银行外汇业务基础操作培训--国际结算操作实务.ppt

国家外汇管理局银行外汇业务基础操作培训 国际结算操作实务 自我简要介绍 高级经济师CDCS长期在商业银行从事国际结算 贸易融资实务及管理工作 负责制定相关制度 编写教材 业务培训工作 多次赴国外代理行跟班培训及研讨 多次对商业银行操作人员及中高级管理人员培训 对IBM研发中心等非商业银行机构人员进行培训 主要内容 一 国际结算概述二 国际结算中的票据三 汇款结算方式四 托收结算方式五 信用证结算方式六 其他结算方式七 常用贸易术语 一 国际结算概述 一 国际结算的概念 二 国际结算与国际清算的区别 三 国际结算的种类 四 国际结算的方式和内容 五 国际结算的发展 一 国际结算概述 一 国际结算的概念国际结算 InternationalSettlement 是指处于两个国家的当事人因商品买卖 服务供应 资金调拨 国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务 国际结算与国际贸易的产生 发展 世界市场变化 国际运输 货损保险 电讯传递密不可分 银行的国际结算业务是指银行根据客户或国外银行的委托 利用本行代理行网络和银行信用 通过银行间资金清算服务 为客户提供清偿其国际间债权债务关系的业务 一 国际结算概述 二 国际结算与国际清算的区别国际清算 InternationalClearing 是指不同银行之间因资金的代收 代付引起的债权债务 通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动 国际结算与国际清算密不可分 结算是清算的前提 清算是结算的继续和完成 结算是债权人和债务人通过银行清偿债权债务关系 清算是指银行之间通过清算网络结清债权债务关系 一切货币收付最终必须在该货币的清算中心清算 一 国际结算概述 三 国际结算的种类按国际结算产生的原因来划分 可分为贸易结算和非贸易结算 因国际贸易产生的货款跨境交易金额巨大 业务流程复杂 常被成为国际贸易结算 按照使用结算支付手段的不同划分 可分为现金 货币结算 票据结算 凭单结算 电讯结算 一 国际结算概述 四 国际结算的方式和内容国际结算方式 汇款 托收 信用证 保函 备用信用证 保理 福费廷国际结算方式的内容 1 按买卖双方议定的交单与付款方式办理单据与货款对流 2 银行作为中介人和保证人 正确结清买卖双方的债权债务 3 银行向买卖双方提供融资便利 即贸易融资 4 结算方式必需明确具体类别 付款时间 使用货币 所需单据和凭证 一 国际结算概述 五 国际结算的发展1 现金结算发展到非现金结算2 从商人间的直接结算发展到以银行为中介的转帐结算3 从 凭货付款 到 凭单付款 海运提单 货物收据 运输契约和物权单据交单等于交货 持单等于持有货物的所有权货物单据化 履约证书化4 人工结算到电讯结算 electronicdatainterchange EDI 二 国际结算中的票据 一 票据的基本概念 二 票据基本类别汇票 本票 支票 一 票据的基本概念指由出票人签发 约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证 它是以支付金钱为目的特定凭证 若约定由出票人自己付款的是本票 命令第三者付款的是汇票或支票 票据的主要特性流通性 基本特性 背书或凭交付进行权利转让无因性 票据流通不追究产生票据关系的基础原因关系要式性 强调票据的形式与内容 二 国际结算中的票据 二 国际结算中的票据 二 票据基本类别1 汇票 1 什么是汇票 2 汇票的基本要素 3 汇票的当事人及其责任 4 汇票的种类 5 票据基本行为 二 国际结算中的票据 1 什么是汇票根据英国 票据法 第3条 汇票是由一人向另一人签发的 要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人 无条件支付一定金额的书面命令 Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting addressedbyonepersontoanother signedbythepersongivingit requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytotheorderorspecifiedpersonortobearer 二 国际结算中的票据 2 汇票的基本要素 练一练 1 PaytoABCco providingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumofUSD2000 2 PaytoABCCO outoftheproceedsinourNO 1accountthesumofUSD1000 3 PaytoABCbankororderthesumofUSD1000andcharge debitsametoapplicantsaccountmaintainedwithyou 二 国际结算中的票据 3 汇票的当事人及其责任出票人 drawer 开立 签发和交付汇票的人 在汇票被承兑前 出票人是汇票的主债务人 在汇票被承兑后 承兑人成为主债务人 出票人是汇票的从债务人 受票人 drawee 接受汇票的人 按汇票上记载接受别人的汇票且要对汇票付款的人 他不是必然的汇票债务人 并不必然承担付款责任 二 国际结算中的票据 3 汇票的当事人及其责任收款人 payee 收款人是收取票款之人 即汇票的受益人 也是第一持票人 holder 是汇票的主债权人 可向付款人或出票人索取款项 背书人 endorser 背书人是收款人或持票人在汇票背面签字 并将汇票交付给另一人 表明将汇票上的权利转让的人 被背书人 endorsee 即接受背书的人 他是汇票的债权人 二 国际结算中的票据 4 汇票的种类按照出票人的不同 汇票可分为银行汇票和商业汇票按照承兑人的不同 汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票按照付款时间的不同 汇票可分为即期汇票和远期汇票按照是否附有货运单据 汇票可分为光票和跟单汇票 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为1 出票 issue 定义制成汇票并签字 todrawadraftandtosignit 将制成的汇票交付给收款人 todeliverthedrafttopayee 影响确立了汇票承兑前出票人是主债务人的地位和收款人的债权人地位 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为2 背书 endorsement 定义 指持票人在票据背面签字 以表明转让票据权利的意图 并交付给被背书人的行为 影响 指示性抬头的票据交付转让前必须完成的行为 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为3 提示 presentation 定义 提示是指持票人将汇票提交给付款人 要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的行为 形式 提示承兑和提示付款两种类型 法律要求 根据票据法的规定 提示汇票应在汇票规定的时限内和规定的付款地点进行 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为4 承兑 acceptance 定义 是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行为影响 在汇票承兑后 承兑人是该票据的主债务人种类 普通承兑 generalacceptance 保留承兑 qualifiedacceptance 又称限制承兑 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为5 付款 payment 付款是指即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人提示票据时 付款人支付票款以消除票据关系的行为 付款人必须按正常程序付款 paymentinduecourse 以后 才能免除其付款责任 所谓正常程序付款指 由付款人或承兑人支付 而非出票人或背书人支付 否则汇票上的债权债务不能视为最后清偿 要在到期日那一天或以后付款 不能超前 要付款给持票人 前手背书须真实和连续 善意付款 不知道持票人的权利有何缺陷 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为6 退票 dishonor 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑或持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款 均称为退票 也称拒付 某些有条件承兑 拒绝付款 拒绝承兑 付款人死亡 破产 失去支付能力 避而不见等都要退票 持票人在遭遇退票时 可以把被付款人拒付的情况通知前手 做成退票通知 还可以通过公证机构做成拒绝证书 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为7 追索 recourse 追索指汇票遭拒付时 持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为 持票人所拥有的这种权利就是追索权 rightofrecourse 追索权和付款请求权共同构成了汇票的基本权利 持票人要行使追索权 须具备三个条件 必须在法定期限内向受票人提示 必须在法定期限内做成退票通知 外国汇票遭退票必须在法定期限内做成拒绝证书 二 国际结算中的票据 5 票据基本行为8 保证 guarantee 保证是非票据的债务人对于出票 背书 承兑 参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为 汇票的出票人 背书人 承兑人 参加承兑人都可以作为被保证人 由第三者 如大银行 金融担保公司等 担当保证人对其保证 即在票面上加具 Guarantee 字样 这张汇票信誉提高了 能够更好地流通 保证人与被保证人负相同的责任 二 国际结算中的票据 三 票据基本类别2 本票 1 什么是本票 2 本票的种类 二 国际结算中的票据 1 定义英国 票据法 对本票所下的定义是 本票是一人 债务人 向另一人 债权人 签发的 保证即期或定期或在可以确定的将来时间向某人或其指示人或执票人无条件支付一定金额的书面承诺 Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker engagingtopay ondemandoratafixedordeterminablefuturetime asumcertaininmoney to ortotheorder ofaspecifiedpersonortobearer 二 国际结算中的票据 二 国际结算中的票据 2 本票的种类商业本票和银行本票按签发人身份的不同 本票分为商业本票和银行本票旅行支票 traveler scheque 是由银行 非银行金融机构或旅行服务机构发行的不指定付款地点 具有固定票面金额 专供旅游者使用的信用工具 二 国际结算中的票据 三 票据基本类别3 支票 1 什么是支票 2 支票的种类 3 支票的拒付与止付 二 国际结算中的票据 1 支票的定义英国 票据法 对支票所下的定义是 简而言之 支票是以银行为付款人的即期汇票 详细地说 支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指示人或执票来人即期无条件支付一定金额的书面命令 Brieflyspeaking achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand Detailedspeaking achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabanksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer 二 国际结算中的票据 二 国际结算中的票据 2 支票的种类依使用方式的不同 可分为非划线支票和划线支票划线是支票特有的行为 依出票人的身份不同 可分为银行支票和私人支票依账户银行对出票人资信掌握 而给予出票人的不同支持 可分为保付支票和不保付支票保付支票 certifiedcheque 即由付款行在支票上加盖 保付 CERTIFIED 戳记并签字的支票 付款行就成为保付行 持票人可以不受付款提示期的限制 保付行承担绝对的付款责任 其他债务人可以一概免责 依收款人记载的不同 可分为来人支票和记名支票 二 国际结算中的票据 3 支票的拒付与止付支票的拒付 付款银行对持票人作出表示 请与出票人再联系 退票的理由 出票人签字不符 存款不足 大小写金额不符 支票开出不符规定 支票过期或逾期提示 重要项目凃改需出票人确认 支票的止付 出票人请银行注意 要求停止付款 要有书面通知才有效 此后该支票被提示时 付款人在支票上注明 Ordersnottopay 奉命止付 字样并退票 三 汇款结算方式 一 汇款方式的概念 二 汇款方式分类 三 汇款头寸的划拨 四 退汇及其处理 五 汇款在国际贸易中的应用 六 风险与防范 三 汇款结算方式 一 汇款的概念汇款方式 methodsofremittance 是汇出行 remittingbank 应汇款人 remitter 的要求 以一定的方式 把一定的金额 通过其国外联行或代理行作为汇入行 payingbank 付给收款人 payee 的一种结算方式 既能适用于贸易结算 也可适用于非贸易结算 凡属外汇资金的调拨都是采用汇款方式 它是基本的结算方式 是银行的主要外汇业务之一 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类从汇兑的方向考察 可划分为顺汇法和逆汇法顺汇法 remittance 又称汇付法 它是付款人主动将款项交给银行 委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式 由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相同 故称顺汇法 具体如汇款方式 逆汇法 reverseremittance 又称出票法 是由收款人 债权人 出具汇票 委托银行向国外的付款人 债务人 收取一定金额的结算方式 由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相反 故称逆汇法 具体如托收方式和信用证方式 三 汇款结算方式 三 汇款结算方式 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类1 电汇 telegraphictransfer 简称T T 1 电汇业务流程与特点最大优点是资金调拨速度快 安全 目前使用最普遍 2 采用电报或电传的电汇方式 3 采用SWIFT系统的电汇方式 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类1 电汇 telegraphictransfer 简称T T 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类2 信汇 mailtransfer 简称M T 信汇业务流程与特点速度慢 费用低 目前实务中少用 信汇业务的结算工具信汇业务的结算工具有两种 信汇委托书 mailtransferadvice 和支付委托书 paymentorder 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类3 票汇 remittancebybanker sdemanddraft 简称D D 票汇的概念及其业务程序方便 灵活 票汇与电汇 信汇业务程序的不同票汇业务的特点取款灵活 收款人方便 银行手续节省 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类3 票汇 remittancebybanker sdemanddraft 简称D D 三 汇款结算方式 二 汇款方式分类电汇 信汇 票汇三种汇款方式比较1 使用支付工具的比较电汇使用电报 电传或通过SWIFT方式 用密押证实 信汇使用信汇委托书或支付委托书 用印鉴或签字证实 票汇使用银行即期汇票 用印鉴或签字证实 2 汇款人的成本费用比较 电汇费用较高 3 安全方面比较 电汇较安全 4 汇款速度的比较 电汇最快 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景一 汇出行与汇入行有账户关系1 汇出行在汇入行开有账户拨头寸的指示 Pleasedebitoura cwithyou 或 Incover weauthorizedyoutodebitthesumtooura cwithyou 请借记 或 授权借记 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景一 汇出行与汇入行有账户关系2 汇入行在汇出行开有账户拨头寸的指示 Incover wehavecreditedthesumtoyoura cwithus 已贷记 或 主动贷记 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景二 汇出行与汇入行没有直接的账户关系1 汇出行与汇入行有共同的账户行 即双方在同一家银行开有账户 通过该银行进行转账 拨头寸指示为 Incover wehaveauthorizedXBanktodebitoura