某县地方税务局关于降低实体经济成本政策执行情况的报告

某县地方税务局关于降低实体经济成本政策执行情况的报告xx 市地方税务局：我局积极落实“降低实体经济企业成本 xx 条措施” 、“降低实体经济企业成本 xx 条措施”以及国务院六项减税政策等税收优惠政策。按照市局工作部署，现就我局降低实体经济成本政策执行情况报告如下：一、政策执行效果（一）残疾人就业保障金减免政策。认真落实xx 人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见 （x 政发xxxxx 号） （降低实体经济企业成本 xx 条措施）中残疾人就业保障金减免政策。通过积极宣传，主动服务，xxxx年度减免符合条件的纳税人 xx 户，共计减免残疾人就业保障金 xx 元。（二）小微企业企业所得税优惠政策。认真落实关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财税xxxxxx 号）中小微企业所得税减免政策。从 xxxx 年 x月 x 日至 xxxx 年 xx 月 xx 日，对年应纳税所得额低于 xx 万元（含 xx 万元）的小型微利企业，其所得减按 xx%计入应纳税所得额，按 xx%的税率征收企业所得税。通过加大宣传，简化减免税备案程序，积极为小微企业纳税人降低生产经营成本，助力小微企业快速成长。xxxx 年度共减免符合条件的纳税人 xx 户，减免税款 xx 元。xxxx 年 x-x 月减免 xx 户，减免税款 xx 元。（三）重点群体人员创业就业优惠政策。认真落实xx人民政府关于降低实体经济企业成本若干措施的意见 （x政发xxxxxx 号） （降低实体经济企业成本 xx 条措施） 、xx 人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见（桂政发xxxxxx 号） （降低实体经济企业成本 xx 条措施）、关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 （财税xxxxxx 号） 、 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 （财税xxxx xx 号） 、 关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有.二、降低制度性交易成本（一）进一步取消、下放和调整行政审批事项。xxxx 年以来，我县认真抓好行政审批制度改革工作，积极与上级部门对接做好行政审批的“接” 、 “放” 、 “管”工作，加强行政审批目录的动态管理。截至目前，我县取消、下放和调整部分行政审批事项后，全县 xx 个部门保留的行政审批事项仅为 xxx 项，规范了审批标准和审批程序，缩短了审批时限，进一步提高了行政审批服务规范化、程序化和标准化程度，有效杜绝了行政审批随意性，推进行政审批制度改革工作取得实质性进展。（二）规范行政审批中介服务项目。xxxx 年以来，我县按照自治区和崇左市的要求继续抓好行政审批中介服务事项的清理工作，被清理的行政审批中介服务事项不再作为行政许可受理条件。切断中介服务利益关联，推动各部门开展中介服务去行政化工作。审批部门所属事业单位、主管的社会组织及其举办的企业，不得开展与本部门行政审批工作相关的中介服务，需要开展的应转企改制或与主管部门脱钩。要求各部门单位按照文件精神抓好落实，行业协会商会类中介服务机构一律与审批部门脱钩，平等参与中介服务市场竞争。凡未纳入目录清单的中介服务事项一律不得再作为行政审批的受理条件。（三）规范行政审批中介服务收费。我县行政审批中介服务项目仍在进一步整理中，待明确本县中介服务项目后，对纳入政府定价目录的，从严依法依规制定收费标准。（四）加快推进广西国际贸易“单一窗口”建设。广西国际贸易“单一窗口”二期（陆路口岸）工作方案自治区商务厅已编制完成，相关工作设备采购招标工作已完成。继续与自治区商务厅、崇左市商务和口岸管理委员会联系，积极配合自治区商务厅、崇左市商务和口岸管理委员会推动广西国际贸易“单一窗口”二期建设。目前，我县硕龙口岸（升格）基础设施工程、边民互市点基础设施建设项目已完硕龙口岸（硕龙主通道）项目的用地预审及项目选址意见书、环评批复，项目水土保持、可研审批、核准用地审批等前期工作正在开展。