用友通典型业务篇—财务报表培训.ppt

用友通典型业务篇 财务报表 用友软件股份有限公司小型服务支持刘静静2009年3月 财务报表亦称对外会计报表 是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表 包括资产负债表 损益表 现金流量表或财务状况变动表 附表和附注 财务报表是财务报告的主要部分 不包括董事报告 管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料 对外报表即指财务报表 对内报表的对称 是以会计准则为规范编制的 向所有者 债权人 政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表 编制损益表时 本年累计 数不正确的解决方法 典型业务一 一 年初启用帐套如果是年初启用账套 或者是新建的企业 则第2个月编制损益表 利润表 时 必须先打开第1月份保存的损益表 在这张报表的基础上追加表页 然后在新的表页上录入第2月份的关键字 注意 追加表页 默认前后的公式保持一致 如果后面月份业务发生变化 要修改公式 则前几个月的数据也按照新的公式重新计算 如果不希望前面的数据发生变化 则在 数据 状态下对之前的表页打上 表页不计算 的标志 典型业务一 二 年中启用帐套如果是年中启用账套 要注意两点问题 第一 总帐中录入期初余额的时候 虽然损益类科目的期初余额为0 但损益类科目的 借方累计数 和 贷方累计数 一定要录入 这样账簿中的 本年累计 数才是全年的数据 第二 同时要把损益表中 本年累计数 的用LFS 累计发生数 函数取数 本年累计 数公式参照下表 典型业务一 典型业务二 应收账款和预收账款的取数公式 制度描述 按照企业会计制度规定 预收账款业务很少的企业 可以不设置 预收账款 科目 发生的预收账款 通过应收账款的贷方来反映 但在编制资产负债表的时候 必须把应收账款和预收账款分别反映 即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额 预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额 典型业务二 业务举例 一 应收帐款科目设置明细科目如 应收账款 A客户余额100 B客户余额50 C客户余额 60则编制资产负债表时 应收账款取数为150 预收账款取数为60 取数公式修改为应收账款 QM 1131 月 借 预收账款 QM 1131 月 贷 典型业务二 二 应收帐款科目设置为客户往来辅助核算 如果应收账款科目没有设置明细科目 而是设置了客户往来辅助核算 则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据 编制公式的截图如下 则公式为 QM 1131 月 借 t 典型业务二 三 同时使用 应收帐款 和 预收帐款 科目 如果企业同时使用 应收账款 科目和 预收账款 科目 则编制资产负债表时 应收账款应根据 应收账款 预收账款 科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列 这样资产负债表上 应收帐款 50 20 70预收帐款 30 80 110应收帐款和预收帐款的公式修改为 应收账款 QM 1131 月 借 QM 2131 月 借 预收帐款 QM 1131 月 贷 QM 2131 月 贷 同理 应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制 典型业务二 注意 软件中 财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的 财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额 这样 就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题 解决这个问题的方法 就是修改财务报表模块的取数公式 典型业务三 表间取数公式设置 一表页间取数设置 表页间取数 select D6 年 年and月 月 1 公式说明 取本报表文件中上月对应的表页D6单元格的值 典型业务三 二表间取数公式设置 表间取数 C 利润表 rep D10Relation月with C 利润表 rep 月 公式说明 在资产负债表取利润表D列 10行单元格的数据 C 利润表 rep 代表利润表存储路径D10 代表利润表D列10行单元格的数据