保险学11年金保险.ppt

第十四章年金保险 1 年金 年金 是收付款项的一种方法 是指一方当事人在规定或约定的期限中有规则并且定期地向另一方当事人给付一定金额的方式 年金是大概念 年金保险属于年金的一种 年金保险 年金保险 是指被保险人生存期间 保险人按合同约定的金额 方式 期限 有规则并且定期向被保险人给付保险金的生存保险 年金保险因其在保险金的给付上采用年金的形式而得名 养老保险和年金保险 养老保险通常采用年金保险的方式 因此养老保险和年金保险有时概念互用 费率厘定主要以生命表中的生存率为基础 年金保险的目的 目的 应对长寿而带来的储蓄不足的风险 提供一种不会到期的终身收入 年金支付的来源 保险费利息收益过早死亡的年金受领人的未清算本金年金受领人 那些获得定期支付或者其寿命决定支付存续期限的个人 2 年金的类型 定额年金变额年金股票指数年金 定额年金 定额年金 向年金受领人保证定期支付固定数额的收入 在退休前的积累期内 保费带息累积保证最低利率当前利率 根据当前市场状况确定 定额年金 清算期 也称为支付期 紧随积累期之后 是指向年金受领人支付年金的时期 即付年金 购买定额年金后立刻获得支付 递延年金 在未来的某个时间开始支付 趸缴递延年金 一次性购买的递延年金弹性保费年金 允许年金所有人每年支付的保费不同 定额年金 如果年金受领人在退休之前的积累期内死亡 那么就会支付等于毛保费总和的死亡保险金 或者如果积累金额更高的时候还支付现金价值 年金结算方式 现金方式一次性取出或分期领取纯粹终身年金 不偿付本金 在年金受领人生存期间 为其提供终身收入 死亡之后 停止支付 保证一定支付的终身年金 也称为支付时期确定的终身年金保证向年金受领人支付一定期限 如10年 20年 的终身收入 年金结算方式 偿还本金的分期付款方式 向年金受领人支付终身收入 如果在死亡前领取的收入低于年金购买价格 那么将向指定受益人一直支付到等于年金购买价格 本金现金偿付 如果年金受领人在收到的总收入等于年金购买价格之前死亡 差额一次性支付给指定受益人 年金结算方式 联合生存年金 根据两位或更多的年金受领人的生存来支付保险金 给付将持续到最后一位年金受领人去世 通胀指数年金给付方式 提供的定期给付因为通货膨胀因素进行了调整 变额年金 变额年金 提供终身收入 但支付的收入根据普通股票的价格而定 目的 对冲通货膨胀的影响 保证退休期间定期支付的实际购买力 依据 生活成本和普通股票的价格在长期内具有正相关关系 变额年金特点 保费投资于普通股票的资产组合或其他在通货膨胀期间价值有可能增长的投资项目 在积累期内 变额年金购买积累单位 之后在退休的时候转换为年金单位 年金单位的数量在给付期间保持不变 但是每一单位的价值会根据普通股票价格水平每个月或每年发生变化 有保证的死亡保险金 如果受领人在退休之前死亡 怎么办 典型的死亡保险金支付下面两种金额中较高的一种 合同中用于投资的金额或者受领人死亡时的账户价值 增强型死亡保险金保证本金加利息定期调整账户价值用以锁定投资收益增强型收益保险金支付额外金额用于缴纳个人所得税 变额年金缴纳的费用 投资管理费行政费用死亡和费用风险收费退保费 随时间而下降 股票指数年金 股票指数年金 提供定额年金的担保和股票市场收益的有限分红 股票指数年金是一种定额递延年金 允许年金所有人分享股市的增长 年金价值与股票市场指数的情况相关联如果股市上涨 部分指数收益计入年金 如果股市下跌 年金收益至少有一个最低值 一般为投资本金的3 90 例子 国寿鸿寿年金保险 分红型 国寿鸿寿年金保险 分红型 是一种为退休人员养老而提供的分红型的人寿保险 既提供死亡风险保障 