2019-2020年高考政治大一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收讲练 新人教版必修1.doc

2019-2020年高考政治大一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收讲练 新人教版必修1考纲展示考情分析核心提示xx年xx年xx年命题特点国家收入的分配1财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出及其构成，财政收支平衡广东26新课标全国161.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：财政的作用、税收的种类及其作用。2从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题。3从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力1.一种意识纳税人意识2两个关系财政收支关系、税收与财政的关系3两个构成财政收入的构成、财政支出的构成4两个作用财政、税收的作用5三个特征税收的三个基本特征6四种行为违反税法的四种行为2财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障天津5新课标全国12广东26重庆2北京38(4)安徽38(3)征税与纳税3税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用北京35浙江25海南5重庆26北京30四川2北京34江苏8新课标全国134依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税重庆3四川4核心考点1国家收入的分配(高考指数：)一、财政收入与支出1财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。2税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。3影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。4财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。5财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。6财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。二、财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。扫一扫进入91导学网(91daoxue) 财政及其作用一、影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素误区警示国家财政收入越多越好点拨(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。二、全面把握财政的三方面作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策特别提醒财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降温”，以抑制总需求。题组一影响财政收入的因素(xx高考新课标全国卷，16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模解析本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，大力发展实体经济，有利于社会财富不断增加和国家财政收入增长，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。答案B1.受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二、三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为()财政收入与经济发展是紧密联系的财政收入和财政支出是国家财政的两个方面国家要履行职责必须要有财力上的保证我国的税收收入是财政收入最重要的来源A BC D解析：选A。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，符合题意。与题意无关，应排除。题组二财政的作用(xx高考重庆卷，2)结合下图，下列说法正确的是()A目标价格制度违背了市场供求规律B补贴生产者避免了农产品价格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动解析本题考查宏观调控和财政作用的知识。如果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；低于目标价格区间，就补贴生产者。可见政府通过补贴机制调节商品供求，故排除A。补贴生产者，可以保障农产品种植者的收益，但不是直接限制价格下跌，故排除B。财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者的生活水平，故C正确。商品价格由价值决定，受供求关系影响，目标价格制度并不能决定价格的波动范围，故排除D。答案C2.我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是()A增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率B紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率C减小国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率解析：选D。A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”，是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”是经济发展缓慢时应采取的政策，措施相互矛盾，不能入选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与“紧缩性财政政策”相矛盾，不能入选；“减小国债发行规模”是紧缩性财政政策，“降低存贷款利率”属于宽松的货币政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，C项中的措施相互矛盾，不能入选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故D项符合题意。核心考点2征税与纳税(高考指数：)一、税收及其种类1税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。3税收的种类及其作用根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税1我国税收的性质：取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。2违反税法的行为：现实生活中还存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。3基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。一、全面理解税收的含义概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系二、税收的基本特征及其关系强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性特别提醒税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。三、增值税与个人所得税比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率比例税率按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率作用可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用四、全面认识税收的作用分析角度作用表现生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件特别提醒不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。题组一税收的种类及其特点(xx高考北京卷，34)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率解析本题考查财政政策、个人所得税等知识。A、C、D三项都是促进经济增长的措施，不符合“自动稳定器”的特点。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时人们收入增加，个人所得税征收额同时增加，B项符合“自动稳定器”的特点。答案B1.