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毕业论文江苏网博信息公司货币资金管理流程设计学生姓名: 王晓 班级名称： 13会计一班 指导教师： 樊乐 职称(务)： 讲师 经济与管理学院 2016年4月目 录摘要4关键词4引言4一、企业货币资金管理的内涵及表现特点4二、江苏网博信息公司概况4（一）江苏网博信息公司人力资源状况5（二）江苏网博信息公司的组织结构5（三）江苏网博信息公司的职位与人员分布情况5三、企业货币资金控制的内容6（一）职责分工及职权分离6（二）授权批准制度6（三）传递手续严密6四、企业货币资金管理存在的问题7（一）岗位职责不明确7（二）企业进入市场初期未调查赊账人的信誉度7（三）管理模式老化、观念陈旧8五、健全企业货币资金管理的措施8（一）提高企业内部人员的综合素质8（二）严格控制资金收入与支出审批程序8（三）重视资金的周转，加快资金回转9六、小结9参考文献10致 谢11江苏网博信息公司货币资金管理流程设计【摘 要】本文论述了企业货币资金管理的内容以及常见的问题，并对其作出了简单的分析。并提出了相关的措施，提高企业内部人员的综合素质、控制资金收入与支出的审批程序、重视资金的周转并加快其回转，从而达到控制企业货币资金的内部使用目的。【关键词】货币资金、管理、存在问题、原因、措施引言企业是否盈利关系到它的生存与发展，当今社会由于企业的管理水平不高，企业内部人员综合素质等问题，货币资金的管理还存在某些不可小觑的漏洞及问题，职务分工不明确，管理模式老化等现象，阻碍了企业经济的发展。因此建立加强企业货币资金的管理是必不可少的，其可保证经济活动有效安全的进行，也可以保证了资产的完整。货币资金是指可以立即投入流通，用以偿还债务的媒介。它是一个企业控制风险最大的资产。货币资金的正确使用决定了一个企业的运营能力。在企业经营过程中，大多经济活动都是通过货币的收支进行的，例如商品的销售，工资的分发，国税地税的缴纳，利息等财务费用的支付乃至经营投资的事项。财政部于2008发布了内部会计控制规范-货币资金，这样一来将提高了单位对货币资金的使用效益，加强了企业对货币资金的管理与控制，保护了企业资金的合法完整及安全。一、企业货币资金管理的内涵及表现特点众所周知货币资金是企业流动性最强的资产。货币资金是指企业拥有的现金、银行存款以及其他货币资金。货币资金的流动性及其风险性是及其强的。稍一疏忽就会导致整个经济活动环节出现问题乃至瘫痪。企业要想建立良好的货币资金管理，那就必须要加强对货币资金的管理，才能确保全部应收取的货币资金都能够收取。并且及时正确的给予记录。企业要想避免资金周转不灵，偿债困难以及坐失良机等类似情况的发生，那就要保持相应的货币资金存量。企业的货币资金管理也是为了保证资金收付合理、合法、有效、完整。此外，货币资金是一种常见的支付手段，容易被变现、藏匿、贪污以及挪用，所以加强货币资金的控制和核算。其次，企业内部人员应当以身作则，不可贪污行贿，做到“常在河边走，就是不湿鞋”，保证单位资产的完整性具有重要的意义。二、江苏网博信息公司概况江苏网博信息科技有限公司，是江苏邦宁科技有限公司在徐州设立的分支公司，公司是基于云计算数据中心信息安全产品的技术服务商，致力于为海内外客户提供互联网名称与数字地址服务、云数据中心机房服务、基础服务器租用托管、企业智能办公软件、网站智能建设、企业云邮箱、移动互联网开发、O2O商业平台开发、安全等级保护测评、行业解决方案等基于IAAS、PAAS、SAAS的全方位互联网应用服务。2014年公司取得江苏徐州、镇江两地百度推广和百度糯米团购独家代理权。