2018-2019学年高中政治 专题8.2 征税和纳税（讲）（提升版）新人教版必修1.doc

专题8.2 征税和纳税 【重难点“精讲”】一 比较增值税和个人所得税增值税个人所得税区别 含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征税的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入起积极作用 “营改增”的意义从税种的角度看：完善了我国流转税的税制。从征税对象“增值额”角度看：有效解决了双重征税问题，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，也有利于促进公平竞争。从企业的角度看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。从对国民经济的角度看：“营改增”试点全面推开实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面发挥重要促进作用，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。例1自2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。届时，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。全面推开“营改增”试点意在( )减少重复征税，支持服务业健康发展 减轻企业负担，适度提高财政赤字率 推进全面减税，营造公平的竞争环境促进社会分工，打通增值税抵扣链条A B C D【答案】D【解析】中“适度提高财政赤字率”不是全面推开“营改增”试点的目的；我国目前实行结构性减税政策，不是“全面减税”，排除。故选D项。 二 全面认识税收的作用角度作用表现生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理国家财政国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件 常见的几种税收政策的作用(1)出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。(2)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。(3)“营改增”有利于减轻企业负担，防止偷漏税，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，保进国民经济持续健康发展。(4)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。例2 2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( )规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置A B C D【答案】D【解析】国家提高卷烟批发环节从价税税率，旨在通过价格杠杆来调节人们对香烟的需求，从而引导消费者树立绿色健康的消费理念，当选；提高卷烟批发环节从价税税率，有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，当选；此举不能提高经济效率和调节个人收入，排除。故选D项。三 依法纳税1必要性(1)从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从公民的权利和义务的关系来看：权利和义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2要求(1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利；要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。(2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。3区分违反税法的行为表现(含义)手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段 有关“纳税人”的易错点(1)纳税人并非征税对象。征税对象是征税指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产、资源和行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二者是客体与主体的关系。(2)纳税人并非只能是城乡居民。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。(3)对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。例3 目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。这说明( )市民举报的上述行为都属于欠税 市民举报的上述行为都属于偷税漏税 公民要自觉履行纳税义务 我国公民的监督意识增强A B C D【答案】C