海通期货公司内部控制制度的剖析毕业论文

本科生毕业论文（设计）题目：海通期货公司内部控制制度的剖析系 部 经济与管理学院 学科门类 经济学 专 业 经济学 学 号 姓 名 指导教师 年 5 月 21 日装订线海通期货公司内部控制制度的剖析摘 要我国期货市场建立始于二十世纪九十年代，自从 1994 年整顿以来，期货市场不断发展，它对我国的经济发展起到了极其重要的作用。但与其他市场相比，期货市场是一个高风险、高投机的市场，其中期货公司内部控制制度的建立更是重中之重。随着期货市场的发展，海通期货公司也成长迅速，经营业绩飞速提高。据此，文章以海通期货公司内部控制制度为研究对象，首先提出公司内部控制制度的现状，公司局部建立了“防火墙”制度，资产质量和股权结构得到改善。然后找出内部控制制度的缺陷，如法人治理结构仍不健全、人事管理制度缺乏、内部稽核管理职能不成熟等，在此基础上提出了相应的完善建议，从法人治理结构、从业人员管理机制、管理信息系统等方面采取措施。本研究结果对其他期货公司积极改善内部控制制度提供了一定的借鉴和参考。关键词：海通期货公司 内部控制制度 风险管理ABSTRACTThe establishment of future market began in the 1990s. After the reorganization in 1994, future market developed rapidly, and it has played a very important role in economic development. But compared with other markets, the future market is a market with high risk and high speculation. The establishment of the internal control system is the most important. With the development of the future market, the Haitong Future Company is also growing rapidly and has a high business performance. Then the passage takes Haitong Future Company as the research object and firstly it puts forward the present situation of the internal control system, such as setting up the “firewall“ system and the improving of the quality of asset and the structure of equity. Then it analyses the defects of the internal control system, for example the faults of corporate governance, the shortage of personnel management system and immature of the function of internal audit management. Then it formulates some corresponding suggestions as the aspects of the corporate governance structure, personnel management mechanism and management information system. Besides the page can have some significance on the improvement of the internal control system of other related enterprises.Keywords: Haitong Futures Company Internal control system Risk management目 录一、海通期货公司内部控制制度的现状 1（一）改善资产质量和股权结构 .1（二）局部建立起“防火墙”制度 .1（三）建立稽核部 1（四）建立内部控制制度 2二、海通期货公司内部控制制度存在的缺陷 3（一）公司治理结构和组织结构不健全 .3（二）缺乏有效的人事管理制度 .3（三）内部稽核管理职能不成熟 .3三、完善期货公司内部控制制度建设的建议 5（一）进一步完善法人治理结构 .5（二）加强从业人员管理机制建设 .6（三）全面系统建设公司内部控制体系 .6（四）充分利用现代信息技术建设公司内部统一的管理信息系统 .7结语 9参考文献 .100一、海通期货公司内部控制制度的现状期货公司内部控制制度是指公司为规范自身的经营行为、防范风险而制定的一系列业务操作程序、管理方法和各项措施的总称。