旧联检大楼已完成拆除工作。硕龙口岸（岩应通道）修建性详细规划正在调整当中，目前已完成地灾、压矿工作，正在开展土地预审、可研报告、水土保持、核准用地审批、征地等前期工作。争取 xxxx 年 x 月底可完成硕龙口岸主通道旅检大楼建设的环评批复、可研批复、水土保持方案。同时争取于 xxxx 年底将硕龙口岸升格为一类双边性口岸并扩大开放至岩应通道得到国务院批复，并争取在“十三五”期间将硕龙口岸升格为国际性口岸。三、降低企业税赋负担（五）全面推开营业税改增值税改革。我县树立大局意识，为全面推开营业税改征增值税改革，成立了“营改增”领导小组，明确具体要求，营改增工作有序开展。xxxx 年 x 月 xx 日前，完成工作部署；xxxx年 x 月 xx 日前，完成管户确认工作；xxxx 年 x 月 xx 日前，完成信息核实、税种认定、发票核定以及对纳税人培训工作；xxxx 年 x 月 xx 日前，完成税库银扣款协议签订工作；xxxx 年 x 月 xx 日前，组织服务单位为纳税人完成税控设备的发售、发行和安装工作。xxxx 年 x 月 x 日，完成了为营改增纳税人代开增值税发票、普通发票、税票及企业自开专用发票、普通发票的税制改革阶段性任务。经过县地税局和县国税局的协力合作，营改增以来，县国税局共完成“营改增”纳税人登记 xxxx 户，票种核定xxx 户，发行增值税发票税控升级版 xxx 户，签订税库银三方协议 xxx 户，办理减免税优惠政策备案 x 户，举办各类营改增培训 xx 期，对内培训人员 xxx 人次，纳税人培训 xxx人次。目前营改增工作平稳运行。（六）支持房地产行业去库存。x.降低房地产企业所得税计税毛利率。从 xxxx 年 x 月 x 日起，我县地税局严格执行关于调整房地产开发经营业务企业所得税计税毛利率问题的公告（广西壮族自治区地方税务局 广西壮族自治区国家税务局公告 xxxx 年第 x 号）规定，我县房地产开发经营业务企业销售未完工开发产品的计税毛利率按 x%计入当月应税所得额预缴企业所得税，开发项目属于经济适用房、限价房和危改房的计税毛利率按 x%计入当月应税所得额预缴企业所得税。根据相关文件要求，国税局所管辖房地产企业均严格按照适用利率：即不低于 x%的利率作为企业所得税计税毛利率。我县已按政策规定指导纳税人进行企业所得税预缴申报，目前，我县房地产开发企业中企业所得税属地税局管辖有共 xx 户，xxxx 年 x 月至 xxxx 年 x 月各企业因未能如期结转完工产品收入，自行申报表均显示为亏损，无企业所得税缴纳。x.适当调整房地产企业土地增值税预征率。目前，我县没有进驻棚户区改造货币化安置房源信息平台房地产企业。（七）落实缓缴税款政策。截止 xxxx 年 x 月 xx 日，我县地税局、国税局没有接到纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款而申请延期缴纳税款的涉税事项。四、降低行政事业性等项目的收费（八）减免一批涉企行政事业性收费项目。根据关于做好扩大 xx 项行政事业性收费免征范围相关工作的通知 （桂财综xxxxxx 号）和关于减免一批涉企行政事业性收费的通知 （桂财综xxxxxx 号）精神，对照我县行政事业性收费项目清单，下文通知收费单位免征以下行政事业性收费：计量授权考核费、国内植物检疫费、城市园林绿化补偿费、拖拉机号牌（含号牌架、固定封装置）费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费。根据区财政厅 区物价局转发财政部 国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知 （桂财税xxxxxx 号）文件精神，对照我县行政事业性收费项目清单，我县涉及到企业或涉及个人的行政事业性收费有：x.取消的涉企行政事业性收费包括：非刑事案件财物价格鉴定费、环境监测服务费、白蚁防治费、房屋转让手续费。停征的涉企行政事业性收费包括：计量收费。x.停征的涉及个人等事项的行政事业性收费包括：登记费（包括：婚姻登记费、收养登记费） 、复制费（含案卷材料复制费） 。（九）停免征部分政府性基金。x.