银行会计练习四答案xin.ppt

练习A1 xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理电汇业务 汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元 通过同城工商银行将款项汇出 编制xx县农业银行会计分录 借 活期存款 农机公司户78000贷 同业存放款项 工行户78000 2 根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录 1 XX县工行分录借 存放同业款项 农行户78000贷 清算资金往来780002 乙地工商银行会计分录借 清算资金往来78000贷 活期存款 机械厂户78000 3xx县农业银行开户单位县纺织印染厂电汇20 000元 收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公司 因当地没有中国银行机构 通过乙地农业银行转划 编制xx县农业银行会计分录 借 活期存款 纺织印染厂户20000贷 清算资金往来20000 4 根据上述业务 编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录 1 乙地农业银行会计分录借 清算资金往来20000贷 同业存放款项 中行户200002 乙地中国银行会计分录借 存放同业款项 农行户20000贷 活期存款 技术进出口公司户20000 5 xx市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元 经人民银行批准 同意办理拆借手续 编制市农业银行 市工商银行 市人民银行的会计分录 1 农业银行借 存放中央银行款项100000贷 同业拆入 工行户100000 2 工商银行分录借 拆放同业 农行户100000贷 存放中央银行款项1000003 人民银行分录借 工商银行存款100000贷 农业银行存款100000 1 根据资料 一 作出工行 农行 中行 人行转账分录 工行 应收票据77530820应付票据103537890应付差额 103537890 77530820 26007070农行 应收票据128585710应付票据105608770应收差额 128585710 105608770 22976940中行 应收票据55343310应付票据52313180应收差额 55343310 52313180 3030130 工行分录 借 同城票据交换清算26007070贷 存放中央银行款项26007070农行分录 借 存放中央银行款项22976940贷 同城票据交换清算22976940中行分录 借 存放中央银行款项3030130贷 同城票据交换清算3030130人民银行分录 借 工商银行存款26007070贷 农业银行存款22976940中国银行存款3030130 2 根据资料 二 作出汇出行 转汇行 汇入行相关会计分录 二 相互转汇业务如下 1 甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元 汇出地为双设机构地区 采取先横后直的划款方式 汇出行分录 1 借 活期存款 外贸进出口公司户50000贷 同业存放款项 工行户50000 2 转汇行分录 借 存放同业款项 中行户50000贷 清算资金往来500003 汇入行分录 借 清算资金往来50000贷 活期存款 常青茶叶供销公司户50000 2 甲地某工商银行开户单位电池厂电汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元 汇出汇入的均为单设机构 款项通过乙地双方系统的银行办理转汇 1 汇出行分录 借 活期存款 电池厂户575贷 清算资金往来575 2 乙地工行转汇行分录 借 清算资金往来575贷 同业存放款项 农行户5753 乙地农行转汇行分录 借 存放同业款项 工行户575贷 清算资金往来5754 汇入行分录 借 清算资金往来575贷 活期存款 李力户575 3 根据资料 三 作出工行虹口支行 建行徐汇支行 人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理 三 同业拆借的业务如下 上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元 1个月期满时还本付息 假定拆借利率为每月3 A 拆入时1 工行虹口支行分录 借 存放中央银行款项2000000贷 同业拆入 建行徐汇支行户2000000 2 建行徐汇支行分录借 拆放同业 工行虹口支行2000000贷 存放中央银行款项20000003 人行分录 借 建设银行存款 徐汇支行户2000000贷 工商银行存款 虹口支行户2000000 B 归还时 1 工行虹口支行分录 借 同业拆入 建行徐汇支行户2000000金融机构往来支出 拆借资金利息支出户6000贷 存放中央银行款项20060002 建行徐汇支行分录 借 存放中央银行款项2006000拆放同业 工行虹口支行户2000000金融机构往来收入 拆借资金利息收入户6000 3 人民银行分录 借 工商银行存款 虹口支行户2006000贷 建设银行存款 徐汇支行户2006000 练习C 商业银行向人行存取款的核算1 工商银行xx支行在其开户银行提取现金9000万元 工商银行xx支行 借 现金90000000贷 存放中央银行款项90000000人民银行xx支行 借 工商银行存款90000000贷 现金90000000 2 农业银行xx支行将超过库存限额的现金600万元存入人民银行 农业银行xx支行 借 存放中央银行款项6000000贷 现金6000000人民银行xx支行 借 现金6000000贷 农业银行存款6000000 练习D 支票退票的核算1 本日二场交换提入无锡农行梁溪支行提交的本行开户单位职业技术学院签发的转账支票 金额300000元 付款人账户无款支付 处理帐务 借 其他应收款 退票户300000贷 存放中央银行款项300000 2 次日一交 将昨日提入的需退票的开户单位职业技术学院开立的300000元的转账支票提出交换 处理账务 借 存放中央银行款项300000贷 其他应收款 退票户300000 3 下午第二场交换后接到无锡交行营业部的退票电话 为本行收款单位长风公司提交的转账支票 金额50000元 需退票 对方银行当日不能退回 处理帐务 借 存放中央银行款项50000贷 其他应付款 退票户50000 4 今日一场交换收到无锡交行营业部退回的转账支票 金额50000元 处理账务 借 其他应付款 退票户50000贷 存放中央银行款项50000