全面负责百度在徐州、镇江地区的百度推广业务服务，拥有专业的销售体系，完善的客户服务体系，为广大客户提供最专业、高效和全面的网络营销服务。（一）江苏网博信息公司人力资源状况江苏网博信息公司现有员工175人，平均年龄25岁左右，其中硕士研究生1人，本科生37人，专科以上学历达90%，是一支富有朝气并兼具含金量的年轻队伍。现有总经理一人，经理2人，部门主管19人。总经理（二）江苏网博信息公司的组织结构邵经理（客服总监）周经理糯米网商务部人事行政部客服部财务部（三）江苏网博信息公司的职位与人员分布情况 如上图所示三个经理及以上领导，下分五个部门。其中人事行政部4人；财务部3人；商务部67人；客服部31人；糯米网67人。主要人员分布在于商务部跟糯米网，这边的人力最为充足.商务部又分为两区六部，县区部，市场部和培训部。糯米网分为运营部，大客户部，糯米市区和糯米县区四个部门。客服部则分为维护一二部，大客户部，运营部，给讯网。每个部门均有对应的主管进行负责。三、企业货币资金管理的内容（一）职责分工及职权分离企业货币资金的支取、转账、入账、取款等工作应有出纳人员和会计人员分工负责、职责分明、职权应该分离。职责分工是企业货币资金管理程序类别之一，这样一来才能保证经济活动有条不紊的进行，货币资金严格有效的控制。企业应该设置专职出纳员处理库存现金的收入与支出管理。例如本单位货币资金的入账取款转账、现金以及填制银行存款余额表、应收账款未收账明细、日记账的登记。下班前盘点现金实际数和账上是否一致，并且交至总经理处。次日早晨再到总经理处拿取等工作均有出纳人员负责。职责分工明确在一定意义上防止了因职位分配不合理从而导致部门之间或者员工之间出现工作责任推脱等现象的发生。各司其职，互不干涉，这对企业而言可以在短时间内产生大量价值，提高了工作效率。（二）授权批准制度货币资金的使用在单位中必须得到批准后方可实施。各个部门的工作人员，只有得到上级的批准和授权，才能对相关的经济业务进行处理。必须得到单位主管、上级主管审核、必须按权限调查批准。未经批准不得擅自接触相关业务，这样一来，使得某些事件在发生时就被得到控制，保全了资金的正确使用。单位各级管理人员的职责范围和业务处理权限需要有明确的规定，不能逾越。同时，单位各级人员也要明确其所承担的责任，例如本单位而言，最忌讳的就是越级行事，这样一来使得经济业务更加安全同时货币资金也得到了相应的保障。（三）传递手续严密按照常理来说，单位货币资金的收支事项必须要有严密的收支凭证以及传递手续，每一笔收款都需要有发票证明。每一笔支出都要有上级主管以及单位主管审核，会计人员复合，期间内部传递保密安全有效的进行，此规定使得各项业务按正常渠道进行。本单位就实行此规定，每一笔货币资金的使用都要经出纳人员签字及其经手者上级主管签字审核，再由总经理复核签字才生效。每一笔都要由上级层层审核后才能行使资金。此外，现金结算的款项要及时送存银行。四、企业货币资金管理存在的问题（一）岗位职责不明确对于企业货币资金管理的管理岗位职责必须要明确，但是个别企业为了盈利却忽视了这个问题。例如个别私企往往是一人多岗，相关经济业务只安排一个人，长此以往对于自己那一块的相关职责与其他职责则会混淆。此外，甚至会妨碍企业资金业务的正常进行。再者，其制度也不明确，所定的责任以及对应的责任人模糊不清，因此则会出现问题出现后说不清是谁的责任。据我所知某4S店是一家新成立的企业，下设若干相关部门，也制定了若干的责任制度，但是其运转尚未顺利。久而久之，随着时间的推移，员工中相互推诿的事情时有发生，纠其责任谁也道不明。因此其企业运转也相当吃力，经营不善。在本公司，则出现了分工不明确，我担任的是出纳职责，每天负责掌管货币资金的日常收支报销。