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第八课 财政与税收,【最新考纲】 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。,【本课概览】,一、财政收入与财政支出 1财政 国家的_与_就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。,收入,支出,2财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)构成：_、_、_以及其他收入。 (3)财政与税收的关系：_是国家财政收入最重要的来源。 (4)影响因素：主要是_和_。,税收收入,利润收入,债务收入,税收,经济发展水平,分配政策,经济建设,社会保障,4财政收入与支出的关系 提示 (1)财政盈余的利与弊：利充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。 (2)财政赤字的利与弊：利在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊可能诱发通货膨胀。,二、财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 (2)具有促进_的作用。 (3)具有促进国民经济_的作用。 注意 看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,社会公平,资源合理配置,平稳运行,三、税收及其种类 1含义 税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。,政治权力,强制 无偿 固定,个人所得税,四、依法纳税 1性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。 2依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对_、欠税、_、抗税行为。 3公民要增强对国家公职人员及公共权力的_意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,偷税,骗税,监督,【核心突破】 1财政与经济发展的关系 (1)经济发展对财政的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。,考点一 财政的作用,(2)财政对经济发展的影响：国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。,(3)财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济持续健康发展。同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。,2经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,【命题探究】,【答案】C 本题以“治理空气污染”为背景考查国家宏观调控的有关知识。正确解题的关键在于把握“该市政府可采取的经济措施是”这一关键信息。A、B、D都不是“经济措施”所以只有C符合题意。,【核心突破】 1增值税和个人所得税,考点二 税收的种类和基本特征,2.全面把握税收的基本特征,3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志,【命题探究】,训练2 (2014北京文综)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 ( ) A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,【答案】B 本题考查宏观调控机制。关键在于“自动”一词。降低企业税负不能实现“在经济繁荣时会自动抑制经济增长”这一效果；个人所得税实行超额累进税率，如果经济繁荣导致收入提高，则会提高职工税负，从而抑制经济增长；如果经济衰退职工收入降低，则会减少职工税负，从而促进经济增长。,【核心突破】 1公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。,考点三 依法纳税是公民的基本义务,2自觉诚信纳税，反对违反税法的行为,点拨 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。,3公民要树立纳税人意识 (1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,【命题探究】,训练3 (2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( ) 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D,【答案】B 国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此不能入选；效率是公平的基础和前提，因此错误。,易错点1 不能准确区分财政政策和货币政策 提醒 财政政策和货币政策的比较,训练1 下列属于积极的财政政策的是( ) 加大对民生领域和社会事业的支持保障力度 加强对“三农”、科教文卫事业等的支持力度 把握好货币信贷增长速度 上调存款类金融机构人民币存款利率 A B C D 【答案】B 本题易错选，原因是不能正确区分财政政策和货币政策，对利率、信贷的调整都属于货币政策。,易错点2 税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的 提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。,训练2 2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性 【答案】C 税收具有固定性，但并不意味着税率一成不变，国务院对税收制度进行改革，根据新的标准进行征税正是税收固定性的表现。,易错点3 不能准确区分偷税和骗税 提醒 骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。,训练3 2014年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量，达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是( ) A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为 【答案】C 本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。,党的十八届三中全会中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定指出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，这是对财政职能作用的重要论断。围绕深化财税体制改革，中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化财税体制改革的路径。财政部部长楼继伟指出，这充分表明了新一届中央领导集体对当前财税改革发展的高度重视。,发挥财政在国家治理中的重要作用,财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，体现在四个方面：第一，财政是庶政之母，国家治理需要财政作为基础和支柱，同时国家治理的所有活动也都反映到财政改革发展过程中，可以说，稳固、平衡、强大的财政是强国富民的基石和保障。第二，财政制度安排体现政府与市场、政府与社会、中央与地方关系，涉及经济、政治、文化和生态文明等各个方面，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。,第三，财政政策是国家公共治理政策的组成部分和政府宏观调控的重要工具，国家通过预算、税收、公债、补贴等手段熨平经济周期波动，推动实现国家治理目标。第四，财政的公共性与政府公共治理要求具有高度的内在一致性，规范、透明和高效的财政管理是现代行政管理体系的重要内容。,1国家财政是促进公平、改善人民生活的物质保障。财政是国家治理的基础和重要支柱。 2科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 3. 财政政策是国家公共治理政策的组成部分和政府宏观调控的重要工具。 4财政的公共性与政府公共治理要求具有高度的内在一致性，规范、透明和高效的财政管理是现代行政管理体系的重要内容。,1(2013湖北重点高中联考)2013年我国拟安排财政赤字1.2万亿元，比去年预算增加4 000亿元，创新中国成立以来最高赤字规模。赤字率(财政赤字占GDP的比重)在2%左右。结合下图判断正确的是( ) 当前我国中央财政收支状况的简易模型,注：一般认为，如果财政赤字率高达3%或债务依存度占60%，则财政赤字风险达到警戒线水平。 大规模的财政赤字减少了财政红利 节能环保、科技研发支出增加旨在促进转变经济发展方式 在经济放缓、出口下滑背景下增加民生领域支出，有助于扩大内需 财政赤字有利于促进社会公平，创造财政红利 A B C D 【答案】A,2财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度。我国区域发展不平衡，东、中、西部地区间财力差异较大。落实财政转移支付制度( ) 是优化资源配置的要求 目的是稳定市场物价水平 可以促进社会分配公平 可以提高劳动报酬的比重 A B C D 【答案】B,3(2014北京东城联考)目前我国中小企业经营困难，有专家认为，造成中小企业当前经营困难的原因主要有两个方面，外部原因是政府部门的财政和税收对中小企业的扶持力度不够，银行体制原因造成货币政策上的失衡，直接影响银行贷款与直接融资的渠道；内部原因是中小企业自身创新能力、人力资本等方面的竞争力不强，这也使得中小企业银行信贷融资渠道不畅。 结合材料，从经济生活的角度，为改善中小企业的融资状况提出合理化建议。,【答案】财政具有合理配置资源的作用，通过实施积极的财政政策，增加财政补贴以及给予相关税收优惠，加大对中小企业的扶持力度。政府要加强宏观调控，要加快金融管理体制的改革，建立完善的、多层次的中小企业融资体系，拓宽直接融资渠道。中小企业要提高自主创新能力，改进技术，提高劳动者素质，不断提高自身竞争力，树立良好的企业形象，增强信贷能力。,
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