还可以获得年金领取 满期时还可以获得满期保险金 投保年龄 16周岁 60周岁保险期间 至被保险人80周岁缴费方式 趸交 10年交 20年交 保险责任 一 自约定的年金开始领取日 55岁或60岁两种 起至被保险人80岁 按保险金额的5 给付年金 二 被保险人身故 按保险金额的二倍给付身故保险金 合同终止 三 被保险人生存至八十周岁 按保额的二倍给付满期保险金 合同终止 四 从交费开始 每年按实际经营情况领取红利 30岁男性 投保国寿鸿寿年金保险 保额100万元保费支出 每年保费80000元 交20年保单利益 养老保障 55岁开始每年领取50000元 至79岁止满期返还 80岁返还满期金200万元身故保障 80岁前身故领取200万元身故保险金分红 公司每年根据分红保险业务的实际经营状况派发红利 平安钟爱一生养老年金保险 分红型 产品特点领至一百岁退休生活无忧虑三年一增长养老年金节节高活到八十八额外贺金庆高寿领取有保证最少可领二十年保单可分红经营成果共分享 投保示例 30岁男性 投保平安钟爱一生养老年金保险 分红型 选择60岁的保单周年日开始领取 按年领取 基本保险金额10万元 10年交费 年交保险费15940元 养老保险金 60岁开始 每年到达保单周年日可领取养老保险金 一直到100岁的保单周年日 1 被保险人生存 可按下表领取养老保险金 领取次数第1 3次10000元 次第4 6次10600元 次 第40 41次17800元 次每领取3次按保险金额的0 6 递增 依此类推 2 在20年的保证领取期内 被保险人身故 领取金额为234200元减去已经领取的金额 祝寿金 被保险人生存至88岁的保单周年日 领取10万元祝寿金 身故保险金 被保险人于60岁的保单周年日前身故 按所交保费与10万元之和与身故当时主险合同的现金价值 不包括因红利分配产生的相关利益 的较大者领取身故保险金 3 个人年金的课税 个人年金保费不允许进行所得税减免 要用税后收入支付投资收益可以递延税款 到资金实际支取的时候一次性缴纳 收益的应税部分视同普通收入纳税 宽减率 年金支付的净成本在支付期间免缴所得税 超过净成本的部分要纳税 宽减率 用于确定定期年金支付中的非税和应税的部分 宽减率 合同中的投资额 预期收益每年收入 宽减率部分免税 4 个人退休账户 个人退休账户 允许雇员每年向退休计划缴费 而且缴费在某一限额内时享受所得税优惠 传统个人退休账户罗斯个人退休账户 传统个人退休账户 个人向他们的个人退休账户缴纳的费用的部分或全部享受税收减免累积的投资收益在递延税款的基础上免缴所得税 而支付则与普通收入一样要纳税 资格在缴费当年要有收入 不包括投资收益年龄低于70 5岁 传统个人退休账户 年缴费限额2007年 最高税收扣减个人退休账户缴费额度或者为4000美元 如果年龄在50岁以上缴纳5000美元 或者为收入的100 两者中较低的一种 全额扣减所得税的条件雇主退休计划的非有效参与者修正的调整总收入低于某一下限 传统个人退休账户 除了一些特殊情况 59 5岁之前的传统个人退休账户的给付被认为是提前给付 必须对总收入中给付的部分课以10 的惩罚性税收 传统个人退休账户的给付作为普通收入纳税 除了非扣减个人退休账户缴费 后者免缴所得税 罗斯个人退休账户 罗斯个人退休账户 每年的缴费不得进行税收抵扣 但是积累的投资收益免缴所得税 如果满足一定的条件 符合条件的给付免缴所得税 符合条件的给付 给付必须在缴纳罗斯个人退休账户费用的第一个税收年度之后的5年后 给付符合下列情况中的一种受领人年龄大于59 5岁受领人残疾领受人去世后 把给付支付给受益人或作为遗产给付用于支付首次购房者的费用