自 xxxx 年 x 月 x 日起，我县免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 x 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 x 万元）的缴纳义务人，扩大到按月缴税的月销售额或营业额不超过 xx 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 xx 万元）的缴纳义务人。x.我县基本没有新菜地开发建设基金此项收费，育林基金于 xxxx 年 x 月 x 日起已经停止征收。x.自 xxxx 年 x 月 x 日起，全面停征我县价格调节基金。x.自 xxxx 年 x 月 x 日起，将散装水泥专项资金并入新型墙体专项基金，停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金。对学校、安置房、棚户区改造等减免新型墙体专项基金。自 xxxx 年 x 月至 xxxx 年 x 月，县地税局对 xxx 户纳税人免征教育费附加 x.x 万元、地方教育附加 x.x 万元、水利建设基金 x.x 万元。（十）减免一批涉企经营服务性收费和中介服务收费项目。根据关于取消部分经营服务性收费项目的通知 （桂价费xxxxxx 号）精神，对照我县行政事业性收费项目、服务性收费项目清单，下文通知收费单位取消以下 x 项经营服务性收费：农用机动车二号保养维修费、房地产权属档案查询服务费、征地劳务费、道路运输驾驶员继续教育培训收费。（十一）实行土地价款优惠。我县大力支持对现有工业用地，在不改变土地用途且符合城镇规划的前提下，工业企业通过技术改造提高工业用地容积率的，不再增收土地价款的土地价款优惠政策。（十二）继续实施涉企收费清单管理。凡没有法律法规依据且未按规定批准，越权设立的涉企收费基金项目一律取消。（十三）建立企业收费负担投诉举报体系。我县已建立 xxxxx 价格举报管理信息系统平台，为企业及举报人提供电话、网上、移动终端等多种价格咨询和举报方式，同时提供举报受理办理情况查询、信息反馈等服务。五、降低企业人工成本（十四）降低企业职工基本养老保险缴费比例。我县按文件要求降低企业职工基本养老保险缴费比例，允许困难企业缓缴养老保险费，企业养老费率从 xxxx 年 x月 x 日起由 xx%调整至 xx%，受惠单位 xxx 家。目前已按照规定调整缴费比率，并通知参保单位按照调整后的缴费比率缴纳。（十五）允许困难企业暂缓缴纳养老保险费。已经及时向企业宣传暂缓缴纳养老保险费政策，目前未有企业申请缓缴养老保险费。（十六）继续执行降低失业、生育、工伤保险费费率的政策。我县继续执行降低失业、生育、工伤保险费费率的政策，其中失业保险费率从 xxxx 年 x 月 x 日起调整，企业部分由 x.x%降低至 x.x%，受惠单位 xxx 家；工伤保险平均实际费率由 x%降至 x.xx%，生育保险由 x%降至 x.x%以内，受惠企业 xxx 家。（十七）降低基本医疗保险费缴费比例。根据关于降低社会保险费率有关问题的通知 （崇人社发xxxxxx 号）精神，我县基本医疗保险缴费比率暂按现行费率执行基本医疗保险缴费比例。（十八）继续实行失业保险支持企业稳岗政策。我县积极向企业宣传，继续实行失业保险支持企业稳岗政策。xxxx 年，我县共有 xx 家单位申请 xxxx 年度失业保险支持稳岗补贴，xxxx 年有 xx 家企业申请 xxxx 年度的稳岗补贴，共有 xx 家企业通过审核，享受失业保险援企稳岗政策，发放稳岗补贴 xxxxxxx.xx 元，有效地发挥了失业保险在调整优化产业结构中预防失业、促进就业的作用。（十九）降低企业缴纳住房公积金成本。我县已开展降低企业缴纳住房公积金工作进行了宣传，并执行了以下政策：x. 执行企业自主选择 x%xx%的住房公积金缴存比例政策；x. 经市住房公积金管理委员会授权，由管理中心直接审批降低住房公积金缴存比例或者缓缴住房公积金业务，审批时限由原来的 xx 工作日内完成缩短至 x工作日内完成。xxxx 年已受理并审批通过广西新振锰业集团有限公司住房公积金缴存比例由 xx%降低至 x%的申请，降低缴存比例后，该企业每月减少住房公积金缴存支出 x.xx 万元。下一步将继续加强相关政策宣传，提高审批效率。（二十）加大对企业的职工培训补贴力度。