2018年电大会计小抄

考试小抄中央电大中级财务会计期末补考试题参考答案一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）：1配比原则是指会计核算中，应将营业收入与其相关的成本、费用相互配比，从而真实反映企业的经营成果。2账龄分析法是指根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法。3现金流量表是指综合反映企业一定会计期间现金流入、现金流出及其净流量的会计报表。4固定资产折余价值也称净值，是固定资产原价减去累计折旧后的余额。5盈余公积是指从企业税后利润中提取、具有特定用途的留存收益。二、单项选择题（请选择出一个正确答案，每题 1 分，共 10 分）：1. D 2. A 3. A 4. C 5. D6. B 7. D 8. C 9. D 10. C三、多项选择题（请在下列备选答案中选择出正确答案，每题 2 分，共 10 分）：1.ACE 2. ABDE 3. ABCDE 4. ACD 5. BD四、问答题（每题 5 分，共 10 分）：1预计负债与或有负债的主要区别有哪些？答：预计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别。主要表现在：或有负债是一种潜在义务，预计负债是一种现时义务。即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义务，要么不是很可能导致经济利益流出企业，要么金额不能可靠计量；而作为现时义务的预计负债，很可能导致经济利益流出企业，同时金额能可靠计量。2企业计算所得税时，为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？答：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计准则、制度和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范围也不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。计算所得税必须以税法为准，故不能直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此计算应交的所得税。五、业务计算题（共 50 分）：1解（本题 18 分）：贴现期90 天（已持有的）40 天50（天）到期值本息和1000001000006%36090101500（元）考试小抄贴现利息1015009%36050126875（元）贴现净额10150012687510023125（元）收到票据时：借：应收票据 100000贷：应收账款 100000贴现时：借：银行存款 10023125贷：应收票据 100000财务费用 23125 借：应收账款 101500贷：银行存款 1015002解（本题 18 分）：该项固定资产的原始价值1000017005001000170150014870（元）购入待安装时：借：在建工程 12200贷：银行存款 12200安装领用本企业生产用原材料时：借：在建工程 1170贷：原材料 1000应交税金应交增值税（进项税额转出）170支付安装工人工资时：借：在建工程 1500贷：银行存款 1500安装完毕交付使用时：借：固定资产 14870贷：在建工程 148703解（本题 14 分，每小题 2 分）：借：银行存款 150000贷：营业外收入 62500无形资产 80000应交税金应交营业税 7500借：财务费用 50000考试小抄贷：预提费用 50000(其他应付款)借：银行存款 59200贷：短期投资 35000投资收益 24200借：管理费用 5000贷：坏账准备 5000借：所得税 32000贷：应交税金应交所得税 32000借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400000应交税金应交增值税（销项税额） 68000同时，借：主营业务成本 250000贷：库存商品 250000借：主营业务税金及附加 4000贷：应交税金应交城建税 4000谢谢参考