2019-2020年高一政治教案 税收和纳税人二 人教版.doc

2019-2020年高一政治教案 税收和纳税人二 人教版本节分为“税收及其基本特征”、“我国的税收的性质和作用”和“依法纳税是公民的基本义务”三框。 一、基本知识点 1、税收的基本含义：税收是国家凭借政治权力，而不是经济条件取得的收入；税收是依法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准的；税收是无偿取得的收入；税收是财政收入的基本形式；税收是为国家实现其职能服务的。 税收从内容上看，是国家征收的货币和实物。但事实上，在商品货币关系不发达时，税收主要是征收实物，而在发达的商品经济条件下，主要是征收货币。 2、税收的基本特征： 税收的基本特征在税收的含义中已有所体现。税收的强制性主要体现在：国家凭借政治权力，依法征税；纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。税收的无偿性体现在：取得税收国家不需要付出任何代价，这与购买商品不一样，一手交钱一手交货。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律的形式规定了经济组织和个人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性，也决定了国家不能随意收取税收。而纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准。这也体现了固定性。 税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。 另外，税收与没收财产、罚款，都形成财政收入，都具有强制性、无偿性的特征，但罚款和没收财产不具有固定性，这与税收有固定性是不同的。 3、四种主要违反税法的行为。 既然税收是国家凭借政治权力，依法从纳税人手中取得收入，那么对各种违反税法的行为就要依法惩处。如果对违反税法的行为不惩处，税收的根本性质、特征就被否定了。所以，对违法者的处理是同税收的性质和特征直接相联系的。 偷税也称为逃税，是明知税法规定而有意违反，这与不了解税法和其他规定而少缴、未缴税款即漏税是不同的。欠税即拖欠税款；骗税集中表现在骗国家出口退税，骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。欠税是纳税人知道纳税期限而没有按时纳税的行为。抗税使纳税人以暴力、威胁方法公然拒不缴纳税款的行为。无论任何人，藐视和对抗国家法律，都要受到惩处。 4、 我国税收的性质和作用。 5、劳动者创造的价值以税收的形式形成国家的财政收入，一方面是通过税务机关的征收，另一方面是通过纳税人的缴纳而实现的。前边分析税收的特征，注重的是前一个方面，这里的分析集中在后一个方面。 纳税人是一个综合概念，而在实际生活中，纳税人都是具体的，同一定的税种相联系。所以，要了解纳税人，必须要了解各个税种。 税种 征税对象 特点 意义 税率 增值税 增值额（劳动者新创造的价值，在生产领域，劳动者创造的新价值就是c+m部分） 不论产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税，避免重复征税 可以促进生产专业化的发展。 17%、13 营业税 经营活动的营业额（销售额） 不论盈亏，只要营业就要缴税 税源广，有利于增加财政收入；有利于对经济进行宏观调控。 3%20% 消费税 特定的消费品或消费行为 是国际上普遍征收的一种税 可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家财政收入；可以避免因过度消费而损害人体健康。 不等 企业所得税 收益额 税额的多少直接决定于收益的多少，而不是决定于商品或劳务流转额 对调节纳税人的收入有特殊作用。 33% 个人所得税 一个是个人从境外取得的个人所得，另一个是从我国境内取得的个人所得 无 有利于调节个人收入，增加财政收入，实现共同富裕和社会公平。 5%45% 关税 详细内容第八课介绍 6、依法纳税是公民的基本义务。 二、重点问题分析 1、我国税收的性质和作用，该问题是本课的重点内容。税收是我国财政收入的主要组成部分，近年来占到财政收入的95%以上。但是，许多人对税收的性质、作用缺乏足够的认识，有些人甚至一无所知，违反税法的行为经常出现，而更多的人对违法行为往往抱无所谓的态度，起码没有同盗窃国家财产的行为等同看待。所以，深刻认识我国税收的性质和作用，有助于增强依法纳税、自觉纳税的意识。 在明确了税收的基本特征以后，我们从两个方面加以归纳：一是税收的来源（国有经济和集体经济），税收的增长（依靠经济的发展），税收所体现的经济关系（在根本利益一致基础上的整体利益和局部利益、长远利益和眼前利益的关系）；二是税收为劳动人民的利益服务。