随着近些年的发展，海通期货公司内部控制制度取得了一定的成效。（一）改善资产质量和股权结构1999 年，期货经纪公司通过增资扩股、重组合并，各公司充实了股本金，注册资本金最低为 3000 万元，资产质量明显改善，股权结构明显向多元化发展，公司制衡的组织结构开始建立与规范 1。2007 年，海通期货通过增资扩股变更为 1 亿元，海通证券股份有限公司出资 6367 万元，占注册资本的 63.67%；上海盛源房地产（集团）有限公司出资 3333 万元，占注册资本的 33.33%；上海黄海经贸有限公司出资 300 万元，占注册资本的 3%，改善了公司的产权结构 2。（二）局部建立起“防火墙”制度海通期货基本做到了市场开发、开户与合同管理、交易等前台业务与信息技术管理、财务等后台业务分开。遵从“交易业务网与内部办公网物理隔离” 、 “交易柜台终端与互联网、内网其他终端进行防火墙隔离”等，建立起了风险控制中心。防火墙制度 1的建立有效地防止客户信息的泄漏，公司职员挪用客户保证金等事件的发生等。（三）建立稽核部公司为加强稽核工作的监督力度，设立了独立的稽核监督部门或岗位，配备专职的稽核人员，对公司及所属机构的财务、会计及其经营管理的合规性、效益性进行监督和考察。公司稽核部门针对经纪业务、自营投资业务、客户资产管理业务等主要业务线进行了包括合规检查、常规稽核、管理稽核在内的检查稽核工作。通过对公司各部门、各分支机构执行法律、法规、公司规章制度的情况以及经营管理情况进行合规检查和稽核，进行相应的合规考核和合规问责，有力推动了公司内控管理水平的提升。稽核现场检查的内容已经涵盖合规经营、制度建设、权限管理、财务管理、信息技术安全、经营风险等各层面，完善公司每周稽核制度，对开户、委托交易、录音回访、结算、风控、信息技术、居间人管理等常规风险点进行抽查和常规稽核，并对各项业务和管理活动开展的前中后全过程进行监督。稽核相关建议以及各职能部门的督导及时帮助被检查单位解决了日常经营管理和内部控制过程中存在的问题和困难 3。1防火墙：这一概念借自于美国证券管理制度，是指多功能服务商将自己内部可能发生利益冲突的各项职能相互隔离开来，以防止敏感信息在这些职能部门间相互流动，是一种券商的内部控制制度。1同时，随着现代网络通讯技术的不断进步，公司内部稽核工作也实行技术创新。比如建立起内部网络和网站，内部业务信息沟通制度，逐步运用计算机网络管理内部机构和客户，实现对各部门资金运作和财务状况的实时监控，从而能及时发现并解决问题，有效控制风险。（四）建立内部控制制度2009 年起，公司即开始依据企业内部控制规范建立和实施内部控制制度，并披露内部控制自我评估报告。公司成立以来，先后聘请国际知名战略咨询机构、IT 治理咨询机构，围绕公司集团化、国际化的发展战略，对公司业务发展战略、经营管理、合规与风控、IT 规划等方面提出专业建议。在充分借鉴国内外成熟经验的基础上，公司紧密结合自身经营实际和中国期货市场的现状，确立了“合规从高层做起，人人主动合规，合规创造价值”的合规文化建设目标和“稳健乃至保守”的风险控制理念，建立了科学合理、职责分明的合规管理架构体系。该体系由董事会及其下设的合规与风险管理委员会、合规总监、合规部门以及各部门、分支机构、子公司的合规专员 4 个层级组成，逐步完善公司内部控制体系。公司普遍对资金实行统一结算、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算。对保证金专用账户由公司统一调拨，营业部无权调拨，并且营业部的出入金必须由公司财务、结算部门审核，将有关风险降低在最低限度。还有公司总部包括但不限于对营业部岗位责任及人员管理、营业部信息安全管理及应急管理、营业部合同及印章管理、营业部档案管理等。