但是，在企业岗位职责的安排过程中，出纳员还安排了账务登记工作。出纳每天处理的事情较繁琐，工作量大，分工不明确往往也会造成货币资金的流失，给企业造成相应的影响。（二）企业进入市场初期未调查赊账人的信誉度俗话说，知人知面不知心，人与人之间的相处沟通需要一定的技巧。同样，对于企业来说也同样适用。企业要想盈利获得资金，一是销售，二是借入外债投资自产自销。例如本单位其经营散热器、电源插头及开关、电脑周边零组件、通讯器材等。因此货币资金需求量较大。在某次经济业务活动中，一笔应收款逾期依旧未收到。单位相关业务人员时常打电话催款后才得以收款。实际收到日期超支应收日期大把个月。其业务员告知，其合作的是一家刚成立的公司，经营能力尚未稳定。所以我觉得，企业应该充分了解及掌握其合作单位的相关信息，如：企业运营能力、公司面貌、是否有拖欠货款等情况，其赊账人的人品、信誉、能力往往是决定其企业的生死存亡。企业要想取得良好的盈利，调查摸清其合作企业相关情况是很有必要的，对于自身货币资金的管理也会驾轻就熟。（三）管理模式老化、观念陈旧中小企业的管理模式一般而言是所有权与经营权的高度统一，企业的领导者集权现象也较严重。领导者主掌实际生杀大权。其企业管理人员则会出现领导安排遵循制原则。有些企业领导者年纪较轻往往经验较少，固守成规，过去的思想决策相关事项。也未与其岗位人员经过科学而严格的论证，越权行事。而其岗位人员则听从上级安排，不发表自己的见解。造成管理混乱，资金流失与呆滞。五、健全企业货币资金管理的措施（一）提高企业内部人员的综合素质货币资金是企业重要的资产，它强企业则强、它若企业则弱。企业自身必须制定相关的规定，严格要求其内部人员对他们的行为负责。企业可以通过员工培训、授课来丰富其对货币资金管理知识的了解。随着市场经济的快速发展，企业的经济业务呈多样性，会计人员的综合素质在一定意义上也决定了企业的发展快慢。例如会计人员如何提高其综合素质，其中最重要的一点则是应当具备强烈的法律意识。财务人员擅自挪用公款，坐支现象屡见不鲜，一些财务人员对法律意识淡漠，在没有意识下就触犯了相关的法律法规，影响了会计人员的进步从而导致企业货币资金的流失，给企业造成了无法弥补的损失。因此加强企业人员思想和职业道德教育，树立奖惩制度，增强企业人员竞争意识对企业货币资金管理的管理具有重大影响。（二）严格控制资金收入与支出审批程序 中小企业必须严格控制资金收入与支出的审批程序，企业必须要有严格的管理规章制度。企业有关人员提交货币资金支付申请时候，需要附上相应的支付合同以及相关的原始票据并且注明款项，预算、支付方式等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。例如本单位而言，审批人则是公司总经理，对于出纳人员提出的现金补领填写现金支票等都需要经过其认真审核，性质或金额略大的，则需要表明原因方可进行相关的处理事项。财务部门相当于企业风险管理部门，一旦企业制定了相关的规章制度，财务部门就可以依据其制度执行，授权审批额度，层层把关，防止其货币资金的滥用与误用。（三）重视资金的周转，加快资金回转 企业要想盈利，就得密切关注其销售与自产所需的资金分配问题。提高企业货币资金的周转率。从何有效的控制企业对货币资金的管理。首先，应该加强应收账款的管理，应收账款的催收与产品销售两者的地位是同等的。其次，企业则应该加强对存货的管理，通过对存货质量的分析，对不同种存货进行分类。对不合格的产成品，滞销存货应当及时尽快的处理，最大限度的降低损失。企业会计人员应该密切关注其应收账款的应收日期，落实应收账款责任制。再者，企业应当合理的储备与采购，制定相关的采购计划，囤积的存货尽量资本化。