最后归纳为：社会主义税收取之于民，用之于民。教材中的“议一议”，要求列举税收用之于民的体现，目的是加深对税收性质的理解，实质是在讲以税收为主体的财政的作用。 税收的作用： （1）税收是组织财政收入的基本形式，也可以说是组织财政收入的主要工具。这个作用是税收的基本作用，也是税收一出现就具有的作用。所谓的“基本”，是指税收占财政收入的绝大部分，即95%以上，因此说，用税收形式可以使财政收入得到切实的保证。从这一点具体来说，税收是国家凭借政治权力依法取得收入，具有强制性、无偿性、固定性，单位和个人都必须严格执行税法，从而使财政收入得到保证。以国有企业为例，它既要向国家纳税，又要向国家上缴利润。国家要求企业纳税，是以国家政权机构的身份出现的，具有强制性、不容打折扣、讨价还价；而国家要求企业上缴利润，是以生产资料所有者的身份出现的，即企业作为经营者，有义务将利润的一部分交给生产资料的所有者，但在所有者和经营者之间，利润以怎样的比例分配，情况会多种多样，双方讨价还价是不可避免。可见，为了保证财政收入，上缴利润不如纳税那样稳定可靠。这也是教材中的“想一想”提出的问题。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。税收是组织财政收入的形式，税收对经济的调节作用，也是财政对经济的调节作用。但是，财政对经济的调节作用不仅限于通过税收，而要广泛得多。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。事实上，税收的这一作用也是财政的作用。首先从广义上分析税收的监督作用，因为经济的运行状况可以在税收上得到反映，据此，国家可以及时采取对策。例如，从各地个人所得税缴纳的状况，可以大致了解地区之间收入水平的差距。又如，不同生产部门的企业上缴所得税的情况，反映了各部门企业的经营状况。 从狭义上看，国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督。教材的辅助文列举了税收征管的规定，表明税收的监督作用是其他手段不可代替的。 2、依法纳税是公民的基本义务 该问题是本课教学的出发点和落脚点。教材是从纳税人的角度来介绍有关财政、税收的基本知识的，讲财政税收等宏观经济问题是为落实到纳税人的权利和义务上来的。因此，这部分内容是全课的知识教育和思想教育的结合点。 该重点知识可以将第二节的内容穿成一条线。从税收的涵义、特征、性质和作用来强调公民应自觉依法纳税。一方面，履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家税收的性质所决定的。税收同国家的富强、人民的幸福联系在一起，因此，公民应当自觉纳税。同时，权利和义务是联系在一起的，在社会生活中，公民有享受国家提供的服务的权利，因而必须承担义务。一个有社会责任感和主人翁意识的公民，就应当自觉依法纳税。另一方面，要行使公民的权利，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。 三、易混易错问题分析 1、 纳税人和负税人及征税对象 纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的直接富有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，可以是自然人和法人。负税人指税款的实际承担者或负担税款的经济主体。有时纳税人所纳的税款无法转嫁，纳税人同时又是负税人；如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人和负税人属于不同的主体。 征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。 2、 税收不同于利、费，也不同于罚款、没收财产。 四、例题练习 1、xx年我国继续坚持扩大内需的方针，拟发行国债1100亿元，国债投资要向农村、社会事业、西部开发、东北地区等老工业基地、生态建设和环境保护倾斜，保证续建国债项目建设。这表明国家可以通过财政有效地调节资源配置财政可以促进经济发展 财政可以巩固国家政权只有在经济发展水平提高的基础上，财政收入才会实现大幅度增长 A、B、C、D、 正确答案为D, 与题干无关 2、2004年3月5日，温家宝总理在全国人大二次会议上，郑重宣布：从今年起，要逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，五年内取消农业税。今年农业税降低可使农民减轻负担70亿元。税费改革、降低农业税之所以可以减轻农民负担，是因为 A、税收具有强制性B、税收具有无偿性 C、税收取之于民，用之于民D、税收具有固定性 正确答案为D，税与费比较，税收的特点是固定性，可以有效地防止乱收费，从而减轻农民负担。