资源描述
习 题 一 资 料 内 容 资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目 1、库存现钞库存现金 2、欠A单位货款应付账款 3、存入银行的货币资金银行存款 4、开出本单位承兑商业汇票应付票据 5、库存甲材料原材料 6、所有者缴入资本实收资本 7、B欠本单位货款应收账款 8、欠交国家税金应交税费 9、库存子产品库存商品10、预付购料款预付账款11、欠付职工工资应付职工薪酬12、小工具周转材料13、预收客户货款预收账款14、融资租入的机器固定资产15、一年期银行借款短期借款16、厂房固定资产17、运输用汽车固定资产18、商标使用权无形资产资 料 内 容资 产负 债所有者权益会计科目会计科目会计科目19、发行本公司三年期债券应付债券20、车床固定资产21、专利技术无形资产22、提取的盈余公积金盈余公积23、已付的预订下一年度报刊杂志的款项待摊费用24、欠C单位货款应付账款25、钻床固定资产26、所有者追加投资实收资本27、大客车固定资产28、欠运输公司运费其他应付款29、办公大楼固定资产30、提取未支付的职工福利费应付职工薪酬31、持有Y公司半年期债券交易性金融资产32、采购员老王借支的差旅费其他应收款33、欠D单位货款应付账款34、持有X公司承兑的商业汇票应收票据35、向银行借入的半年期借款短期借款36、库存乙材料原材料37、向银行借入两年期借款长期借款38、向联营单位长期投资长期股权投资39、库存丑产品库存商品40、企业本期利润总额本年利润注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款” 2、第23题“已支出以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出”摊销期在一年以上。习 题 二 资 料 内 容成 本费 用收 入会计科目会计科目会计科目 1、子产品销售收入主营业务收入 2、已销产品的生产成本 主营业务成本 3、流动资金借款利息支出 财务费用 4、产品生产直接材料费生产成本 5、产品销售领用的包装材料 销售费用 6、企业管理人员报销差旅费 管理费用 7、多余材料销售收入其他业务收入 8、产品生产直接人工费生产成本 9、产品销售运输费 销售费用10、技术转让费收入其他业务收入11、已销多余材料购进成本 其他业务支出12、企业违约罚款支出 营业外支出13、生产车间设备折旧费制造费用14、固定资产盘盈营业外收入15、车间领用一般耗费性材料制造费用16、持有M公司的股票分红投资收益17、本期销售税金营业税金及附加18、厂部管理人员工资 管理费用19、持有N公司债券的利息收入 投资收益20、企业管理部门设备折旧费 管理费用21、固定资产盘亏损失 营业外支出22、企业管理部门办公费 管理费用注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类； 2、第13、15题“制造费用”属于成本类. 习 题 三 账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方 贷方借方贷方1、固定资产400,000220,000100,000 (52万) 2、银行存款60,000 (11万)80,00090,0003、应收账款 (40万)300,000500,000200,0004、应付账款80,000 (8万)5、短期借款 (2万) 10,00030,0006、实收资本50,000150,000 (20万) 7、其他应收款240,00030,00070,000 (20万) 8、库存现金50,000900,000150,000 (80万) 9、原材料30,00080,00030,000 (8万)10应付票据90,00050,000 (4万)习 题 四 - 21 -（1）借：固定资产 42,300 贷：实收资本 42,300（2）借：库存现金 5,000 贷：银行存款 5,000（3）借：生产成本 58，000 贷：原材料 58，000（4）借：在途物资 28,000 贷：应付账款 28，000（5）借：在途物资 28,000贷：银行存款 28,000（6）借：应付账款红旗厂 20,000 贷：银行存款 20,000（7）借：银行存款 48,000 贷：应收账款 48,000（8）借：其他应收款李华 2,500 贷：银行存款 2,500（9）借：管理费用 100 贷：库存现金 100（10）借：短期借款 25,000 贷：银行存款 25,000（11）借：应付账款东风厂 28,000 贷：短期借款 28,000（12）借：管理费用 2,300 库存现金 200贷：其他应收款李华 2,500习 题 五 1编制会计分录（1）借：库存现金 1,500 贷：银行存款 1,500（2）借：应付账款通用厂 13,000 贷：银行存款 13,000（3）借：在途物资 12，800 贷：银行存款 12，800（4）借：其他应付款 