国际税收习题.doc

第一章国际税收导论一、名词解释国际税收 涉外税收 关税 增值额 分类所得税制 综合所得税制 混合所得税制 资本利得税 贸易条件 国际直接投资 国际间接投资 财政降格区域国际经济一体化 国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的 二是国与国之间的 。2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为 和 两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为 、 和 。 4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指 、 以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于 。5、所得课税主要包括个人所得税和 ，个人所得税按课征方法不同可以分为 、 和 三大类。6、预提税不是一个独立的税种，而是按 课征的一种 或 。 7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是 ，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是 ，又称 ，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是 ，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为 和。 9、国际投资可以分为 和 ，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的 和 两方面进行考察。10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域， 和 的国际协调将逐步取代 的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。三、单项选择题 1国家之间的税收分配关系是国际税收的（ ） A实质 B本质属性 C内容 D核心 2判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务 3跨国课税对象也称（ ） A跨国课税主体 B跨国课税客体 C跨国征税主体 D跨国纳税主体 4所得税于18世纪末产生，其首创国家是（ ）A英国 B美国 C法国 D瑞士 5国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。 A经济 B税收 C法律 D贸易 6、国际税收的本质是（）A涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（）A、 美国B、澳大利亚C、中国D、日本8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（）A、同期税务稽查协议范本B、税收管理互助多边条件C、税务互助多边条约D、UN范本四、多项选择题 1以下属于国际税收基本要素的是（ ） A跨国纳税人 B所有负有纳税义务的人 C跨国课税对象 D单位和个人 2跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（ ） A跨国无限公司 B跨国有限公司 C跨国银行 D跨国证券公司 3跨国课税对象一般包括（ ） A跨国所得 B跨国一般财产价值 C跨国商品流转额 D企业全部所得 4国际税收研究的内容包括（ ） 1. 税收管辖权的确立 B国际重复征税及减除 C国际避税与反避税 D国际税收协定 5以下税种属于流转税的是（ ） A商品税 B关税 C所得税 D一般财产税 五、判断题1. 国际税收伴随着国家的产生而产生。 （）2. 国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。( ) 3. 国际税收就是涉外税收。 ( )4. 纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。( ) 5. 涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。 ( )6. 税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。( )7. 一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。( )8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。( )9. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。( )10. 为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。( )六、问答题1试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。 2税收对国际经济活动有何影响？3如何理解所得税的国际竞争？4为什么说涉外税收不等同于国际税收?5国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7什么是国际税收？它的本质属性是什么？ 第二章 所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权 属地原则 属人原则 常设机构 实际所得原则 引力原则 特许权使用费 无限纳税义务 推迟课税 税收地域管辖权 税收居民管辖权 税收公民管辖权 有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的 和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为 、 和 三种。2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行 和 ，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行 ，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行 、 和 ，如美国。3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有 、 和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按 制定。