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课时提升作业 八财政与税收(建议用时45分钟)考点一财政及其作用1.(2018成都模拟)2017年,我国GDP发展的预期目标是6.5%左右,增速较去年放缓,经济运行下行压力加大,经济发展受需求不足制约。因此,政府要采取相应政策加以应对,下列符合这一要求的政策有 ()积极推进税收制度改革,增加国家财政收入下调银行的存贷款利率,减轻企业融资成本扩大国债发行的规模,加大基础设施的建设增加纸币的供应量,促进信贷规模稳定增长A.B.C.D.【解析】选C。针对我国经济增速放缓,经济下行压力增大,经济发展受需求不足制约的现状,政府应实施科学的宏观调控,通过积极的财政政策和稳健的货币政策,对国民经济运行进行调节和控制,符合这一政策要求,与题意相符;材料反映的主要是经济乏力,需求不足,与题意不符;增加纸币的供应量会引发通货膨胀,不利于经济发展,与题意不符。2.(2018襄阳模拟)2017年9月,住房城乡建设部印发关于支持北京市、上海市开展共有产权住房试点的意见,其核心是建立完善的共有产权住房管理机制,包括配售定价、产权划分、使用管理、产权转让等规则,确保共有产权住房是用来住的,不是用为炒的。以满足新市民住房需求为主要出发点,以建立购租并举的住房制度为主要方向,以市场为主满足多层次需求,以政府为主提供基本保障。下列关于共有产权住房制度的认识正确的是()A.共有产权住房制度的建立要发挥政府在民生领域资源配置中的决定性作用B.共有产权住房制度的建立是实现基本公共服务均等化的需要C.共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用D.共有产权住房制度体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重【解析】选C。本题考查财政的作用。共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用,C正确;市场在资源配置中起决定性作用,A错误;共有产权住房制度是通过推进住房供给侧结构性改革,加快解决住房困难家庭的基本住房问题,与实现基本公共服务均等化无关,B错误;生产要素按贡献参与分配体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重,D错误。3.(2018上饶模拟)赤字率是衡量财政风险的一个重要指标。2017年我国赤字率或不低于3%,我国财政政策要适度扩大支出规模,调整支出结构,促进经济运行保持在合理区间。根据材料,可知()我国经济增长面临下行压力,需要降低税收起征点以拉动经济增长根据当前我国经济发展情况,优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性我国赤字率过高,政府通过增加财政收入来缩小收支差额以化解债务风险我国财政赤字规模大,意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持A.B.C.D.【解析】选B。我国财政政策要适度扩大支出规模,调整支出结构,促进经济运行保持在合理区间。这说明我国要优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性,意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持,符合题意;降低税收起征点不利于刺激消费以拉动经济增长,也会加重企业负担影响经济发展,错误;与材料主旨不符。【知识拓展】正确认识赤字和赤字率财政赤字是政府支出超过收入的部分。财政赤字率,是指财政赤字与国内生产总值的比率,是衡量财政风险的一个重要指标。但判断财政风险不能只依据赤字率,应将一个国家的政府债务率与赤字率等两个指标对比判断。4.(2018新乡模拟)近年来,中央财政全面建立和完善农村最低生活保障制度,健全城市居民最低生活保障制度,完善企业职工基本养老保险制度,进一步完善失业保险制度。这些制度的建立有助于()增加经济建设支出,促进经济平稳运行缩小收入差距,实现共同富裕调控收支水平,实现供给与需求平衡完善社会保障体系,保障人民基本生活A.B.C.D.【解析】选C。表述与题意不符,排除。中央财政全面建立和完善农村最低生活保障制度,健全城市居民最低生活保障制度,完善企业职工基本养老保险制度,进一步完善失业保险制度。这些制度的建立有助于缩小收入差距,实现共同富裕,完善社会保障体系,保障人民基本生活,入选。5.(2018德州模拟)当前我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点,往往40%左右的预算资金要留到四季度支出,如无法正常支出,则在年末以节余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上,累计而成财政存量资金。对于财政存量资金,下列看法正确的是()出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果 财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 应当深化预算管理制度改革,盘活财政存量资金A.B.C.D.【解析】选C。出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用,错误;过多的财政存量资金意味着财政资金没有得到合理利用,削弱了积极财政政策的实际效果,正确;财政存量资金的增加是财政收入不正常的表现,错误;财政存量资金的增加,意味着我国政府应当深化预算管理制度改革,盘活财政存量资金,正确。