1,500 贷：银行存款 1,500（5）借：银行存款 40,000 贷：实收资本 40,000（6）借：生产成本 58,000 贷：原材料 58,000 （7）借：固定资产 55,000 贷：实收资本 55,000（8）借：银行存款 10,200 贷：应收账款准化厂 10,200（9）借：短期借款 15,000 贷：银行存款 15,000（10）借：应付账款通达 54,000 贷：长期借款 54,000（11）借：库存商品 85，000 贷：生产成本 85，0002开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额 借 固定资产 贷 借 原材料 贷期初余额 850,000（7） 55,000期初余额 328,000（11） 12，800（6） 58,000本期发生额 55,000期末余额 905,000本期发生额 本期发生额 12800 期末余额 282800 本期发生额 58,000借 生产成本 贷 借 库存商品 贷期初余额 145,000（6） 58,000（12） 85,000期初余额 80,000（12） 85,000本期发生额 58,000期末余额 118,000本期发额 85,000本期发生额 85,000期末余额 165,000本期发生额 借 库存现金 贷 借 应收账款 贷期初余额 2,500（1） 1,500期初余额 24,000（8） 10,200本期发生额 1,500期末余额 4,000本期发生额 本期发生额 期末余额 13,800本期发生额 10,200借 银行存款 贷 借 应付账款 贷期初余额 136,550（5） 40,000（8） 10,200（1） 1,500（2） 13,000（3） 12，800（4） 1,500（9） 15,000（2） 13,000（10） 54,000期初余额 599,250本期发生额 67,000本期发生额 期末余额 532,250本期发生额 50，200期末余额 142，950本期发生额 43，800 借 短期借款 贷 借 长期借款 贷（9） 15,000期初余额 50,000期初余额 100,000（10） 54,000本期发生额 15,000本期发生额 期末余额 35,000本期发生额 本期发生额 54,000期末余额 154,000借 其他应付款 贷 借 本年利润 贷（4） 1,500期初余额 2,500期初余额 64,300本期发生额 本期发生额 期末余额 64,300本期发生额1,500本期发生额 期末余额 1,000借 实收资本 贷 借 在途物资 贷期初余额 650,000（5） 40,000（7） 55,000（3） 12,800（3） 12,800本期发生额本期发生额 95,000期末余额 745,000本期发生额 12,800本期发生额 12,8003编制发生额及余额试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产850,00055,000905,000原材料328,0001280058,000282, 800生产成本145,00058,00085,000118,000库存商品80,00085,000165,000库存现金2,5001,5004,000银行存款136,5505020043800142,950应收账款24,00010,20013,800应付账款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000长期借款100,00054,000154,000其他应付款2,5001,5001,000 在途物资1280012800本年利润64,30064,300实收资本650,00095,000745,000合 计1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550习 题 六 1借：在途物资甲 8,964 （8820+144） 乙 2,856（2760+96） 应交税费增值税（进项税额） 1,968.60 贷：银行存款 13,788.602借：其他应收款 3,000 贷：银行存款 3,0003借：在途物资甲 4,133.33 （4000+133.33） 乙 1,066.67（1000+66.67）应交税增值税（进项税额） 850贷：应付账款红星 6,050 4借：在途物资 乙 2,820 （2760+60） 应交税费增值税（进项税额） 469.20贷：其他应收款 3,000 库存现金 289.205借：应付账款红星 6,050 贷：银行存款 6,0506借：在途物资甲 4,040 （3920+120） 乙 1,470（1380+90）应交税费增值税（进项税额） 901 贷：应付票据 6,4117借：预付账款通达 20,000 贷：银行存款 20,0008借：在途物资甲 32,000（30000+2000） 应交税费增值税（进项税额） 5,100 贷：预付账款 