4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、 、 、和 四个方面。其中，注册地标准又称 。5、目前，我国判定法人居民身份是把 和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的 基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为 和 。6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是 。7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是 。8、居民纳税人要就其 （又称 ）向居住国政府纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是 居民还是 居民都对居住国政府负有无限纳税义务。9、中国对动产转让所得来源地的判定采用。10、对不动产所得各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。三、单项选择题1、税收管辖权是（）的重要组成部分A、 税收管理权B、税收管理体制C、国家主权D、财政管理体制2、我国采用（）来判定租金所得的来源地A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产称作合同签订地C、租赁财产所有者的居住地D、租金支付者的居住地3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份A、美国B德国C、印度D、比利时4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（）A 、亚洲地区 B、拉美地区C、非洲地区 D、欧洲地区 5、近代直接税主要是指( ) A、商品课税 B、所得税 C、消费税 D、行为课税 6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ） A、英国 B、法国 C、美国 D、罗马尼亚 7、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ ） A、365天 B、183天 C、90天 D、5年 8、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（） A、重要利益中心 B、永久性住所 C、习惯性居所 D、国籍 四、多项选择题 1、我国税法以（）作为住所的验定标准A、户籍B、家庭C、经济利益中心D、居住意向2、下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所标准的国家有（）A、印度B、泰国C、希腊D、墨西哥3、法人居民身份的判定标准有（）A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准4、下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定标准法人居民身份的国家有（）A、爱尔兰B、马来西亚C、墨西哥D、新加坡5、减除国际重复征税的方法有（）A 、扣除法 B、免税法C 、抵免法 D、税收饶让抵免 6、根据国家主权行使范围的两大原则，可以把所得税的管辖权分为三种，即（）A 、地域管辖权 B、居民管辖权C 、国籍管辖权 D、公民管辖权 五、判断题1、税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（）2、美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（）3、中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国有居民。（）4、我国的王先生在1993、1994和1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（）5、运用管理和控制地标准判定法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。（）6、外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得应由总机构汇兑缴纳所得税。（）7、中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。（）8、各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源地。（）六、问答题1 所得税税收管辖权有哪几种类型？2 税收居民的判定标准是什么？3 什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？4 住所与居所的区别是什么？5 目前各国所得税管辖权的状况如何？6 根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？第三章 国际重复征税及其减除方法一、名词解释重复征税 国际重复征税 法律性重复征税 经济性重复征税扣除法 减免法 免税法 抵免法 抵免限额 直接抵免 参与免税 全部免税法 累进免税法 限额抵免 全额抵免 分国限额抵免法 综合限额抵免法分国不分项 间接抵免 税收饶让 税收资本输出中性 实际有效管理机构 独立个人劳务 非独立个人劳务 投资税收抵免 税收资本输入中性二、填空题1、重复征税有 重复征税和经济性重复征税之分，两者的区别主要在于纳税人是否具有 。国际重复征税是指： ，在 同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同一 征收相同或类似的税收。2、两国同种税收管辖权交叉重叠主要是由于有关国家判定 或 的标准相互冲突造成的；两国不同税收管辖权交叉重叠现象中，以 管辖权和 管辖权的交叉重叠最为普遍。3、如果同一自然人被两个国家本国法律同时判定为本国的居民，从而都有权对其行使居民管辖权时， 范本和 范本要求按照以下判定标准顺序确定其最终居民身份：（1） ； （2）重要利益中心；（3） ；（4） 。4、目前，在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有 、 、 和 四种。5、免税法是避免国际重复征税的有效方法之一，实行单边免税的国家对本国居民国外所得免税一般规定为本国纳税人在国外的分公司利润或从参股比重达到一定比例的国外企业分得的 、 ；免税法在实行累进所得税的国家主要有 和 两种具体做法。