金融企业会计(第二章作业及参考答案).ppt

户名 A单位帐号 201 A存款利率 0 825 某单位存款分户账记载如下 请计算本期利息 账页累计计息积数 20000 160000 39000 98000 350000 147000 47000 861000调整积数 调增积数 补记贷方 冲正借方 10000 4 1000 3 43000调减积数 补记借方 冲正贷方 2000 11 22000应计息积数 861000 43000 22000 882000本期利息 882000 0 825 360 20 2125 某支行3月20日结息时 某单位一年期单位定期存款累计应计息积数26500000元 二年期单位定期存款累计应计息积数37200000元 假设一年期存款月利率为1 875 二年期存款月利率为2 025 请计算利息并作出账务处理的会计分录 一年期单位定期存款利息 26500000 1 875 30 1656 25二年期单位定期存款利息 37200000 2 025 30 2511借 利息支出 一年期1656 25 二年期2511贷 应付利息4167 25 华联超市1年期定期存款一笔150000元 于7月1日到期支取 利息一并转入活期存款账户 假设于每季末计算应付利息 1年期定期存款月利率为1 875 每季计提的利息 150000 1 875 3 843 75每季计提利息时 借 利息支出843 75贷 应付利息843 75 到期支取本息时 借 利息支出843 75应付利息2531 25吸收存款 定期 华联150000贷 吸收存款 活期 华联153375 储户张明3月2日存入 开户 活期储蓄存款1500元 3月5日续存200元 3月10日支取活期储蓄存款500元 请写出存取款的会计分录 计算计息积数 于3月20日结息并写出利息入账的会计分录 活期存款利率0 72 借 库存现金1500贷 吸收存款 活期储蓄存款 张明1500借 库存现金200贷 吸收存款 活期储蓄存款 张明200借 吸收存款 活期储蓄存款 张明500贷 库存现金500累计计息积数 1500 3 1700 5 1200 11 26200本期利息 26200 0 72 0 524计息后 于次日列账 分录为 借 利息支出0 524贷 吸收存款 储蓄存款 张明0 524 2005年8月4日 某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款 期限为1年 利率为10 2006年10月5日到银行支取 支取日的活期储蓄存款的利率为0 99 做出存入时 支取时的会计分录 存入时 借 库存现金10000贷 吸收存款 定期储蓄存款 户10000支取时 借 吸收存款 定期储蓄存款 户10000利息支出1016 775贷 库存现金11016 775利息 10000 10 1 10000 0 99 61 360 1016 775 2004年3月1日 某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款 期限为1年 利率为10 2004年10月5日到提前银行支取10000元 支取日的活期储蓄存款的利率为1 5 2005年4月10日到银行支取其余本息 支取日的活期储蓄存款的利率为0 5 作出存入时 提前支取时 到期时的会计分录 要求考虑利息税 存入时 借 库存现金50000贷 吸收存款 定期储蓄存款 户50000提前支取时 利息 10000 1 5 214 30 107代扣利息税 107 20 21 4借 吸收存款 定期储蓄存款 户50000利息支出107贷 吸收存款 定期储蓄存款 户40000库存现金10085 6应交税费 代扣利息税21 4 到期时 利息 40000 10 1 40000 0 5 39 360 4021 67代扣利息税 4021 67 20 804 33借 吸收存款 定期储蓄存款 户40000利息支出4021 67贷 库存现金43217 34应交税费 代扣利息税804 33