此外，公司实行集中统一的电脑管理体制，各营业部的电脑人员由公司统一管理、统一派遣，并组织专门人员深入研究电脑技术的改进，大大降低了交易的风险 4。2二、海通期货公司内部控制制度存在的缺陷（一）公司治理结构和组织结构不健全目前我国期货公司都按照现代企业制度的要求，建立了公司制的组织形式。但由于股权结构不合理，普遍存在“内部控制人” 、 “一股独大”现象，缺乏现代企业的管理监督机制，内部治理机制虚化，公司治理并没有发挥出应有的作用，导致内部监督力度不够，内部控制制度得不到应有的遵守。海通期货公司作为券商控股的期货公司，法人治理结构也不尽合理，公司内部人经常会发生集所有权、决策权、执行权、监督权于一身，上下级之间关系不顺、部门之间职责不清等。随着期货市场的不断发展，海通期货营业部的数量也在不断增加。但随之而来的工作指令下达与业务反馈经历很多层次，各职能部门与业务部门各成体系，部门间自觉调整与协调能力低，不利于各部门之间交流和相互监督，不利于风险的防范和有效控制。虽然目前海通期货公司已经逐步建立起了内部控制制度，但是内部机构设置既有重复又有空白，职能划分也不合理。在没有制度约束的情况下，决策行为具有很大的主观随意性，使得管理效率低下。（二）缺乏有效的人事管理制度目前海通期货公司已基本构建起比较完备的人才体系，通过基础性制度的建设和完善，提高了人力资源的整体运作水平。但是公司人事管理制度不够科学或不够健全，如未建立规范化的职务聘任制度；对中层以上干部未实行岗位轮换制；缺乏定期的和完整的人事考核、监督制度；对全体员工的职业道德教育和风险意识推行力度不够等。2009年海通期货公司广州营业部聘用不具备期货从业资格的张某等人从事客户开发业务，并且在宣传时作出获利保证，这明显违背了期货从业人员管理办法 ，在人事管理上没有建立科学的职务聘任制度，客户开发业务上也没有建立起相应的约束责罚机制。同时，激励和约束机制不合理。激励手段单一，主要表现为短期的物资奖励，目标过于短期化。对于员工的约束，难以做到优胜劣汰，造成人浮于事 5。（三）内部稽核管理职能不成熟1、内部稽核管理职能未能充分发挥我国期货公司涉及风险控制和管理的部门主要有风险控制部、稽核部、财务部、结算部。早在 2000 年中国证监会就正式下发了关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则，明确要求各期货公司设立专门的稽核监督岗位，负责内部控制制度落实情况的监3督检查工作。但实际情况却并不乐观，期货公司并不注重稽核部门的工作，稽核部门力量不足，导致其未能充分发挥作用，难以实施有效及时的监督检查以及对违规行为进行处理。2008 年 3 月间，中期协在公告中表示，海通期货有限公司利用美尔雅期货经纪有限公司在职人员潘钰开发客户。中期协认为，海通期货这种做法属于不正当竞争行为，决定给予海通期货有限公司协会内通报批评的纪律惩戒。2009 年，海通期货公司安庆营业部聘用刘某等人从事期货经纪业务，但是刘某等人并未取得期货从业资格证书，不具备期货从业资格。从以上事件我们可以看到，虽然海通期货公司建立起了稽核部，也对公司合规性进行检查，但是稽核管理职能并未能充分有效的发挥 6。2、内部控制的制定与实施跟不上期货市场的快速发展近几年，期货市场快速发展，期货的成交量和品种也在增加。2010 年推出股指期货，2012 年又将会推出国债期货、白银期货、玻璃期货等。随着步入信息技术时代，交易都在互联网上进行，期货公司的交易平台安全问题也随之而来。有的期货公司未完成好制度设计，就自行开发交易系统，但往往都会发生交易时间交易系统瘫痪，给客户造成无法避免的损失。期货公司风险预警系统设置也相对落后，跟不上整个风险防范水平。2011 年，徽商期货公司合肥营业部发生了交易时间交易系统瘫痪，给客户造成了重大损失。而在我国加入 WTO 后，我国的市场经济进一步与国际接轨，期货市场风险会进一步加大，这就要求公司在日常管理工作中更要将风险的防范和化解作为重中之重。4三、完善期货公司内部控制制度建设的建议（一）进一步完善法人治理结构有效的法人治理结构和合理的组织架构是期货公司内控制度发挥效率的制度保证。应建立由期货公司股东会、董事会、监事会、经理层的职责权限，形成协调高效、相互制衡的制度安排，并确立董事、监事、高级管理人员的义务和责任。当前期货市场面临难得的发展机遇，公司要做好迎接发展的准备，首先就要完善内部治理。期货市场是高风险的市场，所以期货公司的法人治理结构更要突出风险防范功能，要做到以下方面：1、强调公司的独立性公司与控股股东之间保持经营独立、管理独立和服务独立。