6、抵免法的全称为 ，即一国政府在对本国居民的国外所得 征税时，允许其用 冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征税的税款只为该居民应纳本国税款与 的差额；抵免法有 和间接抵免两种具体运作形式。7、税收抵免有 和限额抵免两种抵免方法，在限额抵免的计算中，如果纳税人的抵免限额大于实际抵免额，则两者之间的差额称为 ，如果外国税款大于本国抵免限额，则他们的差额称为 ；进行外国税收抵免限额的计算主要有分国限额抵免法和 两种计算方法。8、在母公司居住国使用历史汇率的条件下，如果子公司所在的东道国货币对外 ，东道国的税收优惠政策对于母公司而言意义更大。三、单项选择题1、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（）A、不超过5%B、20%C、限制在10%D、不超过15%2、在以下发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）A、英国B、美国C、德国D、加拿大3、对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则A、居住国征税B、来源国征税C、共享征税权D、协商解决4、我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（）A、分国分项限额法B、综合限额法C、分国不分项限额法D、以上都不是5、税收的经济效率主要体现在（）A、税收最大化B、税收中性C、经济稳定增长D、政府利益最大化6、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元，A、B两国的所得税税率为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额（）万元A、2.9B、3C、2.5D、2.49、直接抵免适用于如下所得（）A、自然人的个人所得税抵免B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、判断题1、法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。（）2、从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（）3、由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。（）4、只有抵免法和免税法才能消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（）5、由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低不同，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（）6、当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）7、实行税收饶让政策的目的之一是消除国际重复征税。（）8、在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。（）六、问答题1 什么是国际重复征税？简述国际重复征税产生的原因。2 什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？3 居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？4 如何理解资本输入中性？5 为什么从世界各国的情况来看，间接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？6 如何理解外国税收抵免的税率问题？7 免税法一般适用于哪些所得？8 什么是抵免限额？如何计算抵免限额？9 母公司应如何计算外国税收抵免？七、综合题甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%的一家子公司B，在2003年度获得利润500万元。乙国的公司所得税的税率为25%，而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万元，丙国的公司所得税税率为30%，甲国的本年度国内盈利为100万元，国内的公司所得税税率为50%，根据以上资料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额？第四章 国际避税概论一、名词解释税务筹划 国际避税地 离岸中心自由港转让定价 国内避税二、填空题1、国际避税一般是指跨国纳税人利用 以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种 ，规避或减小有关国家纳税义务的行为。对于国际避税的概念，可以从两个方面去把握，一是国际避税不同于 ；二是国际避税不同于 。2、国际避税产生的客观主要有以下四个方面：一是有关国家和地区 的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异；二是 的差异；三是 的大量存在；四是 中的漏洞。3、国际避税地，又称 ，通常是指那些可以被人们借以进行 或 国际避税活动的国家和地区，它的存在是 得以进行国际避税的重要前提条件。4、国际避税地一般可以分为五种类型：一是 的国家和地区；二是 国家和地区；三是 的国家和地区；四是对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊的税收优惠的国家和地区；五是 的国家。5、国际避税地的非税特征主要有 、 、 和 。6、转让定价是指公司集团内部机构之间或 之间相互提供产品、 劳务或 而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为 。7、跨国关联企业制定转让定价的方法主要有三大类：一是 为基础定价；二是以 为基础定价；三是以关联企业之间 。在运用转让定价的诸多目标中， 是最重要的一个方面。三、单项选择题1、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务的行为称为（）A、偷税B、节税C、避税D、逃税2、世界银行和国际货币基金组织曾建议（）开征所得税，以便换取国际信贷机构的贷款帮助，但遭到了拒绝。