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第二框征税和纳税基础巩固1随着信息技术的发展,越来越多的人在网上开店和购物,但是没有人为网上经营缴税,而按照我国税法,不管通过何种形式,只要发生交易行为就得缴税。网上经营者不向国家缴税的行为,属于()A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税答案A2发行政府债券和征缴税收的区别是()前者具有有偿性,后者具有无偿性二者都具有强制性前者具有非固定性,后者具有固定性前者发行主体是地方政府,后者征缴主体是中央政府A.B.C.D.答案B解析税收具有固定性、强制性和无偿性的特征,而政府债券以税收作为还本付息的保证,并受一国经济形势的影响,因而具有有偿性、非固定性,正确,错误。政府债券的发行主体一般是中央政府,有时也有地方政府,错误。3近年来,根据经济发展状况和我国税法的规定,我国个人所得税起征点提高,企业增值税税率则呈调低趋势。这一“高”一“低”的变化()A.抑制了我国经济的发展速度B.迅速降低了我国的财政收入C.体现了我国税收的随意性D.促进了个人增收和企业减负答案D解析个人所得税起征点提高后,居民纳税减少,有利于增加居民收入;企业增值税税率降低,有利于减轻企业纳税负担,促进企业发展,D项入选。A、B、C三项均错误。4“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩,国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B.税收具有无偿性的基本特征C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务答案D解析“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光”,强调税收对国家的意义;“你添饭来我加桩,国富民强世代昌”,强调公民依法纳税的重要性。这启示我们,作为公民应把依法纳税作为自己的光荣义务。5下面漫画反映的经济信息是()税收具有强制性税收具有无偿性每个公民必须自觉诚信纳税当前经济社会中偷税、漏税现象非常普遍A.B.C.D.答案B解析漫画反映了税务机关对偷税、漏税的人进行处罚的现象,这说明税收具有强制性,也说明每个公民必须自觉诚信纳税,正确,故答案选B项。与题意不符,说法不符合实际,均应排除。6以下对税收认识正确的是()税收是国家筹集财政收入最普遍的形式税收具有无偿性、法制性、固定性三大特征我国税收取之于民、用之于民税收是实现国家职能的物质基础A.B.C.D.答案C解析税收的三大特征是无偿性、强制性、固定性,不正确。7党的十八届三中全会指出,要加快房地产税立法并适时推进改革。在税种上,房产税属于()A.流转税B.行为税C.财产税D.所得税答案C解析房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。8在税种上,印花税、增值税分别属于()A.行为税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税答案A9目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。五花八门的税种刺激着人们的敏感神经。为此,甲、乙两人发表了自己的看法。甲:税负与民生不可兼得。乙:税负与民生兼而两利。运用财政与税收的有关知识,辨析甲、乙两人的观点。答案(1)税收是国家财政收入最重要的来源。我国税收取之于民、用之于民,税负与民生可以兼得。甲的观点是错误的。(2)我国财政是经济发展和民生改善的重要保障。改善民生是促进经济发展的重要途径,税负与民生兼而两利。乙的观点是正确的。(3)税负应与经济发展水平和社会收入水平相适应,过重的税负会影响民生。在制定税收政策时,应兼顾税负与民生。解析解答此题,不仅要根据税收在民生方面的作用评价甲、乙两人的观点,还要根据影响财政收入的因素指出在增加税收方面应注意的问题。能力提升1漫画“过头税”反映出某些地方在征税时违背了税收的()“过头税”A.无偿性B.固定性C.强制性D.不可改变性答案B解析“过头税”是地方政府出于各种目的过度征收税收的俗称。概括而言,有时间上的“过头”和幅度上的“过头”两大类,既包括将国家的减免税收政策“打折扣”,还包括巧立名目增设新的征税项目,或者在已经实施的征税项目中过度监管和过度活动。可见,某些地方征收“过头税”违背了税收的固定性,故答案选B项。2“处处集财,处处惠民,处处聚沙成塔;人人致富,人人交税,人人饮水思源。”引言启示我们()公民应该自觉履行纳税义务我国税收取之于民、用之于民税收是国家凭借政治权力取得的收入公民应积极关注国家对税收的征管和使用A.B.C.D.答案D读漫画漏,完成第34题。漏3漫画漏中企业的行为是一种()A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为答案A4针对漫画反映的现象,正确的认识和做法是()企业纳税款中分红的比例过大,损害了国家利益企业和个人一样,都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管,严惩各种违反税法的行为A.B.C.D.答案B解析从纳税人和企业角度、从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措,符合题意。偷税漏税是违反税法规定的行为,企业不能用纳税款分红,错误。公民不具有对违反税法行为的处罚权,错误。5在我国,房地产业是众所周知的暴利行业,但在许多地方的纳税大户排行榜中,房地产企业鲜在其中。有人讽刺房地产企业为“赢利巨人”,却是“纳税侏儒”。这其中与某些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状,必须()A.完善税法,提高税率,扩大税种B.使每个公民都成为纳税人C.加强税收征管,依法严厉打击偷逃税款的行为D.变相征收税收答案C解析虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收是偷逃税款的行为,国家机关应加强税收征管,依法严厉打击这种行为。6某地政府充分利用多样化的新兴媒介,举办“绿水青山税美家园”微博互动摄影比赛,及时在微博上发布税费政策及税收宣传动态信息,开展税务微博知识大比拼,既进一步普及了税收知识,又加强了与纳税人的沟通互动,取得社会各界对税收工作的理解和支持,营造了良好税收宣传氛围。(1)试阐述该地普及税收知识,取得社会各界对税收工作理解和支持的理论依据。(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税?答案(1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。(2)懂得依法纳税是公民的基本义务,认识到纳税不仅关系到国家的发展,也关系到公民的切身利益。把自觉诚信纳税看作是公民的社会责任感和作为国家主人翁的具体体现,当有应税收入时,应做到自觉诚信纳税。
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