2016年度政府综合财务报告样式

.附件 3：政府综合财务报告样式*年 *省（市、区）政府综合财务报告*省（市、区）财政厅（局）年 月.目 录报送文件 .2一、政府综合财务报表格式 .2（一）会计报表格式 .2资产负债表 .2收入费用表 .2当期盈余与预算结余差异表 .2（二）会计报表附注格式 .21.会计报表编制的基础 .22.遵循政府会计准则和会计制度的声明 .23.会计报表包含的主体范围 .24.重要会计政策与会计估计 .25.报表主要项目的明细信息 .26.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 .27.需要说明的其他事项 .2二、政府财政经济分析格式 .2（一）政府财务状况分析 .2（二）政府运行情况分析 .2（三）财政中长期可持续性分析 .2三、政府财政财务管理情况格式 .2（一）政府预算管理情况 .2（二）政府资产负债管理情况 .2（三）政府收支管理情况 .2.报送文件此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。.一、政府综合财务报表格式（一）会计报表格式资产负债表表 1编制单位： 年 月 日 单位：万元项目 附注 期初数 期末数流动资产 货币资金 附表 1应收及预付款项 附表 2借出款项 附表 3应收利息应收股利短期投资 附表 4存货 附表 5政府储备物资 附表 6一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资 附表 7应收转贷款 附表 8固定资产净值 附表 9在建工程无形资产净值公共基础设施净值 附表 10公共基础设施在建工程 附表 11其他资产受托代理资产资产合计 .资产负债表续表编制单位： 年 月 日 单位：万元项目 附注 期初数 期末数流动负债应付短期政府债券短期借款应付及预收款项 附表 12应付利息应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债应付长期政府债券 附表 13应付转贷款 附表 14长期借款 附表 15长期应付款受托代理负债其他负债负债合计净资产 负债及净资产合计 .收入费用表表 2编制部门： 年 月 单位：万元项目 附注 上年数 本年数税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益 附表 16政府间转移性收入 附表 17其他收入收入合计 工资福利费用商品和服务费用对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出 附表 18捐赠支出折旧费用摊销费用财务费用经营费用其他费用费用合计 当期盈余 .当期盈余与预算结余差异表表 3编制单位： 年 单位：万元项目 金额当期预算结余日常活动产生的差异加：政府部门应缴财政款（财政）安排预算稳定调节基金（财政）当期预付的商品和服务金额（部门）支付应付未付的商品和服务金额（部门）当期购买的存货金额（部门）减：动用预算稳定调节基金（财政）当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）当期领用的存货金额（部门）折旧费用（部门）摊销费用（部门）投资活动产生的差异加：当期应取得的政府股权投资收益（财政）当期财政直接发生的资本性支出（财政）土地储备资金中的交付项目支出（财政）当期政府部门发生的资本性支出（部门）减：国有资本经营预算收入（财政）筹资活动产生的差异加：债务还本支出（财政）债务转贷支出（财政）当期支付属于以前年度的财务费用（部门）当期预付属于以后年度的财务费用（部门）减：债务（转贷）收入（财政）当期发生应付未付的财务费用（部门）当期盈余 .（二）会计报表附注格式 1.会计报表编制的基础2.遵循政府会计准则和会计制度的声明3.会计报表包含的主体范围4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。（2）记账本位币与外币折算利率。（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和说明。（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。（5）其他。5.报表主要项目的明细信息.（1）货币资金明细信息如下：附表 1货币资金明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.现金 2.国库存款3.国库现金管理存款4.财政专户存款5.单位银行存款6.其他货币资金合计 .（2）应收及预付款项明细信息如下：附表 2应收及预付款项明细表单位：万元主体 期初数 期末数1.财政2.政府部门（1）部门 1（2）部门 2（3）3.其他合计 注：1.本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。2.本表反映各主体抵销后的应收及预付款项金额。.（3）借出款项明细信息如下：附表 3-1借出款项明细表单位：万元债务人 期初数 期末数1.*单位 12.*单位 23.*单位 3合计 注：本表按照债务人逐一列示。附表 3-2借出款项明细表单位：万 元账龄结构 期初数 期末数1.未到期借款2.逾期借款其中：1 年以内（含 1 年）1 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合计 注：本表按照借出款项的账龄结构填列，合计数应于附表 3-1 一致。.（4）短期投资明细信息如下： 附表 4短期投资明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.财政2.政府部门（1）部门 1（2）部门 2（3）3.