candcredityoura cwiththem 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景二 汇出行与汇入行没有直接的账户关系1 汇出行与汇入行有共同的账户行 即双方在同一家银行开有账户 通过该银行进行转账 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景二 汇出行与汇入行没有直接的账户关系2 汇出行和汇入行没有共同的账户行 即双方在不同银行开有账户 必须通过两家或两家以上的银行进行转账 拨头寸指示为 Incover wehaveinstructedXBankpay remittheproceedstoyoura cwithYBank 汇入行在收到YBank贷记报单后 即可解付 三 汇款结算方式 三 汇款头寸的划拨情景二 汇出行与汇入行没有直接的账户关系 三 汇款结算方式 四 退汇及其处理退汇是指汇款在解付以前的撤销 退汇可能由收款人提出 也可能由汇款人提出 1 收款人退汇2 汇款人退汇3 汇入行退汇 三 汇款结算方式 五 汇款在国际贸易中的应用在国际贸易中 使用汇款方式结清买卖双方债权债务 主要有预付货款和货到付款两种方式 1 预付货款预付货款 paymentinadvance 是指买方先将货款通过银行汇交卖方 卖方收到货款后 根据买卖合同规定 在一定时间内或立即将货发运至进口商的一种汇款结算方式 三 汇款结算方式 五 汇款在国际贸易中的应用2 货到付款货到付款 paymentafterarrivalofthegoods 是出口商先发货 进口商收到货物后 立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式 它实际上是属于赊账交易 openaccounttransaction 具有延期付款 deferredpayment 性质 货到付款在国贸中有售定 GOODSSOLD 和寄售两种方式 三 汇款结算方式 六 风险与防范汇款方式的特点 常用 基本 商业信用 风险大 资金负担不平衡 手续简便 费用少汇款方式的风险防范请举例 四 托收结算方式 一 托收方式概述 二 托收方式的种类与办理 三 托收方式中银行对进出口商的融资 四 托收项下风险及其防范 四 托收结算方式 一 托收方式概述1 国际商会 托收统一规则 URC522 及其对托收的定义托收意指银行根据所收到的指示处理金融单据或商业单据 其目的是 1 取得付款和 或承兑 2 或者凭付款和 或承兑交付单据 3 或者按其他条款和条件交单 适用于国际贸易结算和非贸易结算 四 托收结算方式 2 托收方式的特点属于商业信用 较汇款方式安全 资金负担仍不平衡 手续较杂 费用较高逆汇方式所谓金融单据 financialdocuments 是指汇票 本票 支票或其他用于取得付款的类似凭证 商业单据 commercialdocuments 是指发票 运输单据 物权单据或其他类似单据 或者一切不属于金融单据的其他单据 主要介绍国际贸易项下的托收方式 四 托收结算方式 四 托收结算方式 二 托收方式的种类与办理1 光票托收 cleancollection 是指金融单据的托收 即卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据 委托银行收取款项的一种托收结算方式 它不涉及货权的转移或货物的处理 处理比较简单 一般只用于贸易从属费用和非贸易款项的收取 四 托收结算方式 2 跟单托收 documentarybillforcollection 是指伴随货运单据的托收 可能使用汇票 也可能因进口商为避免印花税的负担而不使用汇票 跟单托收最实质的要件是代表物权的货运单据 国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收 根据银行交单条件的不同 跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种 四 托收结算方式 1 付款交单 documentsagainstpayment 简称D P 指被委托的代收行必须在进口商付清票款以后 才能将货运单据交给进口商的一种托收方式 特点是先付款后交单 付款人付款之前 出口商仍然掌握着对货物的支配权 因此其风险较小 四 托收结算方式 四 托收结算方式 2 承兑交单 documentsagainstacceptance 简称为D A 指被委托的代收行根据托收指示 于付款人承兑汇票后 将货运单据交给付款人 付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式 它适用于远期汇票的托收 对于出口商而言 风险大 四 托收结算方式 四 托收结算方式 三 托收方式中银行对进出口商的融资1 对出口商的融资 1 托收出口押汇 collectionbillspurchased 指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票的行为 是托收行向出口商提供的一种资金融通方式 2 出口贷款 advanceagainstcollection 3 使用融通汇票贴现融资 accommodationbillfordiscount 四 托收结算方式 三 托收方式中银行对进出口商的融资2 对进口商的融资信托收据 TrustReceipt简称T R 融资 这是进口商表示愿意以代收行受托人的身份代银行提货 承认货权属于银行 并保证在汇票到期日向银行付清货款的一种书面文件 它是在远期付款交单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式 凭信托收据借得货物运输单据所提取的货物 其所有权并不随货物的转移而转移 这种融资有一定的风险 四 托收结算方式 四 托收项下风险及其防范进口商经营风险市场风险进口国国家风险其他风险 四 托收结算方式 四 