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2006年6月,公共经济学,1,复 习 课,2006年6月,公共经济学,2,第一章 公共部门的经济活动,研究市场经济下政府、非政府组织的经济职能、经济作用、公共干预（主要是政府） 微观、宏观经济学中有关政府、非政府职能作用的理论延伸、深化、具体化 用经济学的理论和方法来研究政府、非政府组织自身的运作,什么是公共经济学,2006年6月,公共经济学,3,第一章 公共部门的经济活动,帕累托效率（Pareto efficiency）：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。 帕累托最优产生的市场条件是完全竞争市场,效率的含义：帕累托效率,2006年6月,公共经济学,4,第一章公共部门的经济活动,效率的实现条件：MSB=MSC,资源配置效率的实现条件,2006年6月,公共经济学,5,第一章公共部门的经济活动,MSC=MPB,对公共物品的享用,垄断和寡头的出现,信息不对称,考虑与经济效率无关的事项,2006年6月,公共经济学,6,第一章 公共部门的经济活动,资源配置职能（公共产品、外部性和不完全竞争的存在） 调节收入分配职能 促进经济稳定发展职能,公共财政的职能,2006年6月,公共经济学,7,第二章 外部效应,没有在价格中得以反映的经济成本或效益。,什么是外部效应,2006年6月,公共经济学,8,第二章 外部效应,正的外部效应（P17，22）,负的外部效应,2006年6月,公共经济学,9,第二章 外部效应,外部效应的矫正,（1）庇古税 （2）科斯定理,2006年6月,公共经济学,10,第三章 公共物品或服务,什么纯粹的公共物品或服务,向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务,2006年6月,公共经济学,11,第三章 公共物品或服务,效用的非可分性,即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，整个社会成员共同享用公共物品或服务的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些企业或个人享用。或者，不能按照谁付款谁受益的原则，限定为之付款的个人或企业享用,2006年6月,公共经济学,12,第三章 公共物品或服务,消费的非竞争性,即某个人、企业对某种公共物品或服务的享用，并不排斥、防碍其他人或企业同时享用该种物品或服务，也不会因此而减少其他人或企业享用的数量或质量,2006年6月,公共经济学,13,第三章 公共物品或服务,受益的非排他性,在技术上没有办法将拒绝为它付款的个人或企业排除在公共物品的受益范围之外。,2006年6月,公共经济学,14,第三章 公共物品或服务,纯粹公共物品和混合物品,效用的不可分割性,消费的非竞争性,受益的非排他性,纯粹公共物品,=,+,+,效用的不可分割性,消费的非竞争性,受益的非排他性,拥挤的公共物品,=,+,-,效用的不可分割性,消费的非竞争性,受益的非排他性,公共资源,=,-,+,2006年6月,公共经济学,15,第三章 公共物品或服务,实现林达尔均衡的前提条件是什么？,每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机； 每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。,2006年6月,公共经济学,16,第三章 公共物品或服务,免费搭车者,有人试图没有付出任何代价而享受其他人提供的公共物品或服务所带来的效益。,2006年6月,公共经济学,17,第四章 公共选择,政治均衡,如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共产品或服务的供给以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡,2006年6月,公共经济学,18,第四章 公共选择,单峰偏好： 人们最理想的结果只有一个,多峰偏好： 人们最偏好的结果不止一个,2006年6月,公共经济学,19,第四章 公共选择,投票结果的唯一性和循环性,假设所有投票者的偏好都是单峰的，多数规则下的投票结果就是惟一的，满足中间投票者定理 在所有的投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环性,2006年6月,公共经济学,20,第四章 公共选择,政党获胜的原因,中间投票者定理：中间投票者最偏好的公共物品或服务就是多数规则下的政治均衡 启示：任何一个政党或政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿,2006年6月,公共经济学,21,第四章 