自动编制现金流量表的小软件上海资产评估

“Amyway现金流量表V06.080304” 作者：颜丽君（上海荣业会计师事务所） 为现金流量表的顺利编制提供一个简明有效、符合会计原理的解决方法 计算原理 1. 识别资产负债表及利润和利润分配表中除现金及现金等价物项目以外的其他项目的当年借方变动数（见表4的H列）； 2. 将上述变动数转化为所默认对应的现金流量项目的发生数（见表4的绿色区域），此时，现金及现金等价物的净变动数值已得到反映（见表4绿色区域最 右下角的单元格）； 3. 在其他数据中输入有关数据，对按上述第2点所默认转化的现金流量进行现金流量表项目和项目间的再调整。 4. 根据有关计算结果，将数据整理引用至最后的现金流量表（完成） 计算原理举例： 如应付帐款本期变动增加1000元，则表4应付帐款一行的本期借方变动数为-1000.00，产生了购买商品、接受劳务支付的现金- 1000.00。（此时现金及现金等价物的净增加额1000.00，即计算原理1、2）； 同时，若上述变动数中有300元的本期净增加数由固定资产的购置引起，则将有关数据填入表3“为固定资产购建而产生的应付帐款”所对应的单元格中，表4引用表3的数据处理后会 产生购买商品、接受劳务支付的现金300.00，和购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金-300.00（此时现金及现金等价物的净增加额0.00，即计算原理3） 根据以上的计算原理，Amyway现金流量表能够： a. 保证现金及现金等价物的净变动的总数值正确（通过计算原理1、2）； b. 通过表3中的其他数据对现金流量表项目和项目间的再调整使得现金流量表的各项目的数值尽可能趋近准确；（见表4的橙色行） c. 清晰显示现金流量各项目金额的来源（见表4的绿色区域）； d. 向用户提供审核现金流量项目是否正确的途径（若不正确，可在保证表4的I列中对应本行的单元格审核通过的前提下，修改该区域内的公式位置或数值 正负方向） 快速使用方法I. 填制表1（资产负债表）和表2（利润和利润分配表），确保表4的“资产负债表内审核”和“资产负债表对应利润表审核”两行审核通过； II. 确认表4绿色区域最右下角的单元格数值等于所需的现金及现金等价物的净变动数值； III. 检查表3中黄色区域内是否有本企业可填的数值，有则填入； IV. 审核表4的绿色区域，确认现金流量各项目金额的来源正确、准确； V. 表5左方的直接法数据自动生成（表5右方的间接法计算数据为直接从表1、2、3、4中引用计算而得，仅供参考） “Amyway现金流量表V06.080304” 作者：颜丽君（上海荣业会计师事务所） 为现金流量表的顺利编制提供一个简明有效、符合会计原理的解决方法 计算原理 1. 识别资产负债表及利润和利润分配表中除现金及现金等价物项目以外的其他项目的当年借方变动数（见表4的H列）； 2. 将上述变动数转化为所默认对应的现金流量项目的发生数（见表4的绿色区域），此时，现金及现金等价物的净变动数值已得到反映（见表4绿色区域最 右下角的单元格）； 3. 在其他数据中输入有关数据，对按上述第2点所默认转化的现金流量进行现金流量表项目和项目间的再调整。 4. 根据有关计算结果，将数据整理引用至最后的现金流量表（完成） 计算原理举例： 如应付帐款本期变动增加1000元，则表4应付帐款一行的本期借方变动数为-1000.00，产生了购买商品、接受劳务支付的现金- 1000.00。（此时现金及现金等价物的净增加额1000.00，即计算原理1、2）； 同时，若上述变动数中有300元的本期净增加数由固定资产的购置引起，则将有关数据填入表3“为固定资产购建而产生的应付帐款”所对应的单元格中，表4引用表3的数据处理后会 产生购买商品、接受劳务支付的现金300.00，和购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金-300.00（此时现金及现金等价物的净增加额0.00，即计算原理3） 根据以上的计算原理，Amyway现金流量表能够： a. 保证现金及现金等价物的净变动的总数值正确（通过计算原理1、2）； b. 通过表3中的其他数据对现金流量表项目和项目间的再调整使得现金流量表的各项目的数值尽可能趋近准确；（见表4的橙色行） c. 清晰显示现金流量各项目金额的来源（见表4的绿色区域）； d. 向用户提供审核现金流量项目是否正确的途径（若不正确，可在保证表4的I列中对应本行的单元格审核通过的前提下，修改该区域内的公式位置或数值 正负方向） 快速使用方法 I. 填制表1（资产负债表）和表2（利润和利润分配表），确保表4的“资产负债表内审核”和“资产负债表对应利润表审核”两行审核通过； II. 确认表4绿色区域最右下角的单元格数值等于所需的现金及现金等价物的净变动数值； III. 检查表3中黄色区域内是否有本企业可填的数值，有则填入； IV. 审核表4的绿色区域，确认现金流量各项目金额的来源正确、准确； V. 