我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化纳税政策。持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是()股息红利所得应缴个人所得税股息红利所得应缴企业增值税国家鼓励股票投资者长期投资有利于引导人们的消费行为A BC D解析：选C。个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税，正确，不符合题意；我国目前对股息红利所征收的个人所得税，采取持股时间越长，税负越低的政策，此措施有利于鼓励个人长期投资，正确；说的是消费，不符合题意。题组二税收的作用(xx高考新课标全国卷，13)xx年12月，财政部公布了xx年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A BC D解析本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，符合题意。与材料不符。答案A2.自2014年1月1日起，我国将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)，扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。这一措施可能会产生的影响是()A减少国家财政收入减轻小微企业税收负担影响国有经济发展B降低小微企业税收负担增强企业发展活力促进经济发展C降低小微企业税收负担增加公有制经济负担影响经济发展D减轻个人税收负担增加居民个人消费促进小微企业发展解析：选B。将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)，扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)，意味着一部分小微企业会减少纳税，有利于降低小微企业税收负担，从而增强企业发展活力，促进经济发展，故选B项。A错误，该举措不会影响国有经济发展；C错误，本题和公有制经济无关；D不符合题意，材料说的是企业所得税，不是个人所得税。1如何认识财政和税收对经济社会发展的作用解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、科学发展观和小康社会建设等方面分析说明。具体包括：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运行的作用；税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用；财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展；发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实科学发展观，全面建成小康社会的要求。2怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用解答此类题目，可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。具体包括：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入；分配政策是影响财政收入的主要因素，国家应当制定合理的分配制度，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高；根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行；公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。xx年继续实施积极财政政策并加大力度背景材料(链接生活实例！)材料一2014年12月9日至11日，中央经济工作会议在北京举行。会议提出，xx年经济工作要坚持稳中求进工作总基调，全面深化改革，保持宏观政策连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策要有力度，货币政策要更加注重松紧适度。要促进“三驾马车”更均衡地拉动增长。材料二2014年12月29日至30日，全国财政工作会议在北京召开。会议强调，xx年财政工作应主动适应经济发展新常态，深入推进财税体制改革，继续实施积极的财政政策并适当加大力度，优化财政支出结构，确保重点领域特别是民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平。要把着力点放到转方式调结构上来，落实创新驱动发展战略，深入开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作；发挥投资拉动增长的关键作用，发挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作用，促进“三驾马车”更均衡地拉动增长。要促进生态环境保护和节能减排，支持开展水污染防治，加大对大气污染治理的投入。积极推进新型城镇化建设和农业现代化发展，加快转变农业发展方式，支持提高农业综合生产能力。命题视角(打开思维之窗！)命题角度1：结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。提示：(1)这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。(2)是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。命题角度2：结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。提示：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。(2)财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。(3)优化财政支出结构，发挥投资拉动增长的关键作用，发挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作用，促进“三驾马车”更均衡地拉动增长，有利于推进经济结构战略性调整，提高经济发展的质量和效益。(4)加大财政投入，积极推进新型城镇化建设和农业现代化发展，有利于解决“三农”问题，推动城乡发展一体化。(5)加大财政对促进生态环境保护和节能减排的支出，有利于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。创新体验(提升做题能力！)12014年12月11日，中央经济工作会议提出，xx年继续实施积极的财政政策，同时加大实施力度。下列能体现积极财政政策力度加大的是()央行下调一年期存贷款基准利率我国财政赤字提高至2.6%提高城乡居民最低生活保障标准发改委适时提高燃油消费税A BC D解析：选D。积极财政政策要求增加财政支出，减少税收。扩大财政赤字，提高城乡居民最低生活保障标准，意味着增加财政支出，体现了积极财政政策力度加大，正确且符合题意。属于货币政策，与题意无关；提高税率与题意不符。22014年12月30日，全国财政工作会议强调，xx年要优化财政支出结构，确保民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平。这说明国家财政()A是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B能够实现资源合理配置、促进经济的发展C能够有效调节供求，促进国民经济平稳运行D是实现初次分配更加注重公平的重要手段解析：选A。“确保民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平”，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选A项。B、C两项不符合题意；D项“初次分配”的说法错误。3xx年，我国财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有()加大公共财政支出生产规模扩大扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A BC D解析：选B。加大公共财政支出，有利于生产规模扩大，从而扩大内需，拉动经济增长，正确；“下调增值税、营业税起征点”的说法错误；实施积极财政政策，扩大国债发行规模，有利于增加投资，刺激经济增长，正确；属于货币政策，不符合题意。一、选择题12014年7月16日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年我国国内生产总值269 044亿元，同比增长7.4%；全国公共财政总收入74 638亿元，同比增长8.8%，其中，税收总收入64 268.74亿元，同比增长8.5%。这说明()税收是我国财政收入最重要的来源分配政策是影响财政收入的重要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的税收是实现国家职能的物质保证A BC D解析：选A。本题考查税收与财政的关系、影响财政收入的主要因素。随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，符合题意。