托收项下风险的防范加强对进口商的资信调查选择适当的商品采用托收方式选择合理的交单条件选择好价格条款 应争取以CIF签订合同 了解进口国的有关规定投保出口信用险 五 信用证结算方式 一 信用证的概念 二 信用证业务的当事人及其权责 三 信用证的开证形式与内容 四 信用证分类 五 信用证项下单据 Mt700 必选27 SequenceofTotal报文页次必选40A FormofDocumentaryCredit跟单信用证形式必选20 DocumentaryCreditNumber跟单信用证号码可选23 ReferencetoPre Advice预先通知编号可选31C DateofIssue开证日期必选40E ApplicableRules信用证适用的规则必选31D DateandPlaceofExpiry到期日及到期地点可选51a ApplicantBank开证人申请的银行必选50 Applicant开证申请人必选59 Beneficiary受益人必选32B CurrencyCode Amount跟单信用证的货币及金额可选39A PercentageCreditAmountTolerance信用证金额浮动允许范围可选39B MaximumCreditAmount信用证金额最高限额可选39C AdditionalAmountsCovered信用证附加金额必选41a Availablewith by 指定的有关银行及信用证兑付方式可选42C Draftsat 汇票付款期限可选42a Drawee汇票付款人 mt700 可选42M MixedPaymentDetails混合付款条款可选42P DeferredPaymentDetails迟期付款条款可选43P PartialShipments分批装运条款可选43T Transshipment转运条款可选44A PlaceofTakinginCharge Dispatchfrom PlaceofReceipt接受监管地 发运地 收货地可选44E PortofLoading AirportofDeparture装运港 出发机场可选44F PortofDischarge AirportofDestination卸货港 目的地机场可选44B PlaceofFinalDestination ForTransportationto PlaceofDelivery最终目的地 运往 交货地可选44C LatestDateofShipment最迟装运日期可选44D ShipmentPeriod装运期可选45a DescriptionofGoodsand orServices货物描述和劳务条款可选46a DocumentsRequired单据要求可选47a AdditionalConditions附加条款可选71B Charges费用负担可选48 PeriodforPresentation交单期限必选49 ConfirmationInstructions保兑指示可选53a ReimbursementBank偿付行可选57a ReimbursementBank偿付行可选72 SendertoReceiverInformation附言可选78 InstructiontothePaying Accepting NegotiationgBank给付款行 承兑行 议付行的特殊指示 五 信用证结算方式 一 信用证的概念1 信用证 LetterofCredit L C 定义 UCP600 第二条规定 信用证指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺 信用证是银行有条件的付款承诺 简言之 信用证是开证银行应申请人要求 向受益人开立的有条件的付款承诺 五 信用证结算方式 2 信用证的基本特点UCP600第四条 信用证是一项独立文件 或者说 是一项自足的文件 它不依附于贸易合同 开证行 保兑行 若有 负第一性付款责任 开证行负第一性付款责任是指出口商交来的单据要符合信用证条款 开证行不管进口商是否能够付款 在相符交单的条件下都必须付款给受益人或被指定银行 开证行承担了第一性的 首要的付款责任 而不能以开证申请人的情况为由 拒绝付款 开证行对受益人的付款是终局性的 没有追索权 从而体现了信用证的银行信用 五 信用证结算方式 信用证业务的处理是以信用证条款为准 以信用证规定的单据为对象 而不是以货物为对象 UCP600第五条规定 银行处理的是单据 而不是单据可能涉及的货物 服务或履约行为 五 信用证结算方式 3 信用证的作用 付款保证和资金融通作用 1 对进口商的作用保证取得物权单据保证如质 数 按期地收货开证时交少量的保证金 甚至不交 避免资金大量积压筹资困难时可凭T R 先提货 后交款买方远期信用证 3 信用证的作用 付款保证和资金融通作用 2 对出口商的作用保证凭单收汇保证在外管制下可以不受影响地收汇装船前可申请打包放款装船后可凭单叙做押汇 取得货款避免钱货两空 五 信用证结算方式 五 信用证结算方式 二 信用证业务的当事人及其权责开证申请人 Applicant 通知银行 Advisingbank 议付银行 Negotiatingbank 付款银行 Payingbank 偿付行 Reimbursingbank 承兑行 Acceptingbank 五 信用证结算方式 三 信用证的开证形式与内容1 信用证的开证形式 1 信开信用证 少用 2 电开信用证 SWIFT开证简电开本 不是有效的信用证全电开本 普遍的形式UCP600第十一条a款 五 信用证结算方式 三 信用证的开证形式与内容2 信用证的内容基本参照ICC516 最新标准跟单信用证格式 五 信用证结算方式 3 国际商会 跟单信用证统一惯例 简介国际商会编写的 跟单信用证统一惯例 UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits UCP 已经被世界各国广泛接受 UCP600 是 跟单信用证统一惯例 的第八个版本 自2007年7月1日起正式施行 4 