经营独立指期货公司与其控股股东在业务、人员、资产、财务、场所等方面应当严格分开、独立经营、独立核算；管理独立是指期货公司的控股股东、实际控制人不得超越期货公司股东会、董事会任免期货公司的董事、监事、高管人员或者非法干预客户保证金存管、交易、结算、风险管理等经营管理活动；服务独立是指期货公司不得向股东作出最低收益、分红的承诺，期货公司向股东、实际控制人提供期货经纪业务的，不得降低风险管理要求。2、约束控股股东行为我国目前大多数期货公司“一股独大”现象突出，期货公司的控股股东对期货公司又有举足轻重的影响，2008 年弘信期货公司实际控制人隋志先挪用公司资本金偿还债务，最终导致该期货公司的倒闭。为了避免发生同样的事件，因此，必须明确要求公司控股股东自觉规范自身的行为，防止大股东以各种形式占用公司资金，损害公司利益；支持公司引进符合条件和有实力的股东，实现股权多元化；要求控股股东认真履行公司章程规定的权利义务，对公司和其他股东负有诚信义务，维护公司的独立性。3、完善董事会建设加强董事会成员选拔，提高管理素质。所选人员必须具备合理的专业结构及履行职务所必须的知识、技能和素质；确保董事会决策科学、谨慎、有效；而董事应保证能够勤勉、忠实、诚信的履行其应尽职责；应积极探索建立董事会和董事定期自我评价制度以及向股东会的报告制度，加强董事责任的考核与追究。4、建立和健全公司内部相关的责任追究制度5在完善的法人治理结构中，法律追究制度已经成为公司监督机制中的一个必不可少的部分。为了确保公司和股东的权益，无论是决策机构、执行机构或监事机构的成员，只要是违反了法律或公司章程制度，都必定要受到法律的惩罚和追究 7。（二）加强从业人员管理机制建设公司内部应当制定和实施科学的人力资源管理制度，对重要岗位的基础上实行委派制和定期轮岗制，建立较为科学的薪酬管理与考核机制。公司应注重对员工合规经营意识、风险范防意识的培育，通过加强员工的职业道德教育，防范员工道德风险。1、加强员工诚信责任通过制定、完善制度、规则，明确提出各个层次的人员在企业运作中的诚信要求与责任，通过经常性的检查监督促进有关各方切实履行诚信义务。依法依规对违反诚信的人员进行制裁，真正落实诚信责任。严格要求各个运营人员的期货从业能力管理，所有员工要严格遵守员工行为准则，对公司管理层的监督要不断加强，并认真履行岗位职责要求，尽职尽责，成为合格的公司岗位员工。2、加强员工培训制度定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。应当培育良好的内部控制文化，公司的宗旨价值观和战略目标要融入到企业文化中去。建立健全员工持续教育制度，加强对员工的法规及业务培训，确保所有从业人员及时获得充分的法律法规、内部控制和行为规范的最新文件和资料，确保员工书面承诺收到相关资料并理解其内容。3、建立工作岗位轮换制度可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工潜在能力。分支机构关键岗位人员应该定期或不定期的轮换和强制休假制度，并根据监管部门和公司有关规定进行任期经济责任审计或专项审计。公司重点岗位和重点人员任期届满、工作调动、强制休假或离职，应当进行任期经济责任审计或专项审计 8。（三）全面系统建设公司内部控制体系1、建立明确的岗位责任制梳理工作流程，建立明确的岗位责任制。内部机构的设置要权责分明、相互制衡，使每一位员工各司其职，各负其责，分工协作，互相监督。公司内部市场开发、开户、交易、财务等职位要严格隔离，只有建立了明确的岗位责任，才能保证各项业务能有效的展开。2、根据不同情况执行有区别的授权方式6根据业务部门、分公司及营业部的管理控制能力、风险意识、资产质量信息、主要负责人的能力与道德修养和所在区域的经济发展水平、各方的风险状况，执行有区别的授权方式，以此有效地制约组织活动。并根据部门、分公司及营业部的业绩问题授权管理情况，不断对授权控制进行调整。3、建立起相关部门相互监督制约机制顺序递进实施风险监控，相关部门间要制定相互监督制约的工作程序。建立科学的风险预警制度，定期分析、研究公司经营管理的风险隐患及其整改措施，完善对业务运作的事前、事中和事后监督，建立内部控制系统的评审和反馈制度，及时发现和解决公司运作中存在的带有苗头性、倾向性的问题。4、加强监控岗位操作流程实施严格的岗位操作流程和合理的工作标准，建立错单处理制度，完善考核措施。