内部控制案例分析.ppt

华为的高速发展与无形资产管理,案例分析,目录,Part one,公司简介,华为目前已成长为年销售规模超3900亿人民币的世界500强公司,面向未来,华为将与众多伙伴开放合作,努力共建全联接世界,公司概况,华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司，总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基地。华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。,华为基于五要素的内控体系,信,通,沟,与,息,Part Two,无形资产管理,使用和 维护,取得,处置,无形资产取得的两种途径,外购,华为针对两种途径设计了不同的控制程序,华为在无形资产外购过程中的控制,华为在无形资产研发过程的控制,华为在无形资产取得过程中的控制,华为对无形资产的验收的控制,华为公司在无形资产的使用与保护方面有以下可取之处：,企业还可以从以下这些方面进行无形资产使用与保护的内部控制,Part four,存货管理,华为的存货管理方法,存货管理存在的风险点及华为公司应对措施,存货管理流程紊乱，不能确保存货管理全过程风险得到控制,华为公司采用先进的存货管理办法，严格控制物料到货的进度与节奏，维持进出平衡。,存货管理不相容职责没有分离，导致存货被盗取或者挪用,华为公司建立了存货管理岗位责任制度，明确各个相关部门和岗位的职责权限。做到不相容岗位的相互分离、制约和监督。并确保不相关的工作人员不得接近存货。,存货需求的预测不准确，导致企业的存货短缺或者存货积压,华为公司对订单的处理严格按照订单接受与履行流程，并认真执行。解决产能约束、产能制造、资源分配等一系列问题。这种方式在平衡与企业间的供应关系的同时，也解决了大量存货将会带来的高额储存成本和管理成本等一系列问题。,企业不重视存货的验收工作，导致入库产品里有残次品,华为公司规范了存货的验收程序和方法，对入库存货的数量、质量等进行查验，根据检验情况填写入库单，将相关数据输入MRP系统。如果与合同不一致，联系供应商进行处理。,企业没有建立存货保管制度，不能定期对存货进行检查,华为公司建立了存货保管制度。由货物保管员按实收数量等级存货吊卡并录入信息，建立明晰台账。定期和不定期进行账实核对。,Part four,固定资产管理,固定资产管理风险及应对措施,固定资产更新改造不够，使用效能低下,单机经济核算，不断提高设备使用效率,固定资产管理混乱，记录不清楚,专门单位记录、分析、管理,固定资产维护不当,组织大检查，协调设备管理,固定资产使用不当,专人操作负责确保安全,固定资产管理 内部控制设计,