企业财务流程（经典）

企业财务流程一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、五险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 （附后）5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可 （附后）8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 计月末、月初工作实务 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 1 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 2 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。 3 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。4 有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；借：原材料- 下月认证： 预付帐款-待认证进项税额 借：应税费-应交增值税-进项税额贷：应付帐款（银行存款） 贷：预付帐款-待认证进项税额 5 发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 1 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税=当月销项税额-当月进项税额-上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 2 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 3 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金 企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。（1） 在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。u 每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款u 所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；u 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业 额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。u 消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；u 车辆购置税在购买车辆时缴纳；u 企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日 以后新成立企业的所得税在国税缴纳；u 个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。（2） 在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。u 每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款u 所得税为1-15日；u 土地增值税、个人所得税为1-7日；u 车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月三、其他税种计算及缴纳 （附后）（一）所得税 所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （二）按季度或半年缴纳的税种处理 （三）特殊税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到 一般纳税人增值税帐务处理大全一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借“应交税金应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，借 材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借“应交税金应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷“实收资本”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借“应交税金应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借“应交税金应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷“应付帐款”、“银行存款”等科目。5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借“应交税金应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷“应付帐款”、“银行存款”等科目。6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借“应交税金应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷“应付帐款”、“银行存款”等科目。注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。二、“已交税金”的帐务处理。企业上缴增值税时，借“应交税金应交增值税（已交税金）”科目，贷“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。三、“销项税额”的帐务处理1销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。2将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借“在建工程”科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。3利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借“长期投资”科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。4将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借“在建工程”科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。5无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借“营业外支出”等科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。6随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借“应收帐款”等科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借“其他应付款”等科目，贷“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。四、“进项税额转出”的帐务处理。企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷“应交税金应交增值税（进项税额转出）”科目。5、 企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借“银行存款”等科目，贷“应交税金应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理 “月份终了，企业计算当当月应交未交增值税， 借“应交税金?应交增值税（转出未交增值税）”科目， 贷“应交税金未交增值税”科目； 当月多交的增值税， 借“应交税金未交增值税”科目， 贷“应交税金应交增值税（转出多交增值税）”科目。这样，月份终了“应交税金应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借“应交税金未交增值税”科目，贷“银行存款”等科目。八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借“银行存款”科目，贷“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。购进月末时： 借：存在商品（原材料） 待摊费用待抵扣进项税额 贷：银行存款（应付帐款）下月论证后： 借：应交税应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用待抵扣进项税额十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。增值税检查后的账务调整,应设立应交税金-增值税检查调整专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借有关科目,贷本科目检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借本科目,贷有关科目；全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理： 1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借应交税金-应交增值税(进项税额)科目,贷本科目； 2.若余额在贷方,且应交税金-应交增值税账户无余额,按贷方余额数,借本科目,贷应交税金-未交增值税科目； 3.若本账户余额在贷方,应交税金-应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借本科目,贷应交税金-应交增值税科目； 4.若本账户余额在贷方,应交税金-应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷应交税金-未交增值税科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.十一、增值税检查后的帐户处理实例。关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有：1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：借：应收帐款（现金等）贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等） 应交税金-增值税检查调整2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录： 借：应付福利费（在建工程、固定资产等）贷：应交税金-增值税检查调整3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录： 借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）贷：应交税金-增值税检查调整4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录： 借：应收帐款等贷：应交税金-增值税检查调整5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录： 借：其他业务收入等贷：产品销售收入贷：应交税金-增值税检查调整6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录： 借：营业外支出等贷：应交税金-增值税检查调整7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录： 借：以前年度损益调整贷：应交税金-增值税检查调整8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录： 借：应付福利费（在建工程、固定资产等）贷：应交税金-增值税检查调整9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录： 借：待处理财产损失贷：应交税金-增值税检查调整10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录： 借：原材料（库存商品等）贷：应交税金-增值税检查调整11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录： 借：应交税金-增值税检查调整贷：有关科目四、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。 归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）业务往来核对 计提地税税金 企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 （三）存货成本核算 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： （一）完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 （二）业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 （三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 （四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 （五）做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 （六）归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 六、纳税申报 传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束 到新成立的公司1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？ 建立健全各项财务规章制度，采用的会计制度、核算方法和涉及的税种，开始建账。2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？ 借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。3、第一个月作账必须解决的一个小税种？ 一、增值税税额计算； 二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加； 三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司费用 1、核名费用30元 2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取） 3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取） 4、代码证费108元 5、国、地税100元 6、刻章600元（各地区有差异）5、 注册资金未到位，在出资不到的范围内承担民事责任.6、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求? （一）国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。 每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款 所得税为1-15日；个人所得税为1-7日增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。（二）在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。 每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款 所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日； 车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月 内资企业注册成立流程及相关材料准备备忘表步骤程序办理机构提交资料取得资料办理时间一企业名称预先核准工商局名称核准处1、 全体投资人签署的企业名称预先核准申请书；2、 2、全体投资人签署的指定代表或者共同委托代理人的证明及指定代表或者共同委托代理人的身份证复印件（本人签字）；3、出资人主体资格证明。出资人为自然人需身份证原件及复印件，法人出资需出资方营业执照。企业名称预先核准通知书2个工作日二开立验资账户并存入投资款各商业银行企业名称核准通知书银行进帐单当天三验资会计师事务所1、企业名称预先核准通知书；2、公司章程；3、自然人股东身份证复印件，若法人出资需法人营业执照副本；4、法定代表人身份证复印件；5、银行进账单原件、对帐单原件；验资报告不超过3个工作日四工商受理提交资料并颁发营业执照工商局企业注册登记处1、公司法定代表人签署的公司设立登记申请书；2、全体股东签署的指定代表或者共同委托代理人的证明；3、全体股东签署的公司章程；4、股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件；5、验资报告；6、董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件和法定代表人任职文件及身份证明复印件，需提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。7、住所使用证明：自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件；未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件；出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。8、企业名称预先核准通知书9、法律、行政法规和国务院规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件。10、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印或许可证明。营业执照五个工作日五刻公章、财务章、法人章公安局营业执照副本原件及复印件公章法人章、财务章即时完成六办理企业代码证质量监督局 （1） 营业执照副本原件及复印件（2） 法人身份证复印件和经办人身份证复印件（3） 公章组织机构代码证3个工作日七办理税务登记证国家税务局、地方税务局（1） 营业执照（起30天内）副本原件及复印件（2） 全体股东签署的公司章程（3） 法定代表人居民身份证及复印件（4） 组织机构代码证及复印件（5） 住所或经营场所证明（6） 办税人员身份证复印件税务登记证5个工作日八到银行开立开基本户各商业银行（1） 企业代码证正本及复印件（2） 营业执照正本（3） 税务登记证正本（4） 公章、财务印鉴（5） 法人身份证复印件开户登记证、银行帐号3个工作日出纳工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。 5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。 2、会计人员办理移交手续（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。 （二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、 u 发票、文件、其它会计资料和物品；u 实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。 u 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。u 现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。 u 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 u 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。u 移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 u 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 END