门要努力调整支出结构 增加投入 县 区 级 含直辖市的区 县 下同 财政部门承担基本公共卫生服务补助资金的安排 拨付及管理的主体责任 在编制年度预算时要按照规定的基本公共卫生服务项目和经费标准足额安排补助资金预算 2 第四条规定中央财政通过专项转移支付对地方开展基本公共卫生服务予以补助 中央财政补助资金根据各地城乡基本公共卫生服务人口和国家规定的人均经费标准 统筹考虑区域财力状况和基本公共卫生服务绩效考核情况确定 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 3 第五条规定中央财政补助资金按照 当年预拨 次年结算 的办法下达 当年按服务人口 人均经费标准预拨补助资金 次年根据基本公共卫生服务项目绩效考核情况结算 4 第六条规定省级财政要安排必要的专项转移支付资金 支持困难地区开展基本公共卫生服务 地方各级财政可根据本地基本公共卫生服务需求和财力承受能力 适当增加服务项目内容 提高经费补助标准 5 第七条规定地方各级财政要会同卫生部门在绩效考核的基础上 统筹使用上级财政和本级财政安排的专项补助资金 各地要结合国家有关规定和本地区实际情况 制定本地区资金拨付和绩效考核的具体办法 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 6 第八条规定省级卫生部门要会同财政部门 合理确定本地区基本公共卫生服务项目内容及各项服务的数量和标准 制定成本补偿参考标准 7 第九条规定县 区 级财政 卫生部门根据辖区内服务人口数和提供基本公共卫生服务项目的数量 质量以及人均经费标准 在全面绩效考核的基础上确定对基层医疗卫生机构的具体补助金额 8 第十一条规定基层医疗卫生机构确定后 县 区 级财政按照预拨和结算相结合的办法拨付补助资金 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 9 第十二条规定基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务 并认真执行财务会计制度 加强资金管理 对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目 不得以任何方式向城乡居民收费 10 第十三条规定基层医疗卫生机构要按规定使用补助资金 根据基本公共卫生服务补偿参考标准 将补助资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等公用经费支出 项目管理依据 基本公共卫生服务项目资金管理办法要点 11 第十四条补助资金用于基层医疗卫生机构为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项目范围内的各项服务 任何单位和个人不得以任何形式截留 挤占和挪用 不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设 设备配备和人员培训等其他支出对截留 挤占和挪用专项资金的 要按照 财政违法行为处罚处分条例 等有关法律法规严肃处理 对虚报 瞒报有关情况骗取上级专项补助资金的 除责令其立即纠正外 要相应核减上级专项补助资金 并按规定追究有关单位和人员责任 项目管理依据 项目资金监督管理暂行办法要点 一 制定办法目的第一条明确为进一步加强卫生部项目资金监督管理 建立完善工作机制 明确责任 规范行为 确保资金安全 提高资金使用效益 根据国家有关财经法律法规制度 结合卫生部实际 制定本办法 二 专项资金的界定第二条明确本办法所称卫生部项目资金主要是指卫生部部门预算安排的项目资金 中央财政转移支付卫生项目资金和其他卫生项目资金 项目管理依据 项目资金监督管理暂行办法要点 三 专项资金的管理方式1 第三条规定卫生部项目资金监督管理对象主要是指参与项目资金分配 使用和管理的卫生行政部门 医疗机构 专业公共卫生机构以及其他机构等 2 第十七条规定项目资金管理目标责任制 医改任务和目标完成情况 3 第十八条规定项目投入规模较大 惠及人员数量 机构数量和患者数量最多的重大项目 4 第十九条规定项目资金管理议事决策的合法性 决策程序的合规性 决策执行情况及效果 项目管理依据 项目资金监督管理暂行办法要点 5 第二十条规定项目资金管理组织工作情况 部门职责分工和责任人情况 岗位责任制建立情况 经济活动决策 执行 监督是否实现有效分离 6 第二十一条规定国家有关财经法律法规制度贯彻落实情况 单位内部项目资金管理制度 内部控制制度等管理制度建设和执行情况 7 第二十二条规定项目预决算编制 执行情况 预算完整率和执行率 收付内部控制和执行情况 8 第二十三条规定资金分配 使用和管理情况 政府采购和资产管理情况 项目管理依据 项目资金监督管理暂行办法要点 9 第二十四条规定历次检查和审计发现问题的整改情况 10 第三十五条规定发现问题要责令限期整改 对整改不到位或逾期未整改的 给予通报批评 依法进行处理 11 第三十六条规定对于资金监管发现的问题要分清责任 按照有关法律法规进行处理 问题严重的 要提出追求当事人和有关领导责任的建议 构成犯罪的移送司法机关 12 第三十八条规定资金监管结果将作为安排项目预算的重要依据 对执行效果差 问题严重的项目 下年度不再安排 项目监管的重要作用 新型农村合作医疗基金 中央补助地方公共卫生 