20,000 银行存款 17,100 9借：在途物资甲 200 贷：库存现金 20010借：原材料甲 41164贷：在途物资甲 41164借：原材料乙 5676 贷：在途物资乙 5676 注：第6题不结转成本习 题 七 1借：生产成本A 20,000 B 16,000借：制造费用 1,300 管理费用 1,000贷：原材料 甲 36,000 贷：原材料乙 2,3002借：生产成本A 17,000 B 7,000制造费用 4,000 管理费用 4,000贷：应付职工薪酬工资 32,0003借：生产成本A 2,380 B 980 制造费用 560 管理费用 560 贷：应付职工薪酬福利 4,4804借：库存现金 32,000 贷：银行存款 32,0005借：制造费用 6,500 管理费用 500 贷：累计折旧 7,0006借：待摊费用 18,000 贷：银行存款 18,0007借：应付职工薪酬工资 32,000 贷：库存现金 32,0008借：制造费用 3,000 贷：待摊费用 3,0009借：制造费用 15,000 管理费用 8,000贷：银行存款 23,00010借：财务费用 6000贷：预提费用 600011制造费用总额=30,360 A产品 B产品借：生产成本A 21,505 B 8,855贷：制造费用 30,36012借：库存商品 93,720贷：生产成本A 60,885 B 32,835习 题 八 1借：银行存款 58,500 贷：主营业务收入 50,000应交税费应交增值税（销项税额） 8,5002借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000 应交税金增值税（销项税） 3,400 3借：应收账款 36,600 贷：主营业务收入 30,000 应交税费应交增值税（销项税额） 5,100 银行存款 1,5004借：银行存款 15,000 贷：预收账款 15,0005借：预收账款： 15,000 库存现金 540贷：主营业务收入 12,000 应交税费应交增值税（销项税额） 2,040 银行存款 1,5006借：销售费用 5,000 贷：银行存款 5,0007借：销售费用 500 贷：库存现金 5008借：销售费用 5,000 贷：银行存款 5,0009借：营业税金及附加 2,540贷：应交税费应交城市维护建设税 2,54010借：主营业务成本 80,000 贷：库存商品 80,000习 题 九 1借：营业外支出 1,500贷：银行存款 1,5002借：银行存款 8，500 贷：营业外收入 8，5003借：银行存款 9,945 贷：其他业务收入 8，500应交税费应交增值税（销项税额） 1，445 同时：借：其他业务成本 9，400 贷：原材料 9，4004、借：银行存款 2，5000 贷：其他业务收入 2，5000 5借：营业外支出 800 贷：库存现金 8006、借：应收股利 5，000 贷：投资收益 5，0007借：主营业务收入 474,700 其他业务收入 124,000 营业外收入 3,500 投资收益 69,000 贷：本年利润 671,200同时： 借：本年利润 405,300 贷：主营业务成本 310,000 销售费用 42,000 其他业务支出 15,200 营业外支出 25,300 管理费用 5,600 财务费用 3,000 营业税金及附加 4,200 （不得合并）8所得税=（671,200-405,300）25%=87,747 计算时： 借：所得税费用 66,475 贷：应交税费应交所得税 66,475 结转时： 借：本年利润 66,475 贷：所得税费用 66,4759税后利润=671,200-405,300-66,475=199，425 借：利润分配提取盈余公积 19，942.5 贷：盈余公积 19，942.5 10借：利润分配 107,689.5 （199，425-19，942.5）*60% 贷：应付股利 107,689.5 习 题 十1银行存款 28,000 （银收） 贷：长期借款 28,0002借：应付账款 8,000 （银付） 贷：银行存款 8,0003借：应收账款 14,040 （转账凭证） 贷：主营业务收入 12,000 应交税费应交增值税（销项项税） 2,0404借：销售费用 4,000 （银付） 贷：银行存款 4,0005借：在途物资 15,000 （银付） 应交税费应交增值税（进项税额） 2,380 贷：银行存款 17,3806借：原材料 15,000 （转账凭证） 贷：在途物资 15,0007借：银行存款 14,040 （银收） 贷：应收账款大华 14,0408借：其他应收款 2,500 （银付） 贷：银行存款 2,5009借：制造费用 35 （现付） 管理费用 125 贷：库存现金 16010借：制造费用 1,800 （银付） 管理费用 600 贷：银行存款 2,40011借：库存现金 5,500 （银付） 贷：银行存款 5,50012借：应付职工薪酬 