2019届高考政治一轮复习 同步测试试题 18 征税和纳税.doc

18 征税和纳税12017 年 12 月 1 日起，我国在北京等 9 省市扩大水资源税改革试点，将原先征收的水资源费改为征收水资源税。这一举措A. 是为了增加政府的财政收入B. 用行政手段强化了水资源的监管C. 规范了环保部门的征税行为D. 有利于有效抑制不合理用水需求22017 年 12 月 20 日，美国国会参众两院通过特朗普政府的税改方案，根据该方案，美国的企业所得税将从 35%下调至 20%，个人所得税也会有不同档级的下调。该方案的实施，预计短期内产生以下经济影响促使在中国的国际资本回流到美国美元升值，有利于美国商品出口增加有助于提高美国企业的市场竞争力美元贬值，有利于对美出口不断扩大A B C D 3. 中华人民共和国环境保护税法第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准 30%的，诚按 75%征收环境保护税;低于排放标准 50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢A B C D 4. 为做好畜禽养殖污染防治工作，保护和改善环境，推进生态文明建设，2018 年 1 月 1 日起国家开征养殖环保税，停收排污费，对污染物排放达标的纳税人将获得减免税优惠。对养殖业征收养殖环保税最有可能引起的连锁反应是A. 畜禽类产品价格上涨增加消费者经济负担提高生活水平养成绿色消费习惯B. 国家财政收入减少让利各类养殖企业降低养殖业生产成本减少污染排放C. 增加传统养殖企业生产成本养殖利润减少引导养殖业技术改造实现生态文明D. 小型养殖散户生产成本降低养殖利润增加大户养殖对市场逐渐垄断养殖业发展5鲁哀公问有若：“饥馑之年，物用不足，该怎么办？”有若建议降低民众赋税，哀公不解。有若解释道：“百姓富足，您怎会不富足；百姓不能富足，您又从哪里富足？”有若的解释的内在逻辑是降低税负百姓富足税源扩大财政增收国泰民安生产发展国库丰足支出无忧A B C D 6从 2018 年 5 月 1 日起，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造。这主要是为了A 增加财政收入B 调节个人收入分配C 防止偷税漏税D 促进经济转型升级72018 年 6 月 19 日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，个税改革正式进入立法修改阶段，个人所得税起征点拟从每月 3500 元提高到 5000 元。提高个人所得税起征点有利于增加国家财政收入违背了税收的固定性有利于促进社会公平和谐是扩大内需的有效手段 A B C D 82018 年 4 月.M 房地产公司采取虚假的纳税申报手段，少纳税款 699 73 万元，受到税务机关的查处。M 房地产公司的行为属于A 抗税行为B 骗税行为C 欠税行为D 偷税行为9. 为进一步扩大改革开放，推动供给侧结构性改革，促进汽车产业转型升级，满足人民群众消费需求，我国自 2018 年 7 月 1 日起降低汽车登车及零部件进口关税。其中整车进口关税率从 25%下降到 15%。共 79 个税导的零部件税率统一下调为 6%。降低汽车进口关税能够促使汽车价格的下降，让消费者得到更多实惠减少了税收收入， 削弱了我国对经济的宏观调控能力促进国内汽车产 业的竞争和发展，提升汽车行业整体水平有利于进步扩大对外开放，避免贸易摩擦A B C D 10. 当前，新能源汽车市场还不够成熟，许多企业推出的新能源车型在技术及产品竞争力 方面都比较弱，有些企业甚至为了获取国家补贴造出“鸡肋”车型。为促进新能源汽车市场健康发展，工信部、国家税务总局于 2018 年 5 月 22 日宣布撤销 1882 款免征车辆购置税的新能源汽车车型。此举可能带来的传导效应是生产更符合市场需求的优质新能源汽车新能源汽车消费动力增强新能源汽车产品结构升级汽车产业转型升级绿色消费观念逐步形成汽车消费模式转变产业结构优化调整带动上下游产业的发展A B C D 11. 我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪水、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担纳入抵扣。个人所得税制度如此调整， 能带来的政策效应是明确征税范围，避免重复征税健全社保体系，稳定收入预期减轻个税负担，提升消费能力缩小收入差距，促进社会公平A B C D 12. 骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。下列属于 骗税行为的是某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报 A B C D 13. 在过去的十多年间，我国个人所得税主要调整有三次，2006 年个人所得税起征点由 800元提高到 1600 元，2008，人所得税起征点由 1600 元提高到 2000 元,2011 年个人所得税起征点由 2000 元 提高到 3500 元。