区建设系统财务管理制度.doc

区建设系统财务管理制度为了规范本局的财务会计工作，加强人员经费、公用经费和工程资金的管理，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、中华人民共和国政府采购法、行政单位财务规则、行政单位会计制度、事业单位会计准则（试行）、事业单位财务规则、事业单位会计制度等法律、法规、法令、制度等，制定本管理制度。一、预算管理1、本局每年均须按照财政部门所要求的时间、预算收入、预算支出的项目和预算编制方法，结合本局的基本数字等情况，认真编制本单位的预算草案。2、认真执行经过批准的本单位预算。3、加强对预算收入的管理。依照有关规定积极组织收入。对房屋出租等收入，签订协议时，负责签订协议的人员应将协议的副本报财务部门，以便核对。对有收费许可证的收费，要严格按收费项目和收费标准收费。对确因特殊情况需减收或免收的，须经办人员提出意见并报有关领导审批后才能减收或免收，同时应将批准手续（或复印件）报送财务部门以便复核。4、所有的收入一律及时上缴财政专户，不得截留或者动用应当上缴的预算收入及预算外收入。5、在预算支出方面，也要本着节约的原则控制支出，少花钱多办事，并如实反映各项开支。不得超标准开支，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出。（具体管理规定见以下的第二、第三条）6、在每一个预算年度终了后，按照财政部门的部署，编制本单位的决算草案，做到：收支数额准确、内容完整、报送及时。二、人员经费管理1、按编委下达的在编人员的口径和有关人员费用的开支渠道、标准申领和开支人员费用。2、开支的人员经费，按财政部门规定的“目”、“节”级科目归集、核算，并按规定的时间编制和上报有关报表。3、对在编的公务员、附属编制人员、离退休人员，分别具体情况及时准确地发放工资和生活等费用，及时足额缴纳各种社会保障的费用。4、按税法的有关规定，做好代扣代缴个人所得税的工作。三、公用经费管理1、按预算管理公用经费的开支，做到既满足事业的需要又贯彻节约的原则。2、各项办公用品的采购，做到先编制计划，经分管领导同意，由办公室统一购买。形成“管物的不管钱，管钱的不管物”的内部控制制度。3、对所采购的物品，凡属于政府采购范围的，一律通过政府采购的渠道购买；凡需要到定点单位购买的，一律到定点单位购买。4、车辆管理、业务招待费管理等等问题，将制定专门的管理制度进行管理。5、完善固定资产的管理，对自购自用、外单位赠予、购买用于赠送且符合固定资产标准的物品，严格按固定资产的管理方法进行管理，准确核算其存量及增减变化情况。同时，明确使用人的责任制，做到物尽其用。四、资金的管理1、工程资金要针对其数额大，从拆迁、设计到施工以及各种专业技术服务，涉及到的单位多、环节也多，工程自身又有一定的隐蔽性特点来加强管理。工程资金的管理分为：工程资金的来源及到账管理；工程的概算、预算及决算管理；工程资金的支付管理；工程结束后的结账管理等几个方面。2、工程资金的来源，须按拨款单位、拨款用途；借款单位及其期限等分别核算，并正确计算资金的使用成本。3、工程在开工前，负责工程的业务部门应向财务科提供工程预算和计划施工时间及其序时进度。每个工程的工程量如发生变化，应及时将调整后的预算提供给财务部门。4、每个工程除上报主要工程的预算外，在工程开工前，还须将应上交的各种规费的计算标准、应交费金额的情况报送给财务部门；除此之外还应将全部配套工程的项目名称、工程量及其预（概）算，报送给财务部门。保证交费和配套工程不重不漏，为准确反映工程用款情况和计算工程的成本，提供必备条件。5、在工程款的支付阶段，除通常所要求的：按计划付款、按预算及工程进度付款外，还需了解施工单位支付工资的情况，防止拖欠农民工工资的现象发生。6、加强对收入的资金管理，凡收入的款项都应及时缴入财政专户。对业务部门代收的现金，财务部门应督促有关人员及时交财务部门，以便上缴财政专户，防止挪用。7、资金支付：在支付方式上，其收款人为单位的，尽可能采用转帐支票等银行转帐的方式支付。A、财政部门统发工资的部分，由劳资人员出具有关手续，财会人员按规定报送人事部门审批后，再报送财政部门，由其统一发放。B、为改制单位托管人员发放（含垫付）的工资等费用，按规定的时间从财政拨入此专款后，由财务人员按时制表，由劳资人员审核后发放（含垫付）。C、为转业军人代收代发的补贴，采取先收后支的方式支付；并将代收纳入财政专户管理。D、日常办公经费、招待费、非首次自定标准的补贴、属于维修性的工程款等凭分管领导批准后的合法票据支付。