对重点岗位、重点业务、重要的空白凭证、重要的财物等要特别加强监控。有条件的公司，会计、财务、结算等重要的岗位可实行定期或不定期的轮换 9。5、制订有效的应急应变措施保证当重要部位、营业网点等遇到火灾、水灾、断电等紧急情况时，应急应变措施能够及时到位，公司的运作不会受到不必要的影响。应急应变措施要考虑到各种可能因素，设定具体的应急应变步骤。（四）充分利用现代信息技术建设公司内部统一的管理信息系统建立统一的管理信息系统，是公司系统内部控制制度建设的技术基础。公司内部应建设良好的集团化、网络化、一体化的管理信息系统。1、建立科学的计算机系统风险防范制度要建立科学的计算机系统风险防范制度，要对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施严格的管理，明确业务、职能管理部门和稽核监督部门各自的职责，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等诸方面的责任 10。2、将内部控制的思想和标准固化在软件程序之中要将公司内部控制的思想和标准固化在软件程序之中，实现控制标准与业务处理控制的一体化，从源头上减少管理偏差或错误，规避企业经营风险。3、建立实时传递信息机制管理信息系统要能够按照内部控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确和经济地传递（包括向下的、向上的和横向的沟通传递）给企业内的相关人员，使他们能够顺利履行其职责。这样，企业的7每一名员工就能够清楚地了解到企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，从而明显提高公司内部控制的效率和效果。包括有助于控制标准的建立和修正，控制活动成效的评定，控制报告的拟定以及改进建议的及时传达。4、加强管理信息系统的建设管理信息系统的建设，一定要有助于实现公司内部资金的集中管理、统一调度、集约经营和集成监控，从根本上改变公司内部以前普遍存在的资金分散，违规使用的落后的资金管理状况，优化公司内部资金资源配置，减少不必要的资金沉淀，在最大程度上控制资金违规风险，提高资金规模运作效益 11。8结语随着我国期货市场的不断完善与发展，我国的期货公司也日趋规范和成熟，但不可否认的是，国内期货公司从整体上说，仍存在着股权结构单一、业务创新能力较弱、资产规模偏小、期货经纪业务单一等问题。期货公司内部也存在着对风险的意识不足、公司组织结构不合理、岗位职责体系不明确、内部控制制度的建立实施没有保障等问题等，海通期货公司同样也仍面对着这些问题。相比国外来说，我们还有很长的一段路要走。但是，随着社会经济的发展，期货市场的作用将进一步得到发挥。期货公司作为连接广大投资者的桥梁，其能否形成一套健全的内部控制制度将是直接关系到期货交易乃至期货公司能否正常开展和运行的关键，能否使商品生产经营者和投资者形成良好投资渠道的前提。海通期货公司要想在市场中取得可持续发展，就要不断研究市场发展过程中出现的新情况和问题，高度重视和加强内部控制制度建设。只有通过公司内部控制体系的建立和实行，才能实现全面的风险监控，促进公司持续经营，规范发展，也才能为我国的市场经济作出应有的积极贡献。9参考文献1 叶永刚.期货公司内部控制体系研究J.职业时空，2004，(6)：80-81. 2 陈和森.期货公司内部控制体系问题研究J.职业时空，2010，(11)：33-36.3 海通期货有限公司.海通期货以制度化管理推进中介业务快速发展J.商业现代化，2009， （7）：46-48.4 中国证监会.营业部管理制度J.现代经济信息，2009，(19)：142-143.5 中国证监会.期货违规事件J.和讯新闻刊，2010， （2）：78-79.6 周后强.我国证券公司内部控制制度研究J.现代经济信息，2011，(9)：65-69.7 中国期货业协会编.期货基础知识M.北京：中国财政经济出版社，2010：32-36.8 孟园.期货公司的风险监管制度研究J.期货理论研究，2008， （8）：10-12.9 李研.证券公司内部控制的研究J.期货理论研究，2011， （12）：77-79.10 中国证监会.关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则J.商业现代化，2011， （4）：119.11 汪海燕.证券公司内部控制机制建设探讨J.和讯新闻刊，2011， （2）：133-135.