SWIFT简介SocietyForWorldwideInterbankFinancialTelecommunication 环球银行间金融电讯协会 已成为国际金融通讯和国际结算的主体网络 是世界上最大的金融清算与通讯组织 特点 标准化 快捷 安全 费用低 五 信用证结算方式 五 信用证结算方式 四 信用证分类按用途及是否随附物权单据 可分为光票信用证和跟单信用证1 光票信用证 Cash CleanCredit 光票信用证是指不随附单据的信用证 主要用于非贸易项下 现在少用 2 跟单信用证 DocumentaryLetterofCredit 在付款 承兑和议付时 需要随附商业发票 商品检验证书 产地证 装箱单 保险单 运输单据等商业单据 并视情况决定是否需要汇票的信用证 国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证 五 信用证结算方式 按是否可撤消分 分为可撤销信用证 revocableL C 和不可撤销信用证 IrrevocableL C 可撤销信用证不可撤销信用证 是指信用证一经开出 即使开证申请人提出修改或撤销的要求 如果未征得开证行 保兑行 如有 以及受益人同意 信用证既不得修改也不能撤销 五 信用证结算方式 按信用证是否有另一银行加以保证兑付 可以分为保兑信用证和不保兑信用证1 保兑信用证 ConfirmedL C 保兑信用证 是指开证行开出的信用证 由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务 2 不保兑信用证 UnconfirmedL C 不保兑信用证 是指没有另外一家银行加以保证兑付的信用证 即仅有开证行承担付款责任 五 信用证结算方式 按照付款期限和方式的不同 分为即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证和议付信用证1 即期付款信用证 SightPaymentCredit 即期付款信用证是指定一家银行凭受益人提交的单证相符的单据立即付款的信用证 L Cisavailablebypaymentatsight可以规定需要或不需要汇票 五 信用证结算方式 2 延期付款信用证 DeferredPaymentCredit 延期付款信用证 是指开证行在信用证上规定货物装运后若干天付款或交单后若干天付款的信用证 L CisavailablebydeferredpaymentatXXdaysafterdateoforsight 不要求受益人开立汇票货价略高 五 信用证结算方式 3 承兑信用证 AcceptanceCredit 承兑信用证是指规定出具远期汇票 受益人将远期跟单汇票提交给汇票付款行 经审单相符 该行在汇票上履行承兑行为 并在确定的到期日付款的信用证 byacceptanceofdraftat 与延期付款信用证构成远期信用证 五 信用证结算方式 4 议付信用证 NegotiableCredit UCP600第二条规定 议付意指被指定银行在相符交单下 在其应偿付的银行工作日当日或之前 通过向受益人垫付或者同意垫付款项的方式 购买相符交单项下的汇票 其付款人为被指定银行之外的银行 及 或单据的行为 bynegotiation议付银行对受益人的议付有追索权 五 信用证结算方式 议付信用证可分为限制议付信用证和自由议付信用证 限制议付信用证 restrictednegotiableL C 是指只能由开证行在信用证中指定的银行进行议付的信用证 其文句 ThiscreditisrestrictedwithXXXbankbynegotiation 自由议付信用证 freelynegotiableL C 是指可以在任何银行议付的信用证 也被称为公开议付信用证 opennegotiableL C 其文句 Thiscreditisavailablewithanybankbynegotiation 五 信用证结算方式 五 信用证结算方式 五 信用证项下单据 一 商业发票1 定义 商业发票 CommerceInvoice 是卖方开立给买方的 说明所交易商品全面及详细情况的商品单据 是国际贸易中出口方必须向进口方提交的主要单据之一 2 作用 出口方出运商品的总说明出口方向进口方索取所提供的商品 服务价款的单据进 出口双方记账的依据进 出口方报关和依法缴纳关税的依据代替汇票使用进口方核对出口方所交付货物是否符合合同 信用证规定的依据之一索赔的依据之一全套单据审核的中心单据 五 信用证结算方式 3 主要内容首文 1 注明 商业发票 CommercialInvoice 字样2 出口商的名称 地址 电传号码等3 进口商的名称 地址等4 发票的号码 开立日期和地点5 进 出口交易合同的号码 五 信用证结算方式 本文 1 商品名称及规格2 商品数量3 商品单价与总货值4 货物的包装与重量 尺码 体积5 价格条件6 货物装运港和卸货港名称 运输标志 装货船名 装船日期等7 其它内容结文 主要是发票的签发人签字和盖章 在信用证业务中 即信用证的受益人签章 五 信用证结算方式 4 审核商业发票的要点1 签发人应是信用证指名的受益人2 商业发票的抬头人应是信用证的开证申请人3 对商品的描述 如名称 品种 品质 包装等 应该与信用证规定完全一致4 商品的数量符合信用证的规定5 交易的价格条件必须与信用证规定一致6 如果信用证和交易合同规定的单价中有 佣金 或 折扣 的记载 商业发票上也应用同样的记载7 其他方面均符合信用证的规定 五 信用证结算方式 二 海运提单 BillofLading B L 的概念1 定义 海运提单是由承运人或其代理人签发 承认已收妥货物 并具体记载有关货物状况和与托运人约定的运输安排 承诺将按约定把货物运至某一指定港口的运输单据 2 特点承运人给予托运人的有关货物的收据 ReceiptfortheGoods 承运人与托运人之间运输契约的证明 EvidenceoftheContractofCarriage 所运输货物的所有权的凭证 五 信用证结算方式 3 签发海运提单发出正本 Original 