最后生产与销售要严格把关，压缩产成品所占的资金比例。企业设立的每一个部门之间都是相互联系，相互制约，销售部门应当积极寻找客户，落实销售，并且拟好相应的应收日期以便销售收入的尽快收回。货币资金的管理管理就是在确定现金持有量的基础上，加快控制资金的周转速度，有效的控制与制约了企业的货币资金管理。六、小结 综上所述，货币资金是企业生产活动中最基本的因素，是企业经济活动中最重要的纽带之一。其灵活的流动性贯穿整个经济活动的始终。因此健全货币资金的研究管理具有非常大的现实意义。管理好货币资金，可是使得企业较好的了解其财务状况，提高企业的营运能力。通过提高企业内部人员的综合素质，可以起到保护企业货币资金的效果，亦可以提升企业的整体形象。第二通过控制资金收入与支出的审批程序、可以使得企业内部人员严于律己，并且也保证了资金使用过程的安全与完整；通过重视资金的周转与回转，对企业应收账款未到与已到明细有一个良好的预测，扩大资金的周转率使得其企业增加效益，同时有效的使得资金在一定范围能得到了控制，总之，企业只有管理控制好货币资金，加强内部人员的货币资金管理控制意识，增加货币资金的市场周转率，才能提升企业的市场竞争力，企业的资金使用效率才能得到保证，企业的经济活动才能有秩序的进行。企业才能实行利益最大化，并使得企业走上繁荣富强的发展道路。参考文献1 薛丽娟. 基于公司管理的资金风险管理研究J. 经济视角(下). 2011(09)2 陈雅琴. 国有企业资金管理与管理J. 国际商务财会. 2011(08)3 陈慧. 事业单位财务管理存在的主要问题及对策J. 财政监督. 2011(17)4 池国华,关建朋,乔跃峰. 企业管理评价系统的构建J. 财经问题研究. 2011(05)5 杨靖. 工程审计中的问题和对策J. 现代商业. 2010(32)6 刘明辉. 管理鉴证:争论与选择J. 会计研究. 2010(09)7 齐保垒,田高良,. 上市公司管理缺陷与财务报告信息质量J. 管理科学. 2010(04)8 沈茂松. 浅议企业资金管理管理J. 财经界(学术版). 2010(06)9 张晓杰. 建立矩阵式管理机制的设想J. 审计研究. 2010(03)10 华伟. 浅谈企业货币资金管理存在的问题及相应对策J. 交通财会. 2010(03)11 陈思聪. C公司货币资金管理改进研究D. 哈尔滨商业大学 201512 陈洁. 我国制造业上市公司现金和营运资本管理效率研究D. 厦门大学 200913 肖琦. K集团货币资金管理研究D. 云南大学 201514 华丝雨. S石油销售公司货币资金管理研究D. 辽宁大学 201315 刘婷婷. A事业单位货币资金管理研究D. 云南大学 2015致 谢时光飞逝，几年的大学生涯转瞬即逝，在论文完成之际，回想四年的大学生活，充满了无限的感激。首先，要感谢我的导师老师，从论文的选题、研究思路、研究手段、论文的开题、撰文和修改等过程，金老师提出了许多宝贵的意见。我非常感谢老师对我的细心指导和支持肯定，正是她那一丝不苟的作风使我的论文能够顺利的完成，且在学习和生活中不断追求进步、开拓创新，使我受益匪浅。其次，要感谢我和我一起在学校里生活了几年的大学的同学，是你们让我感受到集体的温暖，你们的帮助我会铭记在心。回想四年里，一起学习使我丰富了许多知识，扩展了视野，收获了友谊，使我受益匪浅。最后，要感谢我的父母和所有关心支持我的人，感谢他们一直都默默的支持鼓励我，给予我在困境中能够坚持下去的勇气和信心，成为我不断前行的动力。 学生签名： 日 期：10
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