A、百幕大B、瑞士C、开曼群岛D、巴哈马共和国3、以下几项中，不属于国际避税地的非税特征的是（）A、政治和社会稳定B、免费注册公司C、交通和通讯便利D、对汇出资金不进行限制4、（）在1929年通过了控股公司税收优惠法，并据此对符合条件的控股公司不征所得税A、荷属安第列斯B、卢森堡C、荷兰D、中国四、多项选择题 1、下列几项中，属于转让定价目标的有（）A、将产品打入国外市场B、规避东道国的汇率风险C、独占或多得合资企业的利润D、转移利润以避税2、下列国家中不属于纯避税地的有（）A、荷兰B、香港C、瑞士D、巴哈马共和国3、下列国家中在法律上引入了：“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）A、德国B、中国C、澳大利亚D、阿根廷4、2000年6月26日经合组织发布的一份题为认定和消除有害税收行为的进程报告中，列出了35个国际避税地，这些国家或地区被列为避税地必须符合以下标准（）A、缺乏透明度B、没有实质性经营活动的要求C、缺乏有效的信息交换D、对汇出资金不进行限制五、判断题1、由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此有人认为美国也是国际避税地。（）2、一般情况下，自由港同时也是避税港，比如香港地区。（）3、在研究国际税收时，人们提到的转让定价通常是指对转让定价的滥用行为。（）4、跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（）5、国际避税是跨国公司使用转让定价的惟一目的。（）6、离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话税离岸中心一般都是国际避税地。（）7、中国香港实行单一地域管辖权，而税率较低，是亚洲著名的避税地。（）8、国际避税是利用现行税法中的漏洞以减轻纳税人的税收负担，它会造成国家税收收入的减少，是一种违法行为。（）六、问答题1 试析国际避税的成因。2 国际避税与国内避税、国际偷税有何区别？3 什么是国际避税地？简述国际避税地有哪些类型。4 国际避税地有哪些非税特征？5 转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？6 避税和偷税的相同点与不同点是什么？第五章 国际避税方法一、名词解释内部保险公司 滥用国际税收协定逆向避税 归属抵免制二、填空题1、国际避税在主要手段有：利用 转移利润；滥用 ；利用 转移财产；组建内部保险公司；选择有利的 ；以及通过移居避免成为高税国的税收居民等。2、税收计划又称 ，是公司 的一项重要内容，其主要目的是在法律允许的范围内减轻公司经营活动的 。税收计划可以分为国内和 两类。3、跨国公司的国际税收计划主要有：利用中介国际 公司避税；利用中介国际 公司避税；利用中介国际 公司避税；利用中介国际 公司避税等。4、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在以下几个方面： 、 、 和 四个方面。 5、关联企业之间的内部交易作价称为。6、目前，制定防止滥用税收协定国内法规的惟一国家是。7、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在商品购销、提供劳务、融通资金及几个方面。8、跨国公司利用转让定价在低税国关联企业帐上人为地表现出来的利润有时被称为。三、不定项选择题1、跨国公司进行国际税务筹划的目标包括（）A、减少子公司所在国的公司所得税和预提税B、减少中介国的公司所得税和预提税C、减少母公司居在国对海外汇回利润征收的所得税D、减少母公司居在国的公司所得税2、以下属于国际税务筹划方案的是（）A、利用中介国际控股公司避税B、利用中介国际金融公司避税C、利用中介国际许可公司避税D、利用中介国际贸易公司避税3、建立内部保险公司的商业原因主要有（）A、进入保险公司B、避税C、避免保险市场发生的费用D、满足集团的特殊保险需要。4、跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额，则应该建立（）A、中介国际控股公司避税B、中介国际金融公司避税C、中介国际许可公司避税D、中介国际贸易公司避税5、荷兰之所以被认为适合作为中介控股公司的居住国，原因在于（）A、荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B、荷兰有参与免税的规定C、荷兰所得税率低D、荷兰没有中介控股公司的相关法律四、判断题1、跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，则海外机构进入正常盈利阶段，将其改为公司更为有利。（）2、跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。（）3、通过逆向避税，外商投资企业减轻了其全球的纳税义务。（）4、推迟课税政策的取消，会使跨国公司无法再利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。（）5、内部保险公司从产生开始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面的原因。（）6、内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用其避税的效果。（）五、问答题1 跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？2 跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？3 跨国公司是怎样利用中介国际贸易公司避税的？4 试述外商投资企业在我国避税的特点及其原因。5 外商投资企业在我国避税主要采取哪些手段？6 跨国公司是怎样利用中介国际金融公司避税的？7 跨国公司是怎样利用中介国际许可公司避税的？第六章 转让定价的税务管理一、名词解释总利润原则 正常交易定价原则 比照市场标准 预约定价协议 关联企业 组成市场标准 可比非受控价格法 再销售价格法 可比利润法 利润分割法 交易净利润率法二、填空题1、在实践中，企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即 、 和资本；目前，跨国关联企业之间收入和费用分配所采取的原则主要有 原则和 原则。2、目前，世界各国税务部门在审核和调整跨国关联企业间的转让定价时，可以采取以下几个标准： 、 、 和 。3、目前，世界各国对跨国关联企业间不合理转让定价进行调整的方法主要有四大类，即 、 、 以及其他合理方法。最先采用这四类方法的国家是 。