和副本 Non negotiableCopy 两种 正本提单是凭以提货的有效文件 凭其中一份提货后 其余正本提单即自动失效 信用证通常要求受益人应向银行提交全套正本海运提单 FullsetcleanonboardB L 五 信用证结算方式 5 提单的内容 1 海运提单正面的内容由承运人或其代理人事先印就的内容海运提单的名称 承运人名称及其地址 电报挂号 电传号等情况装船条款 说明承运人收到外表状况良好的货物 并已装船 将运往目的地卸货商品包装内容不知悉条款承认接受条款签署条款 五 信用证结算方式 由承运人或其代理人装运时填写的内容运费交付情况海运提单的签发日期 地点船公司的签章船长或其代理人的签章提单名称及其编号 五 信用证结算方式 5 提单的内容 2 提单背面印就的运输条款提单背面印就的运输条款规定了承运人和托运人的各自义务 权利和承运人的免责条款 这是承运人与托运人双方处理争议的依据 银行不负责审查这些条款 五 信用证结算方式 6 提单的背书转让 1 不可流通形式的提单提单上的抬头人记载为具体的某人 某法人 被称为记名提单 其性质是 不可流通的 Non negotiable 又称为直交提单 五 信用证结算方式 6 提单的背书转让 2 可流通形式的提单 1 可流通的来人抬头提单2 可流通的指示人抬头提单 其抬头人栏内均有 凭指示 toorder 字样 以开证行的指示人为抬头人 toorderofIssuingBank 以申请人的指示人为抬头人 toorderofapplicant 以托运人的指示人为抬头人 toorderofbeneficiary 3 可流通的记名抬头人提单 NegotiablenamedconsigneeB L 五 信用证结算方式 7 提单上对装船情况的记载注明货物已装船清洁提单货物的装 卸港的记载要符合信用证规定 五 信用证结算方式 四 空运单据 AirTransportDocument 1 空运单据的概念空运单据 又被称为航空运单 AirwayBill AWB 或空运发货单 AirConsignmentNote CAN 是航空货运部门签发给托运人表示接受委托 承担有关货物空运责任的单据 不是物权凭证 必须作成记名收货人形式 五 信用证结算方式 四 公路 铁路 内河运输单据当国际贸易合同 信用证规定 有关货物以铁路 公路 内河运输方式运输时 进口商 开证行将接受相应的铁路 公路 内河运输单据 只是承运人给托运人的货物收据及承运人与托运人之间有关货物运输契约的证明 但不是有关货物所有权的凭证 一律作成收货人记名抬头 五 信用证结算方式 六 保险单据的定义与作用1 保险单据的定义保险单据是保险公司 承保人 或其代理人或代表签发给投保人 被保险人 的书面承保证明 五 信用证结算方式 2 保险单据的作用承保人给被保险人的承保证明 承保人与被保险人之间保险契约的证明 在发生保险标的灭失的情况下 被保险人向承保人索赔的依据和承保人理赔的依据 在CIF CIP等应由出口商办理货物运输保险手续的价格条件下 保险单据是出口商履约的证明之一 五 信用证结算方式 3 保险单据的签发人保险单必须由保险公司或保险商或其授权的代理人签发 有些贸易中 进 出口商委托保险经纪人 Insurancebroker 代办保险 英国保险法允许劳合社 Lloyd sInstitute 的成员以其个人名义办理保险业务 则劳合社的成员也可以成为保险单据的签发人 五 信用证结算方式 4 保险单据的内容承保人名称及地址商业发票的号码和保险单据的号码投保人 被保险人 货物描述 唛头和件数装载货物工具名称 装运的起 迄地点及开航日期承保货币与保险金额保费与保险费率承保险别 对承保人责任而言 理赔代理人和检验理赔地点保险单据出具时间和地点注明 正本 Original 或 副本 copy 附加保险条款保险公司签章 五 信用证结算方式 6 保险单据的背书转让 1 空白背书 2 记名背书 3 若保险单据上以进口商为被保险人 则出口商向银行提交保险单据时 无须对保险单据背书 五 信用证结算方式 7 审核保险单据的要点保险单据从表面上看 必须是保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署的 保险单据的种类应符合信用证的规定全套正本保险单据保险单据的签发日期应不晚于货物装运日期 保险单据上的被保险人如果不是开证行或保兑行或买方 则应有出口商的适当背书表明 过户 保险单据上记载的货物名称 唛头 装运地点 运输目的地 装运日期 运输工具名称等应于运输单据上的记载保持一致 五 信用证结算方式 7 审核保险单据的要点保险单据上记载的保险金额以及投保加成 均应当符合信用证的规定 并使用与信用证相同的货币 保险单据上记载的承保的险别应当符合信用证的规定 保险单据表明的承保的风险区间应至少涵盖了从信用证规定的货物接管地或发运地开始到卸货地或最终目的地为止 保险单据上注明的赔款偿付地点应符合信用证的规定 保险单据上注明的赔款偿付的代理人应是承保的保险公司在运输目的地的代理人 五 信用证结算方式 七 产地证明书 CertificateofOrigin 1 产地证明书的定义产地证明书 也称为来源证书 原产地证书 或简称为 产地证 是证明出口货物原产地或制造地点的文件 2 产地证明书的作用作为进口国海关实施差别关税的依据提供进口国海关统计依据进口国实行进口配额限制的依据进口国保障进口商品符合卫生要求证明进口商品品质 五 信用证结算方式 3 原产地证书的主要内容标明 原产地证书 或相当意思的字样以及编号 出口商的名称和地址 收货人的名称和地址 货物运输的装 卸地点及运输方式 有关货物的描述 包括货物的名称 数量 重量 包装方式 包装或运输的标志 在信用证业务中 货物名称等各项内容的记载都应与信用证规定一致或不矛盾 有关的商业发票的号码 出口商的声明文句 五 信用证结算方式 4 原产地证书的签发人我国的规定是 一般的出口商品原产地证书 不包括普遍优惠制原产地证书 由商品检验机构或中国国际贸易促进委员会负责签发 五 信用证结算方式 5 