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练习题 基本核算方法 资料 2007年5月 甲银行发生如下账务 1 客户王刚交来10000现金开立本票借 现金10000贷 开立本票10000 2 向人民银行缴存现金143000借 存入中央银行存款143000贷 现金143000 3 开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元借 活期存款 通信公司58000贷 现金58000 4 开户单位服装厂存入销货现金4500元借 现金4500贷 活期存款 服装厂4500 5 开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款 金额750000元借 活期存款 油漆厂750000贷 短期贷款750000 根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单 存款业务的会计处理 资料 2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务 1 9月3日 新兴百货公司存入现金 现金缴款单上的合计数为80000元借 现金80000贷 活期存款 星兴百货公司80000 2 9月5日 红星乳品厂提取现金 开出现金支票 金额30000元借 活期存款 红星乳品厂30000贷 现金30000 3 9月20日 第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860000元 由于错账更正应冲减积数5000元 活期存款年利率为0 72 要求 根据上述经济业务编制相关分录借 利息支出855000 0 72 360 17 1贷 活期存款 红星乳品厂户855000 0 72 360 17 1 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务 A 6月21日 存款余额为30000元 B 6月30日 收到某单位转来的货款50000元 C 7月10日 收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项 金额为10000元 D 7月20日 存入现金50000元 E 8月1日 签发银行汇票80000元 要求 计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上 贷款业务的会计处理 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务 1 7月2日 开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元 经信贷部门审查同意发放 转入该公司存款账户借 短期贷款 新兴百货公司200000贷 活期存款 新兴百货公司200000 2 7月3日 开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元 审核后予以办理借 抵押贷款 塑料厂3000000贷 活期存款 塑料厂3000000 3 7月7日 开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元 月利率为0 6 贷款本息一并归还借 活期存款 塑料厂5000000贷 短期贷款 塑料厂5000000利息收入15000 4 7月20日 计收借款人制药厂贷款利息34000元借 应收利息 制药厂34000贷 利息收入 制药厂34000 5 7月23日 借款人王刚以现金支付贷款本金50000元 利息2300元借 现金52300贷 短期贷款50000利息收入2300 6 7月28日 借款人李鸿申请短期贷款20000元 审查后予以办理借 短期贷款 李鸿20000贷 活期存款 李鸿20000 7 7月30日 向借款人制药厂收取贷款利息34000元借 活期存款 李鸿34000贷 应收利息34000要求 做出上述业务的会计分录 外汇业务 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 1 5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港借 活期存款 纺织公司 1760贷 外汇买卖 1760借 外汇买卖HKD2000贷 汇出汇款HKD2000 2 5月6日某港商持港钞HKD1000元要求汇往香港根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账借 现金HKD1000贷 外汇买卖HKD1000借 外汇买卖 869 4贷 外汇买卖 869 4借 外汇买卖HKD987 95贷 汇出汇款HKD987 95 金融机构往来业务 某市票据交换所 当地人民银行主办 3月9日第一次交换各行提出 提入票据如下 编制工商银行 人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录工商银行 借 其他应付款提出交换凭证应付款796000其他应付款提回交换凭证应付款610000存放中央银行存款交换清算差额538000贷 其他应收款提出交换凭证应收款833000其他应收款提回交换凭证应收款1111000人民银行 借 农业银行存款570000建设银行存款150000贷 中国银行贷款182000工商银行贷款538000 假设有工 农 中三行参加人民银行组织的某场票据交换 本场交换情况如表所示 填写轧算差额 工商银行市支行应收差额11500农业银行市支行应付差额4100中国银行市支行应付差额7400 某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元 拆入利率月3 拆入时间10天 计算农业银行应付利息 并分别编制拆入行归还资金 拆出行收回资金及中央银行的会计分录 1 拆入行农业银行借 同业拆入 工商银行10000000金融企业往来支出 同业拆借利息支出10000贷 存放中央银行存款10010000 2 中央银行的核算 借 农业银行存款10010000贷 工商银行存款10010000 3 拆出行工商银行借 存放中央银行存款10010000贷 拆放同业 农业银行10000000金融企业往来收入10000 票据贴现业务的核算 资料 1 7月1日 开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现 汇票金额350000元 汇票到期日为11月4日 经信贷部门审查后予以办理 月贴现率为0 3 2 7月10日 收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元 3 7月13日 收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元 4 7月15日 收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75000元 5 7月16日 收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票 付款人未付款通知书 金额190000元的汇票款未收回 从申请人蓝天贸易公司账户内扣回 6 7月19日 中国工商银行向本行申请办理转贴现 面值5000000元 向中国工商银行实际支付4850000元 7 7月30日 本行按照实际利率计算转贴现利息3000元 做转账处理