酒店管理-酒店预算编制.ppt

1 酒店预算编制 江苏诺亚方舟酒店管理公司宋志刚 2 目录 一 什么叫预算二 为什么要编制预算三 预算编制的作用四 编制预算的责任部门和人员五 预算的编制过程六 酒店收入预算编制七 酒店成本费用预算编制八 合并报表 酒店损益预算表九 预算控制 3 预就是预先 预测 算就是测算 计算 预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内 全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明 财务预算分为 营业收入预算 营业成本预算和现金预算 营业收入预算 是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测 营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及相关因素变动所作的预测 现金预算是对酒店现金收入 现金支出以及现金结余情况所做的合理预测 一 什么叫预算 4 二 为什么要编制预算 1 酒店管理的需要 酒店目标的需要酒店是以盈利为目的的组织 其出发点和归宿是盈利 企业一旦成立 就会面临着竞争 并始终处于生产和倒闭 发展和萎缩的矛盾中 酒店必须生存下去才能有活力 只有不断发展才能求得生存 因此企业目标可以具体细分为生存 发展 获利 企业只有生存才能获利 企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支 酒店一方面支付货币资金 从市场上取得所需的实物资产 另一方面提供市场需要的商品或服务 从市场上换回货币 企业从市场上换回的货币至少要等于付出的货币 才能维持经营 这是企业长期存续的基本条件 5 二 为什么要编制预算 2 酒店发展的需要酒店是在发展中求得生存的 酒店的生产经营如逆水行舟 不进则退 在科技不断进步的今天 酒店只有不断推出更好 更新 更受顾客欢迎的产品和服务 才能在市场中立足 一个酒店如不能不断提高产品和服务的质量 不断扩大自己的市场份额 就有可能产生生存危机 就有可能被其他酒店排挤出去 因此企业的收入应大于支出 6 二 为什么要编制预算 3 酒店盈利的需要酒店只有获利 才有存在的价值 建立酒店的目的就是盈利 盈利不仅体现了酒店的出发点和归宿 而且可以反映其他目标的实现程度 并有助于其他目标的实现 因此 编制预算是酒店管理的需要 酒店发展的需要 酒店盈利的需要 7 三 预算编制的作用 酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据 经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来 是衡量经营管理者工作好坏的尺度 是作为将勤罚懒 评估优劣的准则 8 四 编制预算的责任部门和人员 谁来编制预算 总经理 他需要提出年度经营目标 这个经营目标需要得到预算的支持 不能相互矛盾 总经理必须在预算和他的经营目标之间找到平衡 或者是修改目标 或者是采取措施 改善预算结果 财务经理 财务经理是为总经理提供专家智囊服务的 他必须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员 主持公司的预算编制过程 回答预算管理过程中的所有技术问题 并承担数据合成和反复修订的责任 承担预算责任的单位和部门经理 这些人员将对预算执行结果承担责任 他们是预算编制的基础环节 预算编制是自下而上 自上而下不断讨论修改的过程 9 五 预算的编制过程 编制预算需要经过哪些步骤 第一步骤 培训过程 要使承担责任的单位和部门经理明白什么是预算 怎样编预算 年度预算通常在10月份开始编制 所以要对第四季度的数据作出预测 并把全年数据打印出来分发给有关单位和部门 作为依据 10 第二步骤 建立和修订各项消耗定额和标准成本 11 第三步骤 建立假设基础 需要建立假设基础 但是 这些假设不是没有根据的猜测 而是必须有可靠的 可以验证的基础 以便确保预算记过客观 并能够回答读者提出的各种疑问 未来是不确定的 预算必须对不确定的未来作出确定性的假设 12 第四步骤 数据合成 各部门完成个别预算之后 财务经理要负责把诸多个别预算合成起来 形成公司的统一预算草稿 交总经理审阅 总经理审阅后 通常需要经过若干次反复调整才能最后确定预算 13 第五步骤 预算草案的审定和修改 