公共选择,政治行为的分析,选民是理性的，他参与投票的动机是为了通过参与政治获得预期效用最大化 政党从事活动是为了使政治支持最大化，具体体现为获得选票最大化 官员们的行为动机也是利益最大化，这一目标通过追求公共权力的极大化来实现 利益集团的领导人并不执掌政治机构的权力，但他们却对政府官员、投票者施加各种压力和影响，以谋求对其成员有利的提案的支持,2006年6月,公共经济学,22,第四章 公共选择,寻租成本,利益集团或个人通过影响公共选择和政策为己谋利的行为就是寻租 寻租成本： （1）保持垄断地位的支出； （2）政府部门对这类支出做出反应的努力 （3）寻租行为所引起的第三方的各种扭曲行为,2006年6月,公共经济学,23,市场失灵需要政府介入其中，提供公共产品、解决外部性问题以及纠正垄断和分配不公等问题。 但政府也可能并不能弥补市场不足，而是出现了低效率的状况，即出现了市场失灵。,政府失灵,2006年6月,公共经济学,24,第五章 公共支出,消耗性支出,消耗性支出的内容： 经常性支出：政府公共部门的日常性支出。有两个基本特点：一是不形成任何固定资产；二是满足的是纯公共需要。 资本性支出：政府为购置满足公共需求的必需的资产而花费的财政支出。 经常性支出与资本性支出的区别在于支出项目发生后是否形成资产。,2006年6月,公共经济学,25,第五章 公共支出,转移性支出,转移性支出是公共支出的重要内容。社会保障支出又是转移性支出的重点 财政补贴的种类主要有价格补贴、企业补贴、财政贴息和税式支出。 其他转移性支出还有援外支出和债务利息支出。,2006年6月,公共经济学,26,第五章 公共支出,政府活动扩张法则,（1）公共支出的增长幅度大于经济增长幅度，是一种必然趋势；（2）政府消费性支出占国民所得的比例是不断增加的；（3）随着经济发展和人均所得上升，公共部门的活动将越来越重要，公共支出也就逐渐增加。,2006年6月,公共经济学,27,第五章 公共支出,公共收入增长引致说,皮考克和魏斯曼: 财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡性增长是在一个较长时期内进行的。在这一时期内，稳定增长和突发性增长是交替进行的,2006年6月,公共经济学,28,第五章 公共支出,公共支出增长的发展模型,马斯格雷夫利用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因 经济发展的早期阶段 经济发展的中期阶段 经济发展的成熟阶段,2006年6月,公共经济学,29,第五章 公共支出,经济发展早期阶段的财政支出特征 财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快 人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求不大 这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大,2006年6月,公共经济学,30,第五章 公共支出,经济发展中期阶段的财政支出特征 此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降 政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升 用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加,2006年6月,公共经济学,31,第五章 公共支出,经济发展的成熟阶段 这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重是呈不断下降趋势的 公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升 用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加,2006年6月,公共经济学,32,第五章 公共支出,非均衡增长模型,鲍莫尔将经济分为两个部门，进步部门和非进步部门。 进步部门的生产率高，非进步部门的生产率相对较低。 公众对非进步部门（如公共部门）的产品富有弹性 在非进步部门（如公共部门），劳动本身就是最终产品。劳动量的减少就会改变所生产的产品的性质。 为了维持均衡，政府职能增加公共支出。,2006年6月,公共经济学,33,第六章 公共预算,公共预算在技术操作上分类,按形式分类：单式预算、复式预算 按内容分类：增量预算、零基预算,2006年6月,公共经济学,34,第六章 公共预算,公共预算决策程序,预算的编制,预算的批准,预算的事后监督,预算的执行,美国公共预算周期：,2006年6月,公共经济学,35,第六章 公共预算,公共预算决策：机会成本分析,评价预算决策的效率：预算资金的社会机会成本 这需要资源在公共物品和私人物品之间的配置达到最优。 