4、预约定价协议是指有关各方事先就跨国关联企业的 方法达成的协议，它分为 预先定价协议和 或 预先定价协议。5、经合组织1979年发表了第一份转让定价报告，报告建议对于有形货物的交易采用以下定价方法； 、再销售价格法、 和其他合理方法；1984年经合组织发表了第二份转让定价报告，该报告主要解决三个税收问题：转让定价中的相应调整问题以及 、跨国银行的税收问题、 的管理和劳务费用的分配。6、1995年经合组织的转让定价准则主要包括以下内容： 及其应用准则；转让定价方法及其应用准则； 和相应他调整； ；7、转让无形资产需要特别考虑的因素；关于预约定价协议的 。三、不定项选择题1、最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面通过立法确定具体的调整方法的国家是（）A、英国B、法国C美国D、奥地利2、企业之间的关联关系主要反映在下列哪个方面（）A、管理B、资本C、财务D、控制3、根据我国相关法律的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（）A、甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B、甲乙公司直接地同为丙所控制C、乙公司直接持有甲公司35%股份D、丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份4、甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万元，A公司向B公司的销售价格为330万元，市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万元A、300B、330C、400D、4405、法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备，此时，母公司向子公司所收取的租赁费必须符合哪一标准（ ）A、市场标准 B、比照市场标准 C、成本标准 D、组成市场标准6、预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面( )A、申请的复杂性非常高 B、信息披露的要求非常严 C、给税务机关带来的成本非常大 D、给纳税人带来的成本非常大7、我国税法规定，对企业转让定价的调整如涉及以前年度所得的，可以向前追溯调整，但最长不得超过( )年A、1 B、3 C、5 D、108、采用可比非受控价格法必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素，这些因素包括( )A、购销过程 B、购销环境 C、购销环节 D、购销货物四、判断题1、世界上英国税务部门是最先采用预约定价协议来解决跨国关联企业的转让定价问题的。( )2、比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准，通过进销差价倒算出来市场价格。( )3、由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为中国关联企业间收入和费用分配的原则。( )4、可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的，可能具有很大经济效益的无形资产的转让。( )5、成本标准反映的不是关联企业之间的某种实际业务往来关系，而是一般的商品交易关系。( )6、1991年颁布的外商投资企业和外国企业所得税法是我国税法第一次在全国范围内对转让定价的调整问题做出明确规定。( )7、按照市场标准确定交易价格，应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格，然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。( )五、问答题1.关联企业的判定标准有哪些？2.转让定价的调整方法有哪些？3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。4.比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异。5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？6.什么是预约定价协议？它的目标是什么？7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？8.列举经合组织的报告就履行正常交易原则提出的几项准则。9.我国对跨国关联企业间业务往来有哪些税务管理办法？10.我国的转让定价法规在立法和执法环节存在哪些问题？11交易净利润率法与可比利润法有哪些区别？第七章 其他反避税法规与措施一、名词解释受控外国公司 基地所得 渠道法 资本弱化二、填空题1、对付避税地的法规首先是由 在20世纪60年代初制订的，目前，世界各国对付避税地立法的基本内容主要由三方面构成，即 、 和立法适用的纳税人，其中，立法所适用的纳税人，一般既包括法人，也包括 。2、为防范第三国居民滥用协定避税，需要在双边税收协定加进一定的防止措施，其主要办法有： 、 、纳税义务法、 、 和禁止法等。3、资本弱化是指在公司的资本结构中 比重大大超过了 比重。我国目前尚没有采用 比率来限制外商投资企业的资本弱化，只是在对外商投资总额中的 比例有一定的要求。4、国与国之间的税收情报交换的方式主要有 、 、 和 四种。5、纳税义务法规定一个中介性质的公司其所得如果在注册成立的国家没有_，则该公司不能享受税收协定的优惠。6、国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避。( )三、不定项选择题1、对付避税地的法规首先是由( )在20世纪60年代初率先制定的。