个人所得税试题WORD版

.所得税试题一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 （）2、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 （）3、 “工资、薪金所得” 适用 5%-45%的八级超额累进税率。（）4、某人同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入1800 元，从 B 单位每月取得工薪收入 1900 元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。 （）5、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按 70计算个人所得税。 （）6、张某获得县级体育比赛一等奖 10 万元，应该免征个人所得税。 （）7、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。 （）8、某歌星取得一次劳务报酬 24 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （）二、单选题1、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B） 。.财产转让所得 .财产租赁所得.偶然所得 .特许权使用费所得2、下列所得不征个人所得税的是（C） 。.职工取得单位发放的奖金 .个体户取得的经营收入.独生子女补贴 .劳务报酬所得3、某演员走穴演出一次获得收入 40000 元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠 10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B） 。=40000*(1-20%)=32000*30%=9600(40000*(1-20%)-9600)*30%-2000=4720A4600 元B 4720 元C 5200 元D 7200 元4、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）确定。. 扣缴义务人确定 .纳税人自行确定.主管税务机关确定 .纳税人与主管税务机关协商确定5、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013 年 2 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000 元，另外还取得 3000 元的福利卡一张。宋某 2 月份应缴纳个人所得税（C）元。应纳个人所得税（40001500030003500）25%10053620（元A.1975 B.3025C.3620 D.37756、某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为 20 万元，则其个人所得税为（B）万元。A.0 B.0.4 C.0.3 D0.1.7、李先生 2012 年 3 月购买体育彩票中得奖金 15000 元，他应缴纳个人所得税为（B） 。 A免 B3000C1500 D.4500 8、下列属于减税项目的是（B） 。A国债和国家发行的金融债券利息B因严重自然灾害造成重大损失的C军人的转业费、复员费D按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费三、多选题1、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（AB）。A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得2、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ACDE） 。A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式.运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分E.退休人员再任职取得的收入3、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ACE） 。A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红 20000 元B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000 元，合计为12000 元C.个人转让自用 5 年以上的住房，收入 12 万元D.按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬4、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（BDE） 。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.中奖所得D.特许权使用费所得E.工资薪金所得5、对以下（ABC）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后 30 日内，合计其全年工资薪金所得，再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。A.采掘业.B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.海上石油作业四、计算题1、某甲 2011 年 12 月取得全年一次性奖金收入 20000 元。当月工资：5000 元。请计算其应缴纳的个人所得税。每月奖金20000/121666.67（元），适用的税率为 10%，速算扣数 105。一次性奖金应纳个人所得税2000010%1051895（元）。工资应纳税额（50003500）3%45（元）合计应纳税额=1895+45=1940（元）2、赵某于 2008 年 10 月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬 60000 元。计算其应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。应纳税所得额60000（120%）48000（元）应纳税额4800030%200012400（元）