其他合计注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。 .（5）存货明细信息如下：附表 5存货明细表单位：万元部门 期初数 期末数1.部门 12.部门 23.部门 3 合计 注：本表按照存货持有部门列示明细。.（6）政府储备物资明细信息如下：附表 6政府储备物资明细表单位：万元部门 期初数 期末数1.部门 12.部门 23.部门 3合计 注：本表按照政府储备物资持有部门列示明细。.（7）长期投资明细表如下：附表 7长期投资明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.股权投资（1）对企业股权投资*企业 1*企业 2*企业 3（2）对投资基金股权投资*投资基金 1*投资基金 2*投资基金 3（3）其他股权投资2.债券投资合计 注：本表按照长期投资对象列示明细。.（8）应收转贷款明细信息如下：附表 8应收转贷款明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.应收地方政府债券转贷款*地区 1*地区 2*地区 32.应收主权外债转贷款*地区 1*地区 2*地区 3合计 注：本表按照转贷对象列示明细。.（9）固定资产明细信息如下：附表 9固定资产明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.原值合计土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物2.累计折旧合计 土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物 3.净值合计 土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物 .（10）公共基础设施明细信息如下：附表 10：公共基础设施明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.原值合计公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施2.累计折旧合计 公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施 3.净值合计 公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施 .（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：附表 11公共基础设施在建工程明细表单位：万元项目 期初数 期末数公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施合计 .（12）应付及预收账款明细信息如下：附表 12应付及预收款项明细表单位：万元主体 期初数 期末数1.财政2.政府部门（1）部门 1（2）部门 2（3）3.其他合计 注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。.（13）应付长期政府债券明细信息如下：附表 13-1应付长期政府债券明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.国债2.地方政府一般债券3.地方政府专项债券合计 附表 13-2应付长期政府债券明细表单位：万元债券到期期限 期初数 期末数1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年） 合计 注:本表按照政府债券余额到期期限列示明细。.（14）应付转贷款明细信息如下：附表 14-1应付转贷款明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.应付地方政府债券转贷款其中：地方政府一般债券地方政府专项债券2.应付主权外债转贷款合计 附表 14-2应付转贷款明细表单位：万元到期期限 期初数 期末数1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合计 注:本表按照应付转贷款余额到期期限列示。.（15）长期借款明细信息如下：附表 15-1长期借款明细表单位：万元债权人 期初数 期末数*机构 1*机构 2*机构 3合计 注:本表按照债权人列示明细。附表 15-2长期借款明细表单位：万元长期借款到期期限 期初数 期末数1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合计 注:本表按照长期借款余额到期期限列示明细。.（16）投资收益明细信息如下：附表 16投资收益明细表单位：万元 单位：万元项目 上年数 本年数1.股权投资产生的投资收益 （1）对企业股权投资收益（2）对投资基金投资收益（3）其他股权投资收益2.债券投资产生的投资收益合计 .（17）政府间转移性收入明细信息如下：附表 17政府间转移性收入明细表单位：万元主体 上年数 本年数1.上级政府2.下级政府3.其他合计 注：本表按照政府间转移性收入来源主体列示明细。.（18）政府间转移性收入明细信息如下：附表 18政府间转移性支出明细表单位：万元主体 上年数 本年数1.上级政府2.下级政府3.其他合计 .6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目（1） 披露本级政府社保基金情况。（2） 披露本级政府或有负债情况。（3） 披露其他未在报表中列示，但却对政府财务状况有重大影响的项目。7.需要说明的其他事项二、政府财政经济分析格式（一）政府财务状况分析（二）政府运行情况分析（三）财政中长期可持续性分析三、政府财政财务管理情况格式（一）政府预算管理情况（二）政府资产负债管理情况（三）政府收支管理情况