6.财政部要求,各地要认真贯彻落实中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定等文件精神,切实管好、用好财政专项扶贫资金,将资金项目审批权限下放到县,支持贫困县统筹整合使用资金,在确保资金安全的前提下,加快资金拨付进度,切实提高资金使用效益。出现这样的情形会 ()推进各地优势特色产业提质增效,促进提档升级,带动农民增收 统筹支持区域发展和脱贫攻坚稳定市场信心,增加有效供给 消费刚需韧性活力提升,推进农业供给侧结构性改革A.B.C.D.【解析】选A。切实管好、用好财政专项扶贫资金,支持贫困县统筹整合使用资金,切实提高资金使用效益。出现这样的情形会推进各地优势特色产业提质增效,促进提档升级,带动农民增收,从而提升消费刚需韧性活力,推进农业供给侧结构性改革,符合题意;与题意不符。7.(2018荆州模拟)2017年赤字率按3%安排,财政赤字2.38万亿元,主要是为了进一步减税降费,通过简政减税持续激发微观主体活力,减少无效供给、扩大有效供给,更好适应和引导需求。财政预算安排要突出重点、有保有压,加大力度补短板、惠民生。对地方一般性转移支付规模增长9.5%,重点增加均衡性转移支付和困难地区财力补助。压缩非重点支出,减少对绩效不高项目的预算安排,提升基础设施支撑建设能力。 结合材料,运用经济生活知识,说明这样的财政安排能发挥怎样的作用。【解析】本题可从国家进一步减税降费,能发挥财政促进经济平稳运行的作用;财政预算突出补短板、惠民生的投入,能发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用;国家提高预算资金使用效率,加强基础设施建设,能发挥财政促进资源合理配置的作用等方面进行回答。答案:(1)进一步减税降费,能激发企业活力,满足市场需求,促进经济平稳运行。(2)财政预算要突出补短板、惠民生的投入,增加对困难地区财力补助,能促进社会公平、改善人民生活。(3)提高预算资金使用效率,加强基础设施建设,能促进资源合理配置。考点二征税与纳税8.(2018南昌模拟)根据财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知规定,自2016年10月1日起,化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”,税率从30%降至15%,普通化妆品不再征收消费税。此举() 体现了公平与效率的统一,有利于社会和谐发展是对税收政策的调整,体现了税收的固定性特点反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化有利于刺激化妆品消费,但会减少国家财政收入A.B.C.D.【解析】选C。本题考查税收的作用。化妆品消费税的改革体现的是公平,不符合题意,不选;国家财政收入受多种因素的影响,该举有利于刺激化妆品消费,但并不一定会导致国家财政收入减少,错误;符合题意,入选。9.(2018济南模拟)我国增值税税率由四档减为三档,将13%的税率降至11%。小微企业所得税优惠政策上限由30万元提高到50万元。取消或停征41项中央设立的行政事业性收费,将商标注册费标准降低50%。该政策可()促进企业减负增收降低产品准入门槛保障财政收支平衡推动大众创业、万众创新A.B.C.D.【解析】选B。我国增值税税率的调整、取消或停征41项中央设立的行政事业性收费有利于减轻企业负担,推动大众创业、万众创新,符合题意;国家政策的调整并没有降低产品准入门槛,也不能保障财政收支平衡,排除。【加固训练】(2018揭阳模拟)我国从1984年开始征收资源税,主要是从量计征,即根据矿产资源产量的多寡来征收。自2016年7月起我国全面推进资源税改革,全面推开资源税从价计征(课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据)方式,建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。资源税由从量计征改为从价计征的积极效应是()加强市场监管,防止企业偷税漏税 遵循价值规律,有效调节资源收益 加强税收调节,促进资源合理开采 优化税种结构,拓宽财政收入来源A.B.C.D.【解析】选C。资源税由从量计征改为从价计征是加强税收调节,遵循价值规律的表现,能有效调节资源收益,促进资源合理开采,符合题意;资源税由从量计征改为从价计征不能防止企业偷税漏税,也没有拓宽财政收入来源,不符合题意。10.(2018汕头模拟)多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议,税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级,银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制,实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”()有利于增强企业依法纳税的意识 提高了企业的信誉和社会形象破解企业融资难题,提高经济效益 进一步盘活企业的信用资产A.B.C.D.【解析】选C。在题干中没有体现。银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制,实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”有利于增强企业依法纳税的意识,进一步盘活企业的信用资产,入选。11.