财务经理要对预算草案提出评论 并根据总经理的修改意见会同各有关部门重新讨论修改 几次反复后 直到总经理满意为止 14 六 预算的编制 预算的编制主要分为两大部分 1 销售收入预测 这部分由经营部门即销售部 餐饮部来完成 2 成本费用及利润预测 是由财务部以及汇总各部门上报的预测费用 经审核分析后完成 15 六 酒店收入预算编制 1 客房销售收入预算 酒店预算是从编制收入预算开始的 而收入预算需要首先预测酒店客房收入 它根据客房销售分析预测客房出租率 散客 团队 长住房 会议等客人的销售比率和平均房价来确定 2 酒店客房价格通常依据酒店客源结构 散客 团队 长住 会议等 季节性 淡季 旺季 不同房型 标间 套间 等不同标准制定 由于各类客人的房价标准不同 住宿的天数和销售结构不同 酒店需要合理预测各类客人在不同季节租用客房的情况和出租结构 先预算出平均房价 才能编制出客房收入预算 3 客房收入 客房数 出租率 平均房价 预算天数 16 六 酒店收入预算表编制 1 客房销售收入编制 17 六 酒店收入预算表编制 2 餐饮销售收入编制酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上 分开餐次 按住店客人和非住店客人进行预测的 具体包括 1 人数预测 2 平均消费3 其他销售收入编制其他收入 如场租 小商品可根据上年度占客房收入的比率结合当年客房预计销售状况进行预测 18 七 酒店成本费用预算编制 酒店成本费用预算分为营业费用预算和成本预算两部分 成本预算编制 成本预算可根据销售收入预算结合上年度成本率 考虑价格上涨因素 对预算期成本做出合理预测 19 七 酒店成本费用预算 酒店营业费用预算 是对酒店各部门的各项费用开支的预测 通常分为变动费用和固定费用 变动费用的预算与酒店销售预算相关联 发生相应的变动 如客用品 能源 营业税金 计件工资等 固定费用的预算在一定时期 一定营业范围内保持相对稳定 如租金 固定职工工资等预算主要依据酒店以前会计期间相关数据 由管理人员根据经验做出较为合理的预测 20 八 合并报表 酒店损益预算表 将各部门收入预算表 成本费用预算表进行合并 酒店损益预算表 见附表 21 九 预算的控制 预算编制的目的是为了将预算情况和酒店经营的实际情况相对比 已评价酒店经营管理的业绩 因此 需要将预算数据与经营结果之间比较 确定差异 分析差异的原因 以寻求解决办法 达到预算控制的目的 22 九 预算的控制 一 确定差异确定差异是将预算数据与经营结果相比较的过程 可以有金额差异比较和百分数差异比较两种 23 九 预算控制 二 分析差异产生的原因1 收入差异分析 酒店收入的多少取决于销售数量和销售价格 收入差异的形成也可以归结为销售价格脱离标准价格形成的价格差异和销售数量脱离标准数量形成的数量差异 收入差异 实际收入 预算收入 实际销量 实际价格 预算销量 预算价格 24 九 预算控制 收入差异分析相关数据之间的关系如下 实际销量 实际价格 实际销量 预算价格 预算销量 预算价格 价格差异 销量差异 收入差异 收入差异的形成由两部分构成 价格差异和销量差异 价格差异是指酒店销售价格的变动而使实际销售收入与预算收入之间产生的差额 销售差异是指酒店实际销售数量的变动而使实际销售收入与预算收入之间产生的差额 25 九 预算控制 2 变动成本费用差异分析 变动成本费用的多少于材料物资等的实际用量与实际价格 其差异的形成也同样归结为价格脱离标准价格所形成的差异和用量脱离标准数量形成的差异 其计算公式与收入计算公式相似 26 九 预算控制 3 固定费用差异分析 固定费用的消耗通常在一定时间和业务范围内固定不变的 超过一定业务范围则要发生变动 因此固定费用差异的分析需要结合酒店经营能力的变动来分析 27 九 预算控制 三 提出改进措施分析酒店收入和成本费用差异 酒店管理部门需要调查差异产生的原因 及时发现实际工作中存在的问题 并采取相应的措施督导各有关部门和人员迅速改进 纠正不合理的做法 已不断改进经营管理 提高酒店及各部门的经济效益 28 九 预算控制 预算管理在酒店的经营活动中起着举足轻重的作用 它着重强调三个方面 一是预算的事前分析 二是预算的事中监督 控制 三是预算的事后分析评价 因此说预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程 29 谢谢 30 谢谢 31 谢谢 32 谢谢 33 谢谢 34 谢谢 35 谢谢 36 谢谢