2018 年 6 月 19 日上午，十三届全国人大常委会第三次会议上，个人所得税法修正案(草案)提请审议拟将个人所得税起征点由每月 3500 元提高至每月 5000 元，如下图。下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是：提高个人所得税起征点-增加国家税收收入实现资源优化配置促进经济发展高个人所得税起征点-调节个人收人分配缩小收入差距实现社会公平个人所得税起征点减轻小微企业负担加大产品研发投入提高企业效益个人所得税起征点增加居民可支配收入提高消费水平拉动经济增长A B C D 14. 国务院决定，从 2018 年 5 月 1 日起，将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的开放医药市场，引进先进医药生产技术降低药品价格，满足患者的用药需求促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展完善社保体系，减轻患者的经济负担A B C D 15. 中华人民共和国环境保护税法于 2018 年 1 月 1 日起施行，取代了实施近 40 年的排污收费 制度，为环境保护税的征收提供了法律依据。本次环境保护税改革，以污染物排放量为计税依据，多排污多缴税，少排污少缴税，排污少的企业将得到减税优惠。该法的实施A. 扩大了行为税的征税范围，旨在增加国家财政收入B. 有利于促进资源节约和环境保护，加快转变经济发展方式C. 有助于完善宏观调控体系，促进我国基本经济制度完善D. 是国家运用市场调节手段，调动企业治污减排的积极性16. 近年来，税务部门不析不扣落实国家出台的各项税收优惠政策，定分释放减税政策红利，营改增试点自 2012 年实施以来已累计减税近 2 万亿元。2017 年支持“大众创业、万众创新”税收优惠政策减税超过 5000 亿元，其中，符合条件的小微型企业减半征收企业所得税、月销售额 3 万元以下小微企业免征增值税等支持小微企业发展的税收优惠政策共减税超过 1600 亿元，惠及纳税人超过 3600 万户；高新技术企业减税 15税率缴纳所得税，促进软件产业健康发展、支持集成电路产业发展减免增值税、企业所得税等税收优惠政策要减税 2400 多万元；固定资产加速折旧减免企业所得说 130 亿元；研发费用加计扣除税收优惠政策减税将超 1000 亿元，减税效应进一步扩大。不过，专家也表示，面对经济增速放缓的下行压力，包括民营企业在内，不乏有企业感觉税负重，实际更多是由经营成本上升所致。在经济面临下行压力和结构性调整的过程中， 部分企业面临转型阵痛和盈利下降，这时，对税收负担加重的感受就会格外明显。结合上述材料，运用所学经济生活的知识，说明营改增减轻企业税负的原因，并分析我国生产企业应如何降低经营成本。18 征税和纳税参考答案1D 我国在北京等 9 省市扩大水资源税改革试点，将原先征收的水资源费改为征收水资源税。这一举措有利于有效抑制不合理用水需求，优化资源配置，D 适合题意；费改税不一定增加财政收入，排除 A；本题是经济手段加强宏观调控，不是行政手段，B 排除；C 与题意无关。2A 美国企业所得税下调，会降低企业的税负，成本降低，营利空间扩大，有助于提高美国企业的市场竞争力，吸引资本流向美国投资办厂，故符合题意；题干并未涉及美元升值或贬值，美国企业所得税下调与美元升值或贬值无关，故不符合题意。故本题答案为A。3A 此题考查税收的作用。中华人民共和国环境保护税法实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度，有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度。正确；中“不利于企业公平竞争”说法错误，排除；根据中华人民共和国环境保护税法第十三条的规定，不是所有企业都能享受到相应的税收优惠，因此不是所有的企业的税收成本都有所减少，说法错误，排除。故本题选 A。4C此题考查税收的作用的相关知识。对养殖业征收养殖环保税，会增加传统养殖企业生产成本，导致养殖企业利润减少，倒逼养殖业进行技术改造，减少养殖污染物的排放量，最终实现生态文明建设，C 项正确；对养殖业征收养殖环保税，会增加传统养殖企业生产成本， 畜禽类产品价格上涨，不利于提高人民生活水平，A 项错误；税收具有强制性、无偿性和固定性，“费”改“税”有利于保证国家财政收入，B 项中“国家财政收入减少”说法错误； 对养殖业征收养殖环保税会使养殖成本增加而非降低，D 项错误。故本题选C。5A降低民众赋税，减轻百姓负担，有利于百姓富足，调动百姓积极性，促进生产的发展， 而经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济的发展有利于增加财政收入，进而有利于实现国库丰足，支出无忧，故本题答案为 A。6D 本题考查增值税。我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造，这主要是为了促进经济转型升级，D 正确且符合题意；其它选项都不是这样做的主要目的，均应排除。