表5左方的直接法数据自动生成（表5右方的间接法计算数据为直接从表1、2、3、4中引用计算而得，仅供参考） 资 产 负 债 表 资 产 行次 期初数 期末数 负债和所有者权益 行次 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 短期借款 39 短期投资 2 应付票据 40 应收票据 3 应付账款 41 应收股利 4 预收账款 42 应收利息 5 应付工资 43 应收账款 6 应付福利费 44 其他应收款 7 应付股利 45 预付账款 8 应付利息 46 期货保证金 9 应交税金 47 应收补贴款 10 其他应交款 48 存货 11 其他应付款 49 待傩费用 12 预提费用 50 一年内到期的长期债权投资 13 预计负债 51 其他流动资产(应收出口退税) 14 递延收益 52 流动资产合计 15 - - 一年内到期的长期负债 53 长期投资: 16 其他流动负债 54 长期股权投资 17 流动负债合计 55 长期债权投资 18 56 委托贷款 19 57 合并价差 20 长期负债: 58 长期投资合计 21 - - 长期借款 59 固定资产: 22 应付债券 60 固定资产原价 23 长期应付款 61 减:累计折旧 24 专项应付款 62 固定资产净值 25 - - 其他长期负债 63 减:固定资产减值准备 26 长期负债合计 64 固定资产净额 27 - - 65 工程物资 28 递延税款贷项 66 在建工程 29 负债合计 67 固定资产清理 30 所有者权益: 68 固定资产合计 31 - - 少数股东权益 69 无形资产及其他资产: 32 实收资本 70 无形资产 33 资本公积 71 长期待摊费用(递延资产) 34 盈余公积 72 其他长期资产 35 未分配利润 73 无形资产及其他资产合计 36 - - 外币报表折算差额 74 递延税款借项 37 所有者权益合计 75 资产总计 38 - - 负债及所有者权益总计 76 稽核 单位：元 期初数 期末数 - - - - - - - 资 产 负 债 表 - - - - - - 通过 通过 利 润 及 利 润 分 配 表 项目 行次 本期累计数 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 2 主营业务税金及附加 3 二、主营业务利润（亏损以“-”填列） 4 0.00 加：其他业务利润（亏损以“-”填列） 5 减：营业费用 6 管理费用 7 财务费用 8 三、营业利润（亏损以“-”填列） 9 0.00 加：投资收益（损失以“-”填列） 10 期货收益 11 补贴收入 12 营业外收入 13 减：营业外支出 14 四、利润总额（亏损以“-”填列） 15 0.00 减：所得税 16 少数股东收益 17 五、净利润（净亏损以“-”填列） 18 0.00 加：盈余公积金弥补亏损 19 加：其他调整因素 20 利润分配 21 0.00 提取法定盈余公积 22 提取法定公益金 23 提取职工奖励及福利基金 24 提取储备基金 25 提取企业发展基金 26 利润归还投资 27 补充流动资本 28 单项留用的利润 29 应付优先股股利 30 提取任意盈余公积 31 应付普通股股利 32 转作资本（股本）的普通股股利 33 其他 34 未分配利润变动数 35 0.00 单位：元 上期数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 利 润 及 利 润 分 配 表 0.00 现金流量表编制其他数据表 报 表 项 目 行次 下 属 项 目 期初数 and 期末数 or 当年发生数 流动资产: 货币资金 1 短期投资 2 应收票据 3 应收股利 4 应收利息 5 应收账款 6 其他应收款 7 预付账款 8 为固定资产购建而支付的预付帐款 应收补贴款 9 存货 10 待摊费用 11 一年内到期的长期债权投资 12 其他流动资产(应收出口退税) 13 长期股权投资 14 本年处置净值 15 损益调整（除处置外）或成本法下投资 成本冲回 16 股权投资差额摊销（除处置外） 17 股权投资准备（除处置外） 长期债权投资 18 转至一年内到期的长期债权投资 19 本年处置净值 20 应计利息发生（除减少外）或成本法下 投资成本冲回 长期投资 21 长期投资减值准备 委托贷款 22 本年处置净值 23 应计利息发生（除减少外） 24 委托贷款减值准备 固定资产原价 25 本年处置 累计折旧 26 本年处置 固定资产减值准备 27 本年处置 工程物资 28 本年处置净值 在建工程 29 本年处置净值30 在建工程减值准备 固定资产清理 31 本年转出清理 无形资产 32 本年处置净值 33 无形资产减值准备 长期待摊费用 34 其他长期资产 35 本年处置净值 负债和所有者权益 36 短期借款 37 本年偿还 现金流量表编制计算表(直接法) 待定 一、经营活动产生的现金流量 资 产 行次 年初数 年末数 本期借方变动数 稽核 销售商品、提供劳 务收到的现金 流动资产: 货币资金 1 0.00 0.00 0.00 短期投资 2 0.00 0.00 0.00 应收票据 3 0.00 0.00 0.00 0.00 应收股利 4 0.00 0.00 0.00 应收利息 5 0.00 0.00 0.00 应收账款 6 0.00 0.00 0.00 0.00 其他应收款 7 0.00 0.00 0.00 预付账款 8 0.00 0.00 0.00 为固定资产购建而支付的预付帐款 9 0.00 0.00 0.00 期货保证金 10 0.00 0.00 0.00 应收补贴款 11 0.00 0.00 0.00 存货 12 0.00 0.00 0.00 待摊费用 13 0.00 0.00 0.00 一年内到期的长期债权投资 14 0.00 0.00 0.00 其他流动资产(应收出口退税) 15 0.00 0.00 0.00 流动资产合计 16 0.00 0.00 长期投资: 17 长期股权投资 18 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 19 0.00 0.00 损益调整（除处置外）或成本法下投资 成本冲回 20 0.00 0.00 0.00 股权投资差额摊销（除处置外） 21 0.00 0.00 股权投资准备（除处置外） 22 0.00 0.00 