我县积极向企业宣传职业补贴政策，因企业对于技术人才要求较高，招工时要求是技师或以上，我县人社局职业技能培训进行的是初级工的培训，不符合企业的职工技能水平要求。目前我县企业申请开展职业培训的对象不是企业新录用四类人员，不属于补贴范围。下一步我县将继续加大对企业、企业职工进行政策宣传，切实落实中央和自治区工作会议精神，降低企业人工成本，减轻企业负担。五、降低企业融资和财务成本（二十一）落实国家贷款利率政策。xxxx 年以来，中国人民银行大新县支行根据关于印发中国人民银行扶贫再贷款管理细则的通知 （银发xxxx xxx 号）精神，要求广西大新农村商业银行在防范风险的前提下，降低涉农贷款的利率水平，将支农再贷款优惠利率政策传导到涉农经济实体。xxxx 年，共发放一年期扶贫再贷款 xxxx 万元，按 x.xx%的优惠利率执行。xxxx 年预计发放扶贫贷款 x 亿元，按 x.x%优惠利率执行。（二十二）落实小微企业流动资金贷款的无还本续贷政策。中国人民银行大新县支行 xxxx 年和 xxxx 年分别争取 x亿元、x 亿元扶贫再贷款额度给广西大新农村商业银行。对广西大新农村商业银行新发放及 xxxx 年发放 xxxx 年到期收回再放的扶贫再贷款，实行利率下调 x.x 个百分点，由原来的 x.xx%下调至 x.xx%。（二十三）充分发挥政策性融资性担保和再担保公司作用我县积极与广西金融集团开展融资担保合作，为多家企业推荐政策性融资担保，涉及企业包括广西大新恒安矿业有限公司、广西德天化工循环股份有限公司、广西大新县下雷锰业采选厂、广西大新亿春食品有限公司、广西中物矿业有限公司等 x 家公司，担保额度达 x.xx 亿元，有效的保证了企业的资金需求。xxxx 年新增融资广西展鹏有限公司、大新县中冠汽车销售有限公司等 x 家企业共 xxxx 万元融资担保推荐，目前材料正在相关的审定中。（二十四）增强支持困难企业扭亏、转型、发展、脱困的合力。xxxx 年，锰业和糖业市场持续低迷，我县金融机构共投放锰业 x.xx 亿元、糖业 x.xx 亿元，支持企业扭亏、持续发展、脱困或转型。（二十五）加大对企业直接负债融资的奖励力度我县认真执行政策，未有企业申报。六、降低电力成本（二十六）继续降低工商业销售电价已按照广西壮族自治区物价局关于降低我区工商业用电价格的通知 （xxx 价格xxxxxx 号）文件贯彻执行。xxxx 年 x 月 xx 日起执行新的工商业电价后降低 x.xxxx 元/千瓦时； xxxx 年 x 月 x 日起执行新的工商业电价后降低x.xxxx 元/ 千瓦时。（二十七）继续免收新增电力用户临时接电费用已按照关于免收临时接电费用 降低高可靠性供电费用和改进基本电费计费方式有关问题通知 （桂价格xxxx xx 号）文件贯彻执行，目前对新增电力用户未收取临时接电费用。（二十八）改进企业减产停产期间基本电费计费方式已按照关于免收临时接电费用 降低高可靠性供电费用和改进基本电费计费方式有关问题通知 （桂价格xxxx xx 号）文件贯彻执行。企业减容期间基本电费按实际使用情况收取，企业停产期间免收基本电费等基本电费计费方式按文件要求执行，xxxx 年 x 月 x 日以来未接到企业减产停产报告。（二十九）继续实施临时丰枯水期季节性电价按照关于 xxxx 年 xxx 月部分市暂时恢复执行丰枯水期季节性电价的通知 （桂价格xxxxxx 号）和关于xxxx 年 xx-xx 月部分市大工业执行基准电价的通知 （桂价格xxxx xxx 号）文件，我县水利电业公司从 xxxx 年 x 月xxxx 年 xx 月执行临时丰枯水期季节性电价政策，xx xx月执行基准电价。自治区物价局尚未出台 xxxx 年丰枯水期季节性电价政策。目前我县水利电业公司的用电企业中，已参与电力直接交易的企业电价按电力直接交易成交价执行，未参与电力直接交易的企业电价按基准电价执行。（三十）降低高可靠性供电费用已按照关于免收临时接电费用 降低高可靠性供电费用和改进基本电费计费方式有关问题的通知 （桂价格xxxx xx 号）文件贯彻执行。目前我县水利电业公司辖区内均为单回路供电用户，未符合高可靠性供电标准，未收取高可靠性供电费用。（三十一）推进电力市场化改革，积极推进电力直接交易。根据关于印发 xxxx 年广西第二批电力直接交易实施方案的通知 （桂工信运行xxxxxxx 号）精神，我县中信大锰大新分公司、新锰集团 x 家龙头企业获得广西第二批电力直接交易用电增量总额分别为 xxxx 万千瓦时、xxxxx 万千瓦时。