宏观角度,2006年6月,公共经济学,36,第六章 公共预算,公共预算决策的经济分析：成本-效益分析,常用的两种比率： 效益/成本比率，其值的最低限度是1 （效益-成本）/成本比率，其值的最低限度是0 微观角度,2006年6月,公共经济学,37,第六章 公共预算,成本-效益分析的作用与局限性,避免只考虑成本而不考虑受益的倾向，或者只考虑收益而不考虑成本的办法； 适用范围有限、测算难度大。,2006年6月,公共经济学,38,第七章 公共收入,税收：公共收入的主要形式,政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。,2006年6月,公共经济学,39,第七章 公共收入,课税主体,纳税人,直接负有纳税义 务的单位和个人,法人和自然人,解决某税种对“谁”课税问题课税主体,负税人,最终负担税款的人,与纳税人同为一体直接税,与纳税人相分离间接税,2006年6月,公共经济学,40,第七章 公共收入,课税对象,课税对象,某税种对“什么”课税问题,区别税种和税类的主要标志,税源,税收收入的最终来源,与税本之间的关系,税本,税收收入的创造者要素提供者,好的税制要课及税源，但不伤及税本,计税依据,征税基数或税基,从价计征 、从量计征,2006年6月,公共经济学,41,第七章 公共收入,税 率,1、比例税率 2、累进税率：全额累进和超额累进 3、累退税率,2006年6月,公共经济学,42,第七章 公共收入,需要掌握的概念,政府引致的通货膨胀 捐赠 使用费 国债（由中央政府直接举借的债务）,2006年6月,公共经济学,43,第八章 税收原则,税收：公共收入的主要形式,政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。,2006年6月,公共经济学,44,第八章 税收原则,亚当斯密的税收原则（P138),（1）平等原则 （2）确实原则 （3）便利原则 （4）最少征收费原则,2006年6月,公共经济学,45,第八章 税收原则,瓦格纳的税收原则（P140),四大原则（四项九端） （1）财政收入原则：要满足政府实现其职能的经费需要。 a.收入充分原则 b. 收入弹性原则 （2）国民经济原则 ：不能阻碍国民经济的发展 a. 选择税源原则 b. 选择税种原则,2006年6月,公共经济学,46,第八章 税收原则,瓦格纳的税收原则（P140),（3）社会正义原则：矫正社会财富分配不均、贫富差距 a. 普遍原则 b. 平等原则 （4）税务行政原则：对税务行政管理方面的要求 a. 确实原则 b.便利原则 c.节省原则,2006年6月,公共经济学,47,第八章 税收原则,税收公平,受益原则的分析：可以解释特定的征税范围，但是局限性大,支付能力原则的分析：易于实行的标准,客观说,以财产测评负税能力,主观说,均等牺牲,比例牺牲,最小牺牲,以收入测评负税能力,以消费测评负税能力,2006年6月,公共经济学,48,第九章 税种分类与税制结构,拉弗曲线,税收与税率之间的关系：高税率不一定高收入，高税收不一定高税率。 轻税负、宽税基,2006年6月,公共经济学,49,第九章 税种分类与税制结构,拉弗曲线的启示,税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。 取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经济的增长、税基的扩大，税收收入也会随之提高。 因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。,2006年6月,公共经济学,50,第九章 税种分类与税制结构,亚当斯密的税收原则（P138),（1）平等原则 （2）确实原则 （3）便利原则 （4）最少征收费原则,2006年6月,公共经济学,51,第九章 税种分类与税制结构,税收分类及税收体系,（1）所得税：个人所得税、公司所得税 （2）社会保险税 （3）财产税：一般财产税、特种财产税、财产转让税 （4）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 对概念的掌握,2006年6月,公共经济学,52,第九章 税种分类与税制结构,税收流失,1、94年分税制改革(1994年的税制改革取得了很大成功，对经济起了促进作用，但由于国内国际形势变化很快，国内经济的快速增长，知识经济的兴起，新知识、新技术的不断涌现，特别是入世后市场格局发生了很大变化，致使税收结构变化滞后于所有制结构、生产结构和收入分配结构的变化，现行税制理论与实践错位，导致巨额税款流失) ； 2、当前的税制中的问题，税负不公、税负过重等问题； 3、征管漏洞,
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