金税三期房产税土地使用税(优化版)操作培训.ppt

房土两税申报业务培训 系统规则 具体操作 常见问题 错误处理 谁纳税谁登记 纳税义务人 产权所有人 经营管理单位 承典人 代管人或者使用人 税款所属期与税种认定匹配 税款金额由系统根据税源信息自动生成 强制申报 申报界面点击 保存 按钮 当期税款和往期税款一并申报 往期税款为强制性监控申报 从租属期不交叉 一个房产编号在同一个租赁所属期内只能有一条从租的应税信息 系统规则 税款自动生成 2014 4 2016 9 2014 5 房产取得时间 房产转出时间 关于确定房产税 城镇土地使用税纳税义务发生时间问题国税发 2003 89号 一 购置新建商品房 自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税 二 购置存量房 自办理房屋权属转移 变更登记手续 房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税 三 出租 出借房产 自交付出租 出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税 关于纳税义务截止时问题财税 2008 152号纳税人因房产 土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税 城镇土地使用税纳税义务的 其应纳税款的计算应截止到房产 土地的实物或权利状态发生变化的当月末 纳税义务有效期起 答 从价应税明细中的 纳税义务有效期起 从租应税明细中的 申报租金所属租赁期起 未正确维护 问 为什么提示多缴税 请进行退抵税审批 关联应税明细中的 纳税义务有效期起 迁移的数据为保证不产生往期税款 已经根据税种认定信息人为的给予赋值 基本信息 应税信息 从价 即使房产全部用于出租 也要维护从价信息 应从需要申报的时间开始维护 应税信息 从租 点击 新增 录入打 的信息之后 保存 即可 租金收入按下面红框内的信息自动计算 申报租金收入 申报租金租赁期止 申报租金租赁期起 变更租金 修改应税信息 从租 a 输入 变更日期 上月随意一天均可 b 点击 保存 c 系统将原应税信息拆分成两条 选中新生成的应税信息 d 修改租金收入 e 保存 小结 租金变更操作步骤为录入 变更日期 保存 修改 申报租金收入 房产原值变更操作类似 在从价应税信息中修改 变更操作关键在于产生新应税明细的同时固化已申报数据 即不重新计算 不与已入库数据比对 通过 变更日期 保存 将应税信息拆分成两条独立信息 实现固化已申报数据 拆分后选中已申报信息点击保存 未变更日期直接修改信息 租金等 同时变更日期和租金等信息 第一步 变更从价信息 a 输入 变更日期 上月任意一天 b 点击 保存 d 修改出租房产原值和出租面积 e 保存 c 选中需要修改的明细数据 第二步 新增从租信息或者变更从租信息 见之前操作 出租转自用 操作步骤类似 先修改从价信息 再修改从租信息 上个已经申报税款所属期 要点回顾 纳税义务终止 终止后的房产不允许随便恢复 税源信息采集 申报 税款缴纳 申报作废 划款 错误 错误 正确 正确 请核对这里的金额 如果不正确 请先申报作废 再查找原因 出现此提示 说明出现负数税款 请先申报作废 再查找原因 提醒先申报作废 再修改税源 如果还未申报作废 请点击 取消 网报系统 涉税查询 申报缴款查询 当月已申报查询 申报历史查询 对应税源采集里的房产编号 找到产生错误数据的税源 修改应税信息 15 税源信息是基础 正确的税源信息才能保证申报金额正确 合理维护划分房产 一次收取数月房租的情况应该合同维护税源信息 点击申报前 请认真核对当期税款和往期税款 点击申报后 再次核对 税款缴纳环节 注意是否提示退抵税 正确维护税源信息 减少税源变更操作 认真检查数据 谢谢聆听 Thanksforlistening