故本题答案选D。7D 本题考查个人所得税。提高个人所得税起征点，调节个人收入分配，缩小收入差距， 有利于促进社会公平和谐，也是扩大内需，刺激消费的有效手段，正确且符合题意；提高个人所得税起征点不利于增加国家的财政收入，并未违背税收的固定性，错误。故本题答案选 D。8D 本题考查违反税法的行为。M 房地产公司采取虚假的纳税申报手段，少纳税款 699 73 万元，受到税务机关的查处，M 房地产公司的行为属于偷税行为，D 正确且符合题意；其它选项都不符合题意，均应排除。故本题答案选 D。9B 降低汽车进口关税能够促使汽车价格的下降，让消费者得到更多实惠。会促进国内汽车产业的竞争和发展，提升汽车行业整体水平，项符合题意；税收项目很多，降低汽车进口关税不一定减少税收收入，项说法错误；降低汽车进口关税并不能避免贸易摩擦， 项与题意不符；正确选项为 B。10C撤销 1882 款免征车辆购置税的新能源汽车车型有利于生产更符合市场需求的优质新能源汽车，适销对路，符合消费者需求，增强新能源汽车消费动力，有利于绿色消费观念逐步形成，转变汽车消费模式，从而促进新能源汽车产品结构升级，带动汽车产业转型升级， 促进产业结构的优化升级，带动相关产业的发展，故本题答案为 C。11D个人所得税通过综合征税和合理抵扣的调整，有利于减轻个税负担，提升消费能力。有利于缩小收入差距，促进社会公平，项符合题意；增值税能够避免重复征税，个人所得税不能避免重复征税，项与题意不符；个人所得税调整不属于社保体系的健全，项与题意不符；正确选项为 D。12B 骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税，某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免均属于骗税，适合题意；某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为，某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报，这均属于偷税，不合题意，排除；故本题答案选B。13C 提高个人所得税起征点，调节个人收人分配，有利于缩小收入差距，实现社会公平，项传导正确；提高个人所得税起征点，有利于增加居民可支配收入，提高居民消费水平， 从而拉动经济增长，项传导正确；提高个人所得税起征点，个人纳税相对于过去减少，不一定增加国家税收收入，项传导错误；提高个人所得税起征点，是调节个人收入分配的重要举措，不是减轻小微企业负担的举措，项传导错误；正确选项为 C。14D 此题考查税收的作用和国家宏观调控的知识。本题出题意图在于考查学生对于课本基础知识的理解和把握，难度适中，得分关键在于抓住题干。材料中，将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负，这可以降低药品价格，满足患者的用药需求，促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展，故正确；材料中的做法主要是为了倒逼国内药企创新发展，而没有涉及引进先进医药生产技术，也没有涉及完善社保体系，排除。故选 D。15B本次环境保护税改革，以污染物排放量为计税依据，多排污多缴税，少排污少缴税， 排污少的企业将得到减税优惠。该法的实施有利于促进资源节约和环境保护，加快转变经济发展方式，B 项符合题意；该法的实施并没有扩大行为税的征税范围，也不是为了增加国家财政收入，而是为了促进资源节约和环境保护，A 项说法错误；税收改革属于上层建筑的调整，与我国基本经济制度的完善没有直接关系，C 项与题意不符；该法的实施是国家运用法律调节手段，调动企业治污减排的积极性，D 项说法错误；正确选项为 B。16原因：营改增改革，按营业额征收转变为按增值额征收，有增值才征税、没增值不征税， 可以避免对一个经营额重复征税，减轻企业税负。措施：企业要制定正确的经营战略，努力发展具有比较优势的产业；企业要提高自主创新能力，采用新技术、新设备，提高劳动生产率，降低生产成本；企业要科学管理，对生产员工进行必要的培训，提高企业职工的素质，降低用工成本；企业要适时调节生产要素的投入。在不影响产品质量的前提下，当一种生产要素的价格上升时，企业可以减少这种要素的使用量。【解析】本题要求考生结合上述材料，运用所学经济生活的知识，说明“营改增”减轻企业税负的原因，并分析我国生产企业应如何降低经营成本，本题的知识范围是经济生活的知识， 本题有两问：一是说明“营改增”减轻企业税负的原因，属于原因类主观题，具体解答本题考生可从“营改增”有增值才征税、没增值不征税和可以避免对一个经营额重复征税这一增值税的作用来分析说明“营改增”减轻企业税负的原因；二是分析我国生产企业应如何降低经营成本，本题考查影响企业成功的主要因素，考生可结合上述材料从企业要制定正确的经营战略、提高自主创新能力、科学管理和提高企业职工的素质、调节生产要素的投入等角度来分析说明。