5,500 （现付） 贷：库存现金 5,50013借：制造费用 2,000 （转账） 管理费用 1,000 贷：累计折旧 3,00014借：管理费用 2,200 （现收和转帐） 库存现金 300 贷：其他应收款 2,50015借：生产成本A 1,500 （转账） B 2,500 贷：制造费用 4,00016借：库存商品 19,300 （转账） 贷：生产成本 19,30017借：应交税费应交城市维护建设税 1,300 （银付） 贷：银行存款 1,30018借：所得税费用 8,500 （转账）贷：应交税费应交所得税 8,500习 题 十 一 1、编制会计分录 （1）借：银行存款 35,000 贷：短期借款 35,000 （2）借：银行存款 35,100 贷：主营业务收入 30,000 应交税费增值税（销项税） 5,100 （3）借：其他应收款 800 贷：库存现金 800 （4）借：库存现金 60,000 贷：银行存款 60,000 借：应付职工薪酬工资 54,430 贷：库存现金 54,430 （5）借：管理费用 4,639 贷：银行存款 4,639 （6）借：银行存款 5,000 贷：应收账款 5,000 （7）借：管理费用 576 库存现金 224 贷：其他应收款 800 （8）借：应付账款 27,300 贷：银行存款 27,300 （9）借：制造费用 20,000 管理费用 10,000 贷：银行存款 30,000 （10）借：待摊费用 18,000 贷：银行存款 18,000 （11）借：银行存款 8,000 贷：库存现金 8,000 2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。（1） 收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月5日 银收1摘要贷方科目金额总账科目明细科目借款短期借款35,000合计金额35,000（2） 收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月6日 银收2摘要贷方科目金额总账科目明细科目销售产品主营业务收入应交税金应交增值税30,0005,100合计金额35,100 （3） 付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月7日 现付摘要借方科目金额总账科目明细科目职工出差预支现金其他应收款800合计金额800（4） 付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月10日 银付1摘要借方科目金额总账科目明细科目提取现金现金60,000合计金额60,000（5） 付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月10日 现付2摘要借方科目金额总账科目明细科目发工资应付工资54,430合计金额54,430（6） 付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月11日 银付2摘要借方科目金额总账科目明细科目购买办公用品管理费用4,639合计金额4,639（7） 收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月18日 银收3摘要贷方科目金额总账科目明细科目收到坤兴公司欠货款应收账款坤兴公司5,000合计金额5,000（8） 收款凭证借方科目：现金 XXXX年11月20日 现收1摘要贷方科目金额总账科目明细科目职工出差交回余款其他应收款224合计金额224（9） 付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月27日 银付3摘要借方科目金额总账科目明细科目偿还欠款应付账款海阳公司27,300合计金额27,300（10） 付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月28日 银付4摘要借方科目金额总账科目明细科目支付水电费制造费用管理费用20,00010,000合计金额30,000（11） 付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月29日 银付5摘要借方科目金额总账科目明细科目支付半年房租待摊费用18,000合计金额18,000（12） 付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月30日 现付3摘要借方科目金额总账科目明细科目将现金存入银行银行存款8,000合计金额8,0002现金日记账现金日记账XXXX年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余3,9507现付 1出差预支现金其他应收款8003,15010银付 