医改专项资金是中央确定的重大民生资金的主要内容 在保障广大农民群众基本医疗服务需求 促进城乡居民基本公共卫生服务均等化和加快推进医药卫生体制改革进程等方面作用巨大 影响深远 各级卫生行政部门要从全局高度理解加强卫生计生专项资金监管工作的重要性 按照 廉洁高效 的基本原则 采取有效措施 确保卫生计生各项专项资金在阳光下规范运行 提高资金安全和使用效率 有效保障人民群众健康权益 项目监管的方式 按组织形式分 日常监管 专项监管按时间顺序分 事前监管 事中监管 事后监管 项目监管的内容 1 日常监管 项目资金执行情况报告制度的落实 中央和地方各级财政安排的公共卫生专项资金的安排情况 拨付情况 执行进度以及主要任务完成情况 项目监管内容 2 专项监管组织管理 项目方案制定情况 项目日常管理情况 组织机构建设 责任分工和落实 有关制度建设 任务分配和活动计划制定 信息管理和档案管理 项目考核情况 日常监测 技术指导 督导检查 项目绩效考核的有关制度 方案和落实情况 项目监管内容 资金管理 资金测算 筹集情况 资金分配 下达 拨付情况 资金支出情况 财务管理情况 资金使用效益 效果情况 项目监管内容 项目执行 项目活动完成情况 项目任务完成数量 进度 项目任务完成质量 项目日常监测信息报送 项目监管内容 项目实施效果 需方健康水平改善程度 健康生活质量改善程度 需方满意度 供方满意度 项目产生的其他社会效果 项目监管中发现的主要问题及表现形式 一 项目资金管理方面1 未专项核算 如 重大项目和基本项目都未按照项目要求 对项目下设二级或三级科目进行专项核算 也没有辅助核算 2 项目资金下达不清晰 如 县级卫生 财政部门项目资金打捆下拨 没有项目资金分配清单 3 项目资金下达缓慢 如 项目资金各级拨款时间较长 有些资金仍滞留在县级卫生 财政部门 2011年的债务化解项目资金省级财政还未下达 项目监管中发现的主要问题及表现形式 4 项目资金未足额落实 如 基本公共卫生项目资金 村卫生室实施基本药物制度项目资金 县级卫生 财政部门未足额落实 5 项目资金支出进度较慢 与业务进度不符 如 下达资金及拨付迟缓的原因 采购周期较长 部分单位违规使用资金等 6 项目资金违规使用 虚列支出 伪造发票报销虚构的 费用 虚增支出 虚报业务量 套取项目资金等 项目监管中发现的主要问题及表现形式 占用资金 项目资金混合使用 不合理分摊水电费 取暖费等 挪用资金 将项目资金用于与项目无关系的支出 如基本公共卫生项目资金用于本单位办公经费开支 扩大支出范围 将其他资金转为项目内支出 原始凭证与实际经济业务不符的发票报销入账 未经批准擅自使用结余资金 7 拖延发放 截留村医补助资金 项目监管中发现的主要问题及表现形式 二 会计基础规范化方面1 原始凭证要素不完整 如 经手人 验收人 领用人 审批手续不完备 附件不齐全 借款凭据不入账 随意涂改原始凭证 发票没有印章等 2 记账凭证编制不规范 如 凭证的填写和传递不规范 会计科目的使用不正确 不同内容和类别的原始凭证汇总在一张记账凭证 填制记账凭证字迹不清晰等 3 会计档案管理不规范如 有的单位无会计档案管理意识 没有专门存放会计档案场地 没有交接手续 没有专人保管等 4 财务报告不真实 如 报表数字随意调整 调整后没有调整说明 账簿 项目监管中发现的主要问题及表现形式 与报表不一致 报表勾稽关系不一致等 5 账簿登记不规范 如 乡镇卫生院大多都是手工记账 存在账簿用油笔或铅笔登记 无会计工作交接记录 总账与日记账 总账与明细账不核对等 6 会计核算一般要求不规范 如 不按照要求设置会计科目 购物收发 增减核算不完整 7 内控制度不健全如 会议费支出 无会议通知 人员名单 饭店支出明细等 督导检查无审批单或工作计划等 购买办公用品现金支付金额较大 无明细清单等 项目监管中发现的主要问题及表现形式 印刷资料无合同 印刷品明细清单 耗材 货物采购及发放无验收 出入库手续 汽油费支出金额较大并无法判断与项目的相关性 部分单位发放补助无领款人签字或1人代签 白条入账 项目资金支付给个人现象存在 固定资产管理混乱 产权不明 随意调拨 转让手续不全 无固定资产账目 不按照规定程序购买设备 设备购入人为因素较大 缺乏科学的论证和审批手续等 7 缺乏预算编制和执行管理 如 项目资金使用无预算 资金管理表现出很大的随意性和盲目性 项目监管中发现的主要问题及表现形式 三 行政管理方面1 县级卫生行政部门对基层的业务指导和监督检查不够 如 检查大多流于形式 对基层财务人员提升不大 突击做账和应付检查的现象依然存在 2 乡镇卫生院财务人员少 管理力量不足 如 乡镇卫生院财务人员大多是兼职 无专业的财务人员 日常管理无从谈起 乡镇卫生院院长在项目实施和监管中的责任 1 在项目绩效管理方面 院长负有卫生院管理的领导责任 因此 对项目实施中存在的问题要引起重视 要有责任感和危机感 2 在项目资金监管方面 院长对各项经济业务的发生具有不可推卸的经济责任 因此 要熟悉和了解项目资金管理的各项规章制度 负有给予财务人员政策性指导责任 结束语 每一位乡镇卫生院院长要切实加强对专项资金监管工作的组织领导 明确主要工作职责 建立健全日常工作制度 建立和完善监管工作的各项考核制度 建立促进工作任务落实的的有效激励机制 充分调动职工的工作积极性和主动性 保证分配好 使用好 管理好项目资金 保质 保量 圆满的完成项目的各项任务 谢谢大家