根据关于印发 xxxx 年广西第四批电力直接交易实施方案的通知 （桂工信运行xxxxxxx 号）精神，我县惠生锰品、东盟锰业、金格锰业、新振锰业集团等 x 家锰企业获得 xxxx 年电力直接交易用电增量总额分别为 xxxx 万千瓦时、xxxx 万千瓦时、xxx.xx 万千瓦时、 xxxx 万千瓦时。根据关于签订 xxxx 年广西电力市场化交易年度合约交易意向（第一批）的通知(桂工信运行xxxx xxx 号) 精神，我县有中信大锰大新锰矿分公司、新振锰业集团、中信大锰大新锰业公司、大新县东盟锰业公司等 x 家企业目前已完成 xxxx 年第一批电力直接交易协议的签订。根据自治区工信委关于进一步放宽电力用户参与 xxxx 年电力市场化交易准入条件的通知 ，xxKV 及以上用电电压等级的企业均可参与交易，不再受企业 xxxx 年实际用电量限制。放开限制后，我县德天化工公司、中物矿业公司、大新惠生锰品公司、新振锰业集团（水利电业） 、金格锰业等 x 家企业已列入 xxxx 年第三批广西电力市场化交易电力用户准入公示名单，扩大了我县电力直接交易的企业范围。根据交易规则，用电价格可降低约 x.xx 元/kwh，一定程度减缓我县企业的用电成本压力。七、降低企业物流成本（三十二）积极发展多式联运因我县暂无铁路、航道和航空站场，导致运输方式单一（公路运输） ，没能实现多式联运的有效衔接。目前，正在积极协调上级有关部门加快规划建设防城港至崇左至百色铁路（大新段）及明确黑水河航道的最终技术等级，以便尽快发展多式联运。恳请上级给予政策及资金的倾斜，加大我县交通基础设施建设。（三十三）加大不停车电子收费系统（ETC）推广力度目前我县客运企业部分车辆已采用 ETC 系统，但用户较少。在 ETC 设施方面，建成通行的崇靖高速公路出入口均已设置不停车电子收费系统（ETC） 。八、存在的问题（一）政策宣传力度不够，导致本地工人宁愿外出务工而不愿意选择在家门口工作。同时也导致符合条件的企业不能及时享受国家优惠政策，如我县分别降低企业养老、失业的费率后，多数企业及职工未及时去办理相关手续。（二）我县纳税企业多属小规模企业，虽户数较多，但纳税额度少，纳税意识较为薄弱。（三）各部门之间沟通协调性弱，信息共享性差。同时，部分干部对政策及文件的理解不够透彻。（四）我县运输结构单一，物流欠发达，高速路收费过高。九、下一步工作计划（一）加强政策学习，用足用活政策。为做全面掌握上级文件精神，做好该项工作，我县将定期组织相关领导干部学习文件精神，逐条进行解读，使相关领导干部在开展工作时了然于心，充分认识该项工作的重要性。（二）强化组织领导，形成强大合力。抽调精干力量组成工作组，强化落实各项工作任务，加强对各单位进行监督，对于推诿单位进行通报批评并追究责任。着力解决各部门沟通协调性弱和信息共享性差等问题，加强各部门之间的交流与合作。同时定期深入企业就降低成本政策落实情况开展调查监管，对不贯彻落实文件精神的进行处罚，切实降低实体经济企业成本。加强各单位的沟通协调，联合开展降低实体经济企业成本专项治理工作，为我县实体经济提供良好发展环境。（三）加大宣传力度，营造良好氛围。充分利用网站、短信、宣传横幅等载体，向社会各界广泛宣传各项优惠政策的具体内容，及时向社会和企业公布最新的各项优惠政策，做到留得住人留得住企业。同时，依托纳税人之家等，积极开展享受优惠程序，减半征税方式，预缴、汇算清缴税款等内容的纳税辅导，确保所有符合条件的企业都能及时享受国家优惠政策。主动分析梳理符合优惠条件的纳税人，有针对性地做好政策推送服务和业务辅导工作。对优惠政策落实情况开展跟踪问效，及时解决政策执行中出现的问题，积极做好企业享受税收优惠的统计分析，掌握享受优惠政策的户数、占比、减免税额、存在问题，及同比增减情况，开展优惠政策的效应评估。（四）加强基础设施建设，降低运输成本。结合实际适时推广甩挂运输、ETC 运用的发展。加快推进防城港至崇左至百色铁路（大新段） 、隆安硕龙高速公路、东兴至那坡沿边一级公路（大新段)的各项前期工作，力争项目早日开工建设，同时积极提高城乡客货运一体化水平。拓宽运输渠道，配合大新县通用机场的建设，开展黑水河航道的最终技术等级的确认工作，并纳入相应的航道等级进行管养。