税收的性质、作用和依法纳税.ppt

复习默写：1、什么是税收？2、税收有哪些基本特征？3、什么是纳税人，征税对象，税率？,税收是国家依据法律对纳税人无偿征收财物的行为；是国家组织财政收入的最主要途径。,强制性；无偿性；相对固定性。,纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象：指对什么东西和行为要征税；税率：指对征税对象应征收多大比例的税额。,这幅字画有何象征意义？,4.2.3我国税收“取之于民，用之于民”P1071、我国税收的性质是：2、我国税收的作用：,“取之于民，用之于民”;,人民群众是我国税收的最终受益者。,1）税收是组织财政收入的基本形式,2）税收是调节经济的重要杠杆,3）税收是国家实现经济监督的重要手段,西气东输,青藏铁路,南水北调,西电东送,跨五年计划的国家重点工程财政投资,1400亿元,330.9亿元,5300亿元,5000亿元,加强了基础设施的建设，改善了人民的生产和生活条件，促进经济建设持续发展和生活的持续改善。,这些财政投资最主要来源是什么？,税收,6.85万亿元,税收是财政收入的主要来源和国家履行职能的主要保证,图表主要体现了谁的作用？,税收的作用,国家财政收入形式：,税、利、债、费,作用一：税收是组织国家财政的基本形式。,因为税收具有强制性、固定性、无偿性、征税面广、稳定可靠。保证税收征管且不受企业经营状况的影响。可以防止偷税、漏税的现象。保证税收足额入库。而其他财政收入形式不具有以上特点,下列材料分别又集中说明了什么目的：（1）国家规定，对革命根据地、少数民族地区和贫困地区新办的企业减征或免征企业所得税。这种调节的目的是什么？（2）06年1月1日对农业实行免征农业税，其政策目的是什么？(3)外商投资企业如投资高新技术领域,按15%征收企业所得税，而企业一般税率为25%，这是为什么？,促进我国经济落后地区的发展,促进农村经济,农业的发展,为了促进我国技术水平的提高,税收是调节经济的重要杠杆,(怎样调节？),答：通过税种、税率、减免、加征等办法，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结构，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过税收的调节功能来发挥和实现的。,【以案说法】,在我国,宪法和法律赋予税务部门以权力代表国家依法征税,就必须充分把握国民经济各部门,各行业,各企业的性质、规模、生产经营状况以及对国民经济发展的影响等多方面因素。所以国家各税务部门在具体工作过程中，就必须深入企业内部，详细了解企业的经营活动，对企业的帐簿、凭证、报表、资料进行检查，看其经营活动是否合法，是否认真遵守财务制度、严格执行财经纪律，并密切配合政法、工商等部门，打击违法犯罪行为。从而实现对企业经营活动的监督。,3）税收是国家实现经济监督的重要手段,4.3.1.2纳税人的权利和义务依法纳税P110-1111、纳税人的义务：2、纳税人的权利：3、为什么要依法诚信纳税？4、如何依法诚信纳税？,纳税申报；提供自己经济信息；按时纳税；接受税务检查等,获取税法信息；个人资料保密；了解监督税款使用；陈述、申辩、听证权等,P111-112依法纳税既是应尽义务，又是对国家社会的责任和贡献，纳税越多对社会贡献越大。而偷逃税款是既违反法律，也违反公民道德的可耻行为。,a.培养依法纳税的自觉性，积极宣传税法，同违法税法的行为作斗争b.纳税人自觉申报如实纳税，税务机关创造简便、公开、透明的缴税环境。P112-113,我国税法规定纳税人的义务有5项1、依法办理税务登记、变更或注销税务登记。2、依法进行帐簿、凭证管理。3、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款。4、向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查。5、执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款。,我国税法规定纳税人的权利有14项一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利十四、索取有关税收凭证的权利等等,反税法行为：1.欠税2.漏税3.偷税4.抗税都要受到法律的制裁。,在发达国家中有这样一句名言：“在我们这里，除享受阳光和空气外都要纳税”。而我国的纳税人还没有达到以依法纳税为荣、偷漏税为耻的意识境界。纳税人偷漏税是偷了老百姓的钱，因此应采取对诚信纳税者进行鼓励，对不诚信纳税者进行约束乃至严厉惩罚措施。,辽宁省税收形象大使,北京市税收形象大使,（2）调节经济的重要杠杆,第一：为什么能调节？国家通过宏观调控对经济进行间接调节，而税收就是其中重要的手段之一。第二：怎样调节？国家通过税种，税率，减免，加征等手段进行调节。,分析讨论：,小张在某公司工作，月薪3500元，请问他需要交什么税？这种税收在国民经济中有什么作用？小张要交个人所得税。因为国家规定，如果个人月收入高于800元的，都要交税。这种税收的作用是通过调节个人收入的不平衡来调节经济运行。,（3）国家实现经济监督的重要手段,第一：为什么能监督？国家通过税收的收缴情况可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并及时采取相应的对策。第二：怎样监督？通过税务部门的日常税收征管工作，并配合政法，工商，审计，物价等部门进行年度的财税大检查。,案例分析：,某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李某被依法处理。请问在案件中，税务部门起了什么作用？国家税务机关通过对该公司的税收和经济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。,不定项选择题,1、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（）A.取之于民,用之于民B.为国家实现其职能服务的C.以国家政治权力为前提的分配关系D.国家作为分配的主体,BCD,2、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（）A.它是组织财政收入的基本形式B.它是调节经济的重要杠杆C.它是国家综合经济实力增长的惟一源泉D.它是国家实行经济监督的重要手段,不定项选择题,ABD,