E、添置办公用品的经费（3万元以上）、大额招待费（2万元以上）、首次自定标准的补贴、大额工程款（5万元以上），由领导集体研究后，由分管副局长批准后支付。五、基础工作管理（一）内部会计管理体系1、本局局长全面负责会计工作，并委托一名副局长具体管理会计工作。依法设置会计机构，配备素质相适应的会计机构负责人和其他会计人员。领导会计机构认真贯彻执行国家的财经方针、政策，正确执行法规制度，支持会计人员依法行使职权。2、会计机构负责人应具备一定的专业技术职务任职资格（不低于助理会计师）和会计基础工作规范第七条的基本条件。3、会计机构负责人依法产生。在局长和分管副局长的统一领导下，组织会计人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。按期编报会计报表和有关资料。4、会计机构内部分工明确、合理、工作协调。5、鼓励会计人员钻研业务技术，注意运用先进方法加强核算，努力提高工作能力和水平。6、各种会计人员的岗位责任制另行制定，并经批准后执行。（二）账务处理程序1、本局按账户性质分别执行行政单位会计制度和执行事业单位会计制度。严格按制度规定的各会计科目和明细科目进行账务处理。2、本局据以进行资金收支和账务处理的原始凭证由几下部分组成：a、购买办公用品等应取得发票的经济业务，须有符合税务部门规定的发票；b、符合财政部门规定的收据等票据；c、其他符合财税部门规定的票据。3、非规范票据不得报销。4、所有的支出凭证，均应由经办人员、证明人（一般应为部门负责人）、归口的部门负责人（如劳资、行办等）签署意见，并由财务负责人对票据的合法性、购买方式和销售单位、支出的合法性及列支渠道等进行审核后，报有关领导审批。出纳人员凭经批准后的单据支付款项。如遇领导人员不在局里，开支又很急的特殊情况，也须领导与财务负责人联系说明补批后，由财务负责人书面说明，出纳人员才能支付款项，并负责请领导补批。5、出纳人员按规定的期限将做好的记账凭证送交负责稽核的人员审核后记账。6、账簿的启用、记载、结算、改错等均按会计基础工作规范的有关规定办理。7、按财政部门规定的表种和期限编报报表和分析资料。8、各种凭证、账簿、报表和其他会计资料，应按国家的统一规定及时整理归入会计档案。（三）内部牵制制度1、实行钱、账分离。管钱的人员不兼管收入、支出债权债务和总分类账的登记工作。2、实行账物分离。对某些一次性购买零星使用的办公用品由办公室负责管理。3、印鉴章与支票分人管理。支票的使用、结账等要有健全的原始记录。4、出纳人员不得由与单位主管、分管领导及会计主管有亲属关系的人担任。（四）稽核制度1、稽核由专人担任或记载总分类账的会计人员兼任。2、填制的记账凭证须经稽核人员审核后方可据以登记账簿。3、用对账的方式对总分类账进行稽核或由专人复核。4、报送给财政部门的报表，经财政部门审核后方能成为该会计期间的正式报表。若财政部门有改正的意见，要及时更正。（五）财产清查制度1、现金实行永续盘存制。2、银行存款等按月与银行等部门核对。未达账项应调节相符。对超时限的未达账要及时清理。保证银行存款的安全。3、固定资产每年至少盘点一次，发现问题及时查明原因，并按规定进行账务处理，保证账实相符。（六）财务会计分析制度1、一至三季度每季度分析一次收支情况。2、四季度每月分析一次收支情况，对偏离预算的情况及时采取措施，以保证全年预算的完成。3、年末在报送年度会计报表时向财政部门和局领导报送年度财务分析和财务情况说明书。4、财务分析工作以财务部门为主，根据实际情况和工作重点请有关业务部门参加。在可能的情况下争取领导亲自参加。5、分析采用绝对数、相对数等方式分析差异。分析报告做到：阐述情况清楚、分析能抓住问题的实质、说理透彻、提出解决问题的措施切实可行。使分析起到应有的作用。六、对基层单位的财务管理1、为加强基层单位财务管理水平，规范其材料采购、工程分包、房屋出租行为以及非生产性费用的开支。财务科将汇同局其他有关部门督促、指导有关的基层单位制定和完善这四个方面的管理制度并报局批准后执行。2、财务、内审部门每年组织对这四个方面的专项审计一到二次，也可以与纪检等部门配合进行专项检查。3、通过各单位的会计报表及时了解各单位的经营和管理状况，发现异常情况须进一步了解，并向领导报告。4、把对基层单位日常财务管理与内部审计结合起来，通过日常财务管理发现各有关单位的成绩和差距，检查内部审计所提问题的整改情况；通过内部审计来强化日常财务管理。本制度从局办公会议通过并公布之日起试行。三产办、村建办、公路办三个事业单位参照执行。第 9 页 共 9 页