2党的十八届三中全会提出，划转部分国有资本充实社会保障基金。完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到30%，相关资金更多用于保障和改善民生。此举()有利于增加国家的财政收入表明政府财政支出面临压力是国家调整分配政策的体现必将减少国有企业利润收入A BC D解析：选B。利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，符合题意；“划转部分国有资本充实社会保障基金，以保障和改善民生”，表明国家充分发挥财政在保障民生、调节资源配置中的作用，这是国家调整分配政策的体现，符合题意。不符合题意；说法过于绝对，应排除。2014年8月31日，素有“经济宪法”之称的预算法修正案草案经十二届全国人大第十次会议审议表决通过，新预算法涉及我国生财、聚财、用财的各个方面，将拉开新一轮财税改革序幕。据此回答34题。3“生财”之道的根本在于()A提高财政收入在GDP中的比重B提高税率，增加税收收入C减少财政支出，增发国债D发展生产，促进经济增长解析：选D。影响财政收入的因素很多，最重要的有两个：一是经济发展水平，二是分配政策。所以增加财政收入的方法也有两个，提高经济发展水平是基础性的，而制定正确的分配政策是重要措施，故选D项。A、B、C三项不符合题意。4“聚财”之度在于()A财政收入的增幅与国民收入同步B财政收入的增幅应高于国民收入增幅C财政收入增长应与生产发展、人民生活水平提高相适应D财政收支应避免出现财政赤字解析：选C。财政收入的增长受分配政策的影响，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，故选C项。A、B、D三项说法错误。5根据xx年预算报告，今年全国财政收入总量为140 530亿元，全国财政支出总量为154 030亿元，收支差额13 500亿元，赤字率为2.1%左右。下列关于财政收入和支出关系的说法，正确的是()受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在只有财政盈余才有利于促进国家经济发展财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡财政赤字不利于促进国家经济发展A BC D解析：选B。本题考查对财政收支状况的认识。说法正确。对财政盈余和财政赤字的说法过于绝对，应排除。6xx年我国继续推进医药卫生体制改革，将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由年人均280元提高到320元，基本公共卫生服务经费标准提高到每人每年35元。这表明()我国初次分配更加注重社会公平财政是促进社会公平的物质保障国家不断健全社会保障体系商业保险提供的是基本生活保障A BC D解析：选C。本题考查财政的作用。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家加大财政投入，完善基本医疗卫生制度，有利于健全社会保障体系，促进社会公平，符合题意，故选C项。中的“初次分配”表述错误，中的“商业保险”不符合题意，应为社会保险。7在广东省xx年预算执行情况和xx年预算草案的报告中，“实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金”省级公共财政投入为1 000万元，“污染减排专项资金”投入为58 830万元，“重金属污染防治专项资金”投入为5 000万元等。这说明()A财政是巩固国家政权的物质保证B财政发挥促进资源合理配置的作用C财政发挥改善人民生活的作用D财政发挥促进国民经济平稳运行的作用解析：选B。省级公共财政对于环保专项资金的总投入，是国家通过财政手段进行宏观调控的体现，这有利于促进资源的合理配置，故B项正确；A、C、D三项均不符合题意。82014年8月10日，财政部发行xx年第七期储蓄国债(电子式)和xx年第八期储蓄国债(电子式)。两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额为400亿元。这一政策发挥影响的路径是()增加财政收入增加国内需求扩大政府投资刺激经济发展A BC D解析：选B。本题考查扩张性财政政策。增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激投资需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展，故选B项。9目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A确保国家职能实现B取之于民、用之于民C具有强制性的基本特征D可以增加国家财政收入解析：选C。按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性特征，应选C项。A、D两项是税收的作用，B项是我国税收的性质，与题意不符。10漫画上调告诉我们，个人所得税的上调()有利于增加国家财政收入有利于增加国家税收收入有利于减轻低收入者的税收负担能够调节过高收入，实现社会公平A BC D解析：选D。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于降低低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平，符合漫画寓意。个人所得税起征点上调，一定程度上会减少国家的税收收入和财政收入，错误。11自2014年6月1日起，财政部和国家税务总局将电信业纳入“营改增”试点范围。国家推进“营改增”结构性减税改革，有利于()拓宽财政收入来源，释放改革红利避免重复征税，增强企业发展能力调节个人收入分配、实现社会公平优化产业结构，推动经济发展A BC D解析：选C。“营改增”有利于避免重复征税，减轻企业税负，增强企业发展能力，应选；“营改增”结构性减税，有利于优化产业结构，推动经济发展，应选。“营改增”并没有拓宽财政收入来源，不符合题意；是个人所得税的作用，与题意无关。12某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为ABCD四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加A BC D解析：选C。“纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据”，有利于促使企业积极履行社会责任，增强企业依法纳税意识，符合题意。观点错误，其做法不能杜绝企业偷漏税行为；“确保国家财政收入的增加”说法太绝对。二、非选择题13分析图表，回答问题。表一xx年上半年我国经济增长情况项目累计总额(亿元)同比增长(%)国内生产总值(GDP)269 0447.4全国税收收入64 268.748.5全国财政收入74 6388.8表二xx年中央公共财政支出预算(部分)相关内容项目xx年执行数(亿元)xx年预算数(亿元)预算数占上年执行数的比重(%)教育支出3 790.014 133.55109.1科学技术2 456.152 673.9108.9文化体育与传媒支出469.00512.29109.2社会保障和就业6 513.457 152.96109.8医疗卫生支出2 640.453 038.05115.1节能环保1 969.262 109.09107.1(1)简要概括表一、表二所反映的经济信息。(2)结合表二，说明财政在经济社会发展中的作用。解析：本题考查财政收入与支出、财政的作用等知识。第(1)问要求概括图表信息，做这类题目，要注意从表头中抓住图表的核心信息，并注意图表中信息的横向和纵向比较，把材料中的信息仔细分析用教材语言加以表述即可。第(2)问主要考查财政的作用，依据图表中财政支出的内容进行具体分析。答案：(1)表一反映了xx年上半年，我国税收收入和财政收入随着国内生产总值的增长而增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是财政收入的最重要来源。表二反映了xx年中央公共财政用于保障民生、发展科技、保护环境的支出预算与xx年执行数相比有所增加，说明国家贯彻落实科学发展观，更加重视社会发展和改善民生。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过财政，促进教育事业发展，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政，推进节能工程，切实改善生态环境，可有效促进资源节约和生态环境保护。14材料一下图是“拉弗曲线”材料二近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税的意义。解析：本题考查税收的知识。第(1)问考查学生解读信息的能力，解答时可根据“拉弗曲线”的变化，具体分析税率和税收收入之间的关系。第(2)问属于“意义类”题目，可结合材料中提到的个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税分别说明其意义。答案：(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。(2)提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。