A、英国 B、美国 C、德国 D、意大利2、美国的A公司与列支敦士登一家公司B 有关联关系，则下列选项中属于A 公司的应税外国公司保留利润的有( )A、B公司从A在德国的子公司取得的股息收入B、B公司收取的A公司在法国的销售收入C、B公司收取的A公司在中国的服务所得D、A公司支付给当地一家保险公司的保费3、目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有( )A、制定防止税收协定滥用的国内法规B、在双边税收协定中加进反滥用条款C、限制税收协定的谈签D、严格对协定受益人资格的审查程序4、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有( )A、自动交换 B、根据要求交换 C、自发交换 D、同时检查5、一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的( )A、个人所得税 B、预提所得税 C、公司所得税 D、财产税6、双边税收协定中反滥用条款所规定的()所限制的公司是那些容易充当中介的公司A、排除法B、渠道法C、真实法D、纳税义务法7、在国与国之间税收情报交换的几种方法中，自动交换主要适用于以下收入的情报（）A、经营所得B、财产转让所得C、劳务收入D、股息、红利等消极投资所得8、一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有（）A、名义税率B、有效税率C、实际缴纳的外国税款D、应当缴纳的外国税款四、判断题1、各国用以对付那些以避税地为基地进行国际避税的措施只有对付避税地立法（）2、一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获得利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。（）3、由于取消对国外分得股息推迟课税可以阻止跨国公司利用避税地基地公司进行避税，所以我国也应效仿其他国家部分地取消推迟课税的规定。（）4、总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介的公司。使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。（）五、问答题1.如何防止滥用国际税收协定？2.为什么要规范资本弱化？各国资本弱化法规的主要特点是什么？3.简要说明资本弱化法规过严带来的反面效应。4.列举国际避税的主要形式及应对措施。5.国外对付避税地法规中对受控外国子公司的限定条件都有哪些？6.合伙企业是否属于税收协定涉及的人的范围？7.应税的外国公司保留利润的特点是什么？第八章国际税收协定一、名词解释国际税收协定 常设机构 国籍无差别待遇 常设机构无差别待遇 费用扣除无差别待遇二、填空题1、国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得、 、 、 、 ；其中，经营所得又称 。2、我国对外谈签税收协定所遵循的原则有：一是坚持所得 与 共享征税的原则；二是坚持 的原则；三是坚持 的原则。3、国际税收协定适用范围包括 、税种范围、 和 。其中，税种范围指协定仅适用于对所得和 征收的各种直接税。4、国际税收协定一般是指国与国之间签定的避免对所得和资本 和防止 的协定。从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时， 处于优先执行的地位；但少数国家，如 则是例外。5、对于营业利润，税收协定范本中所运用的冲突规范遵循的是征税的原则。6、税收协定范本对确定常设机构的利润规定了两个具体办法，一是采用实际所得方式，二是采用方式。7、我国在对外已签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是。8、国际税收协定中提到的财产所得，主要指所得以及转让或出售财产取得的收益。三、单项选择题 1两个或两个以上国家签订的广泛涉及处理相互间各种税收关系的协定，叫（ ） A双边税收协定 B多边税收协定 C综合税收协定 D单项税收协定 2一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，叫( ) A常设机构 B管理场所 C办事处 D作业场所 3投入资金、专利权、专有技术等取得的所得，统称（ ） A财产所得 B投资所得 C营业所得 D劳务所得 4从事独立的科学、文学、艺术、教育等活动取得的所得，属于( ) A独立个人劳务所得 B劳务所得 C非独个人劳务所得 D专业劳务所得 5转让不动产（如土地、房屋等）和动产（如股票、债券等）取得的收益，属于（ ） A财产收益 B营业所得 C投资收益 D劳务所得 6我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。是（ ） A中英税收协定 B中日税收协定 C中法税收协定 D中美税收协定 7我国政府在与发达国家谈判签订的税收协定中，都坚持要求对方国家实行（ ） A直接抵免法 B间接地免法 C全额抵免 D税收饶让抵免 8.在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有 来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织，统称( ) A外国投资企业 B外资企业 C外国企业 D三资企业 9凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的人，也称（ ） A居民纳税人 B非居民纳税人 C公民纳税人 D非公民纳税人 10在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，统称( ) A外国企业 B联营企业 C外商投资企业 D外国投资企业四、多项选择题 1国际税收协定按不同标志进行分类可分为（ ） A双边税收协定 B多边税收协定 C综合税收协定 D单项税收协定 2一般财产税包括各国对跨国法人和跨国自然人课征得（ ） A资本税 B所得税 C财产净值税 D遗产税 3常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，其具体形式主要包括( ) A管理场所 B分支机构 C办事处 D作业场所 4目前国际上认可的，属于国际重复征税范围的所得，主要有（ ）等类 A营业所得 B投资所得 C劳务所得 D财产所得 5经合发组织范本和联合国范本将营业所得分为（ ）等部分 A一般企业的营业所得 B外资企业的营业所得 C联属企业的营业所得 D国际运输企业的营业所得 6特许权使用费主要产生于（ ）无形资产使用权的转让 A专利 B著作权 C特权 D专有技术 7一般地说，税收协定签订的程序包括（ ） A谈判 B签字 C批准 D互换批准书 81979年7月党中央、国务院决定在（ ）设立经济特区 A深圳 B珠海 C汕头 D厦门 9外商投资企业是指在中国境内设立的（ ） A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外国企业 D外资企业 10我国对涉外企业实行全面优惠政策。概括地说，税收优惠可以分为（ ）等类 A减免税优惠 B减免所得税 C再投资退税和亏损弥补 D境外所得已纳税款的扣除 五、判断题1综合税收协定大部分以经合发组织范本或联合国范本为基础缔结。 2有关国家之间的税收矛