产地证的审核要点产地证的签发机构必须符合信用证的规定 产地证上的签字 公证人证实或签证等都必须按照信用证的要求 产地证上的进口商 货物种类或名称 件数等内容均应符合信用证的规定 并与商业发票及其它相关单据的记载一致或不矛盾 产地证上记载的产地必须符合信用证规定 产地证的签发日期必须不晚于运输单据的签发日期 除非信用证明确允许 否则产地证只能是单独签发 而不能与其他内容的单据合在同一份单据上 五 信用证结算方式 八 商品检验证书 InspectionCertificate 根据 UCP600 第十四条f款规定 如果信用证要求提示运输单据 保险单据和商业发票以外的单据 但未规定该单据由何人出具或单据的内容 只要所提交单据的内容看来满足其功能 且其它方面与十四条d款相符 银行将接受所提示的单据 若信用证未具体要求检验证书的签发人 或者只要求制造厂商提供商品检验证书 而出口商则提供了专业商品检验机构出具的商品检验证书 应被认为是可以接受的 若信用证要求受益人提交受益人自己出具的商品检验证书 受益人提交的是专业商品检验机构出具的商品检验证书 应被认为是可以接受的 常见的商品检验证书 五 信用证结算方式 九 包装单 PackingList 重量单 WeightList 和尺码单 MeasurementList 通常由出口商填制 比商业发票更进一步地详细说明出运商品包装和数量的具体情况 三种单据的号码应与同一票货物的商业发票的号码一致 若这三种单据要注明签发日期 则该日期应与商业发票签发日期一致或者略晚些 五 信用证结算方式 十 对正本单据的掌握1 对提交正本单据的要求 UCP600 第十七条a款规定 信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本 d款规定 如果信用证要求提交单据的副本 提交正本或副本均可 e款规定 如果信用证使用诸如 一式两份 induplicate 两份 intwofold 两套 intwocopies 等用语要求提交多份单据 则提交至少一份正本 其余使用副本即可满足要求 除非单据本身另有说明 五 信用证结算方式 十 对正本单据的掌握1 对正本单据的认定UCP600第十七条b款提出的认定正本单据的原则是 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 标记 盖章或标签的单据视为正本单据 除非单据本身注明它不是正本 c款规定 除非单据本身另有说明 在以下情况下 银行也将其视为正本单据 单据看来由出单人手写 打字 穿孔或盖章 或者 单据看似使用出单人的原始信纸出具 或者 单据声明其为正本的单据 除非该声明看似不适用于提交的单据 UCP600第三条规定 单据签字可用手签 摹样签字 穿孔签字 印戳 符号或任何其他机械或电子的证实方法为之 诸如单据须履行法定手续 签证 证明等类似要求 可由单据上任何看似满足该要求的签字 标记 印戳或标签来满足 六 其它结算方式 一 银行保函的概念1 定义 保函 LetterofGuarantee L GorBonds 又称保证书 是指银行 保险公司 担保公司或个人 担保人 应申请人的请求 向第三方 受益人 开立的一种书面信用担保凭证 保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时 由担保人代其履行一定金额 一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任 其中 由银行签发的担保书就称为银行保函 六 其它结算方式 3 银行保函的主要内容根据 见索即付保函统一规则 URDG458第3条的规定 银行保函内容应清楚 准确 全面 主要内容包括 保函的当事人开立保函的依据 保函开立的依据是基础合同担保金额及金额递减条款先决条件条款要求付款的条件有效期条款 六 其它结算方式 4 银行保函的作用提供担保均衡当事人所承担的风险见索即付保函的清偿功能作为一种融资工具见证作用 六 其它结算方式 二 备用信用证1 定义备用信用证是开证行根据开证申请人的申请 以自己的名义向受益人开立的承诺承担某种责任的凭证 以保证货款或预付款在到期或违约时 或某一不确定事件发生或不发生时 对受益人履行所规定责任的信用证 备用信用证虽然带有 信用证 的名义 也确实是以开证银行的信用加强交易的可信程度 但是 其性质则更贴近于银行保函 六 其它结算方式 2 特点不可撤销性 一经开立 在其有效期内 未经受益人的同意 开证行不能单方面地修改或撤销其在该备用信用证下的责任 独立性 开证行对受益人的义务 不受任何适用的协议 惯例和法律下 开证行对受益人的权利和义务的影响 跟单性 备用信用证的办理以该备用信用证规定的单据为对象 适用范围比跟单信用证更广 强制性 一经开立 开证人即受其强制性约束 六 其它结算方式 三 国际保理的概念国际保理 InternationalFactoring 是指在国际贸易中出口商以赊销 O A 承兑交单 D A 等信用方式向进口商销售非资本性货物时 由出口保理商和进口保理商共同提供的一项集出口贸易融资 销售账务处理 收取应收账款 买方信用调查与担保等内容为一体的综合性金融服务 在我国将这一业务称为 保付代理 托收保理 承购应收账款等 六 其它结算方式 四 福费廷1 定义 福费廷 Forfaiting 方式 又被称为 包买票据 或 票据包购 票据的持有者 通常是出口商 将其持有的 并经进口商承兑和进口方银行担保的票据无追索权地转让给票据包买商 福费廷融资商 以提前获得现金 而福费廷融资商在票据到期时向承兑人提示要求付款 福费廷融资商通常是商业银行或其附属机构所使用的票据通常是出口商开立的汇票 或者进口商开立的本票 六 其它结算方式 2 特点付款期限通常是半年到3 5年 主要用于金额大 付款期限较长的大型设备或大宗耐用消费品的交易中 选择福费廷方式办理结算 在进出口商洽商交易时 应就这一结算方式取得一致意见 七 常用贸易术语 2000年国际贸易术语解释通则 简称 INCOTERMS2000 疑问与解答