(2018滁州模拟)我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度,工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税,养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税如此调整,能带来的政策效应有()提升居民消费能力,促进经济转型升级避免偷税漏税,增加国家税收收入优化财政支出结构,增强财政支出能力提高中等收入群体比重,促进社会公平A. B.C.D.【解析】选C。个人所得税如此调整有利于提高中等收入群体比重,促进社会公平,提升居民消费能力,促进经济转型升级,符合题意;增值税可以避免对一个经营额重复征税,而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,错误;不符合题意。12.我国营业税改征增值税试点全面推开之后营业税逐步退出历史舞台。在深化供给侧结构性改革的背景下,“营改增”将确保所有行业税负只减不增,这有利于推动产业转型、结构优化。实施“营改增”的主要原因是()可以防止偷漏税行为,保证国家财政收入快速增长财政政策的变化会影响宏观经济的发展市场决定资源配置是市场经济的一般规律定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期A.B.C.D.【解析】选C。错误,此观点不是国家实施 “营改增”的原因;实施“营改增”属于国家宏观调控政策的变化,不是发挥市场的决定作用,与题意不符;题干中,之所以实施“营改增”,主要是因为财政政策的变化会影响宏观经济的发展,定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期,入选。13.(2018武汉模拟)某公司小李2017年5月扣除“三险一金”后的收入为8 800元,按照我国个人所得税法规定,他当月应纳个人所得税为()工资、薪金个人所得税税率表(起征点3 500元)级数月应纳税所得税率%1不超过1 500元32超过1 500元至4 500元的部分103超过4 500元至9 000元的部分20A.425元B.505元C.1 060元D.1 205元【解析】选B。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税,它的征税对象是个人所得额,实行超额累进税率,这是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。根据材料描述可以看出,小李的应纳税所得额是8 800-3 500=5 300(元);根据工资、薪金个人所得税税率表,他当月应纳个人所得税为1 5003%+3 00010%+80020%=505(元)。14.2017年3月31日,国家税务总局和全国工商联在北京共同召开了“深化税收改革,助力民营企业发展”的座谈会。双方的发言,再次引燃电商征税的讨论。一方希望能公平纳税,减少线上线下不公平的政策;另一方则强调互联网对小微企业的促进作用,隐含的意思是继续给予宽容对待。两方观点在对小微企业上其实并无分歧,电商征税也仅剩部分“空白地带”,就看政策何时落地。关于纳税,有人认为“企业向国家纳税,有利于国家,不利于自身发展”。结合材料,请你运用征税与纳税的知识对此观点进行评析。【解析】本题需要回答此观点的合理性与不合理性。学生可从税收含义的角度指出企业应依法向国家纳税、国家通过取得税收收入为国家各职能的实现奠定物质基础等角度说明“企业向国家纳税,有利于国家”是合理的。同时也要指出企业向国家纳税固然对企业发展有影响,但国家的税收收入取之于民,用之于民,如果国家制定合理的分配政策会有利于促进企业的持续发展,因此企业向国家纳税不利于自身发展的观点是不科学的。答案:(1)税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。企业应依法向国家诚信纳税。(2)税收是财政收入的主要来源,企业向国家纳税,可以增加财政收入,为国家各职能的实现奠定物质基础。因此,认为“企业向国家纳税,有利于国家”是正确的。(3)企业因向国家缴纳税收,会增加其经营成本,对企业的发展也会产生影响。但是国家以税收为基础,为企业发展提供各种服务,也有利于企业的正常运转。(4)国家应当制定合理的分配政策,既保证国家对财政收入稳步增长,又促进企业持续发展。因此,企业向国家纳税不利于自身发展的观点是不科学的。 【知识拓展】全面认识税收的作用(1)税收是国家组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性,因而能保证收入的稳定;同时,税收的征收十分广泛,能从多方筹集财政收入。(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。国家在征收税款过程中,一方面要查明情况,正确计算并征收税款;另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中,或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题,可以采取措施纠正,也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。(4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收,国家机器就不可能有效运转。同时,税收分配是凭借政治权力,对物质利益进行调节,体现国家支持什么、限制什么,从而达到维护和巩固国家政权的目的。
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