1取现银行存款60,00063,15010现付2发工资应付工资54,4308,72020现收 1出差交回现金其他应收款2248,94430现付 3现金存入银行银行存款8,00094431本月合计60,22463,2309443 银行存款日记账XXXX年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余495,0005银收 1借入短期借款短期借款35,000530,0006银收 2销售产品收入主营业务收入30,000应交税金5,100565,10010银付 1提取现金发工资现金60,000505,10011银付 2购买办公用品管理费用4,639500,46118银收 3收到前欠货款应收账款5,000505,46127银付 3偿还欠款应付账款27,300478,16128银付4支付水生费制造费用20,000管理费用10,000448,16129银付5支付房租待摊费用18,000430,16130 现付3将现金存入银行现金8，000438，16131本月合计83,100139,939438,161习 题 十 二1编制会计分录（1）借：生产成本 2,400 贷：原材料甲 1,800 乙 600（2）借：在途物资甲 6,000 乙 800 应交税费应交增值税（进项税额） 1,156 贷：应付账款长江公司 7,020 三维公司 936（3）借：应付账款长江公司 5,000 贷：银行存款 5,000（4）借：应付账款长江公司 2,000 三维公司 1,000 贷：银行存款 3,000（5）借：原材料 甲 6,000 乙 800 贷：在途物资 6,8002编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。总分类账借 原材料 贷期初余额 24,000（5） 6,800（1） 2,400本期发生额6,800期末余额 28,400本期发生额 2,400材料明细分类账材料名称：甲材料 计量单位：公斤XXXX年凭证号摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101月初余额10001818,0003车间领用100181,8009001816,20031材料验收入库300206,0001,20018.522,20031本月发生额及余额300206,000100181,8001,20018.522,200材料明细分类账材料名称：乙材料 计量单位：公斤XXXX年凭证号摘 要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101月初余额2,00036,0003车间领用20036001,80035,40031材料验收入库20048002,0003.16,20031本月发生额及余额200480020036003“应付账款”总分类账及明细分类账 总分类帐借 应付账款 贷（3） 5,000（4） 3,000期初余额 7,000（2） 7,956本期发生额 8,000本期发生额 7,956期末余额 6,956应付账款明细账户名：长江公司XXXX年凭证号摘要借方贷方余额月日101期初余额3,20016购入甲材料7,02010,22024偿还部分货款5,0005,22028偿还部分货款2,0003,22031本月合计7,0007,0203,220应付账款明细账户名：三维公司XXXX年凭证号摘要借方贷方余额月日101期初余额3,80016购入乙材料9364,73628偿还部分货款1,0003,73631本月合计1,0009363,7364编制“余额对照表” 总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表账 户 名 称月初余额发 生 额月末余额借方贷方借方贷方借方贷方长江公司明细账3,2007,0007,0203,220三维公司明细账3,8001,0009363,736应付账款总分类账7,0008,0007,9566,956甲材料明细账18,0006,0001,80022,200乙材料明细账6,0008006006,200原材料总分类账24,0006,8002,40028,400习 题 十 三 1、划线更正法短期借款银行存款8,5008,5008,5008,5002、红字更正法银行存款1,200在途物资库存现金1,2001,2001,2001,2001,200借：在途物资 1,200 贷：库存现金 1,200借：在途物资 1,200贷：银行存款 1,200生产成本原材料2,4002,40021,60021,6003、补充登记法 借：生产成本 21,600 贷：原材料 21,600 在途物资应付账款85,00097,1102,0002,0004、红字更正法：借：在途物资 2,000贷：应付账款 2,000管理费用库存现金2,8002,8002,8002,80
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