0.00 长期债权投资 23 0.00 0.00 0.00 转至一年内到期的长期债权投资 24 0.00 0.00 本年处置净值 25 0.00 0.00 应计利息发生（除减少外）或成本法下 投资成本冲回 26 0.00 0.00 长期投资减值准备 27 0.00 0.00 0.00 委托贷款 28 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 29 0.00 0.00 应计利息发生（除减少外） 30 0.00 0.00 委托贷款减值准备 31 0.00 0.00 0.00 合并价差 32 0.00 0.00 0.00 长期投资合计 33 0.00 0.00 固定资产: 34 固定资产原价 35 0.00 0.00 0.00 本年处置 36 0.00 0.00 减:累计折旧 37 0.00 0.00 0.00 本年处置 38 0.00 0.00 固定资产净值 39 0.00 0.00 减:固定资产减值准备 40 0.00 0.00 0.00 本年处置 41 0.00 0.00 固定资产净额 42 0.00 0.00 工程物资 43 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 44 0.00 0.00 在建工程 45 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 46 0.00 0.00 在建工程减值准备 47 0.00 0.00 0.00 固定资产清理 48 0.00 0.00 0.00 本年转出清理 49 0.00 0.00 固定资产合计 50 0.00 0.00 无形资产及其他资产: 51 无形资产 52 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 53 0.00 0.00 无形资产减值准备 54 0.00 0.00 0.00 长期待摊费用 55 0.00 0.00 0.00 其他长期资产 56 0.00 0.00 0.00 本年处置净值 57 0.00 0.00 无形资产及其他资产合计 58 0.00 0.00 递延税款借项 59 0.00 0.00 0.00 资产总计 60 0.00 0.00 负债和所有者权益 61 流动负债: 62 短期借款 63 0.00 0.00 0.00 收到的税费返还 0.00 一、经营活动产生的现金流量 现 金 流 量 表 会企03表 编制单位： 编制期间： 单位：元 项 目 行次 金额 补充资料 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量 1.将净利润调节为经营活动现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 - 净利润 57 - 收到的税费返还 3 - 加：计提的资产减值准备 58 - 收到的其他与经营活动有关的现金 8 - 固定资产折旧 59 - 现金流入小计 9 - 无形资产摊销 60 - 购买商品、接受劳务支付的现金 10 - 长期待摊费用摊销 61 - 支付给职工以及为职工支付现金 12 - 待摊费用减少（减：增加） 64 - 支付的各项税费 13 - 预提费用增加（减：减少） 65 - 支付的其他与经营活动有关的现金 18 - 处置固定资产、无形资产和其他 66 - 现金流出小计 20 - 长期资产的损失（减：收益 经营活动产生的现金流量净额 21 - 资产报废损失 67 - 二、投资活动产生的现金流量 财务费用 68 - 收回投资所收到的现金 22 - 投资损失（减：收益 69 - 取得投资收益所收到的现金 23 - 递延税款贷项（减：借项 70 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产所收回的现金净额 25 - 存货的减少（减：增加 71 - 收到的其他与投资活动有关的现金 28 - 经营性应收项目的减少（减：增加 72 - 现金流入小计 29 - 经营性应付项目的增加（减：减少 73 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金 30 - 其他 74 - 投资所支付的现金 31 - 经营活动产生的现金流量净额 75 - 支付的其他与投资活动有关的现金 35 - 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 现金流出小计 36 - 债务转为资本 76 投资活动产生的现金流量净额 37 - 一年内到期的可转换公司债券 77 三、筹资活动产生的现金流量 融资租入固定资产 78 吸收投资所收到的现金 38 - 3.现金及现金等价物净增加情况： 借款所收到的现金 40 - 现金的期末余额 79 - 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 - 减：现金的期初余额 80 - 现金流入小计 44 - 加：现金等价物的期末余额 81 - 偿还债务所支付的现金 45 - 减：现金等价物的期初余额 82 - 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 - 现金及现金等价物净增加额 83 - 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 - 现金流出小计 53 - 筹资活动产生的现金流量 57 - 四、汇率变动对现金的影响额 55 - 五、现金及现金等价物净增加额 56 - 单位负责人： 财务负责人： 编制：