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必修一 经济生活,第8课 财政与税收,1影响财政收入的主要因素 国家职能的实现，需要有国家财政收入的保证。但财政收入的增加，主要受到两个因素的影响，一是经济发展水平，二是国家的分配政策。 (1)经济发展水平基础性因素。经济发展水平与增加财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。由于税收是财政收入的主要来源，因此经济发展水平成为制约财政增长的基础性因素。经济决定财政，财政影响经济。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。 国,家经济的发展水平和规模决定了国家财政的收支规模和增长速度。财政分配的对象是社会产品和国民收入，在价格不变的条件下，生产规模及其发展速度、生产发展水平及生产结构，对财政收入规模和增长速度有决定性的影响。,(2)分配政策重要因素。在社会总产品中，最终有多少能够成为国家集中起来的财政收入，还必须通过现实的分配过程才能实现，所以财政收入要受到分配政策的制约。在经济总量即社会财富总量一定的前提下，国家财政收入与企业、个人收入三者此消彼长，财政收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥。财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。,一般说来，如果财政资金分配得当，使用合理，则财政资金的使用效益就高，经济发展速度就快，从而也促使财政收入的增长速度加快，这是非常理想的状态。 所以，国家一方面要积极发展经济，另一方面又要认真处理经济发展过程中出现的分配问题，力求国家经济的快速发展。,【例1】 (2015湖南省邵阳市联考)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入( ),【例1】 (2015湖南省邵阳市联考)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入( ) 经济增长，财政收入增加 企业增加投资，居民消费增长 企业生产扩大，就业增加 A B C D,【解析】B 根据图中显示的信息，顺序应该是企业生产扩大，就业增加；企业增加投资，居民消费增长；经济增大，财政收入增加，故选B。,2扩张性财政政策与紧缩性财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税和减少财政支出。,如何运用财政政策。一句话，逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。,【例2】 (2015湖北武汉质检)财政部2014年9月28日发布公告，决定10月发行2014年第九期和第十期电子式储蓄国债，合计发行总额300亿元。这一政策发挥影响的路径是( ) 增加财政收入 增加国内需求 扩大政府投资 刺激经济发展 A B C D,【解析】B 本题考查扩张性财政政策。增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激投资需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。,3增值税与个人所得税比较,【例3】 (2015山东烟台模拟)2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作在全国范围内推开。9月1日起，各地开始进行纳税申报工作。“营改增”的积极效应是( ) A优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 B促进第三产业发展，但不利于经济结构调整 C降低企业税收成本，增强企业发展能力 D完善国家财税制度，培养纳税意识,【解析】C 营业税改增值税有利于减轻企业负担，增强企业发展能力，故C正确；A“拓宽财政收入来源”说法错误，排除；B“不利于经济结构调整”说法错误，排除；D“营改增”和“培养纳税意识”无关，排除。因此，正确答案是C。,【观点1】认为“财政收入越多越好” (1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,【例1】财政部公布的数据显示，2014年前十个月全国财政收入累计119642亿元，比上年增加9117亿元，增长8.2%。在社会财富一定的前提下，如果国家财政收入增加( ) 会直接减少企业和个人的收入 将直接影响国家职能的有效发挥 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 A B C D,【解析】C 在社会财富一定的前提下，国家财政收入与企业和个人收入存在此消彼长的关系，是国家财政收入增加直接导致的结果，观点正确。是国家财政收入减少导致的状况，应舍去。,【观点2】财政赤字对经济发展有弊无利 适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。,【例2】 2014年中国拟安排财政赤字1.35万亿元，比去年增加1500亿元，财政赤字率为2.1%左右。其中，中央财政赤字9500亿元，由中央代地方发债4000亿元。对此，下列认识正确的有( ) 2014年我国财政支出将大于收入 必然引发通货膨胀，不利于我国经济平稳发展 有利于扩大内需，推动经济持续发展 应通过增发人民币来弥补财政赤字 A B C D,【解析】C 财政赤字说明财政支出大于财政收入，正确；财政赤字在一定范围内不会引发通货膨胀，错误；财政赤字能够扩大内需，推动经济发展，正确；弥补财政赤字要靠发行国债、降低政府开支等措施，而增发人民币可能引发通货膨胀，对经济发展不利，不选。,【观点3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。 不能将偷税与骗税混为一谈。,【例3】下面漫画中经营者的行为( ) 严重触犯了我国税法的尊严 不懂得税收具有无偿性的特点 不利于消费者维护自身权益 是用欺骗方法获得税收优惠 A B C D,【解析】C 经营者的偷税漏税行为触犯了我国税法的尊严，不利于消费者维护自身权益，正确；与漫画主旨不符；说的是骗税行为，而漫画反映的是偷税漏税行为，应排除，故选C。,1财政部2014年9月13日公布数据，8月份，全国财政收入9109亿元，同比增长6.1%。其中，中央财政收入4454亿元，同比增长5.5%；地方财政收入(本级)4655亿元，同比增长6.6%,9月全国财政收入增幅偏低，中央财政收入增幅偏低主要是受国内增值税、进口环节税收等增幅低的影响，地方财政收入增幅偏低主要是受房地产相关税收增幅明显回落等因素的影响。全国财政收入中，税收收入7287亿元，同比增长1.9%，非税收入1822亿元，同比增长26.6%，其中，中央非税收入636亿元，同比增长30.3%，主要是国有资本经营上缴收入增加；地方非税收入1186亿元，同比增长24.7%，主要是部分地区国有资产处置收入等增加。,2中央经济工作会议明确，2014年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，这是我国自2011年以来连续第四年实施“一积极一稳健”的财政货币政策组合。积极的财政政策要进一步调整财政支出结构，厉行节约，提高资金使用效率，完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业。,3我国财政收入总体规模在增大，一系列与百姓密切相关的民生项目支出也“刚性”增长，增幅均超过总体的支出增幅。2014年社会保障和就业支出达7152.96亿元，增长9.8%；教育支出为4133.55亿元，增长9.1%；医疗卫生与计划生育支出为3038.05亿元，增长15.1%。,1财政收入的主要形式：税收收入(主要来源)；利润收入；债务收入；其他收入(选择)。 2影响财政收入的主要因素：经济发展水平，这是基础性的因素。分配政策。由于经济持续较快发展，国家税收征管加强，我国财政收入不断增长。有利于更好地发挥财政的作用。 3财政的巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。对小型、微型企业减税有利于减轻企业负担，合理调整收入分配，促进中小企业发展。,4在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。,1.“中央部门和地方政府要继续厉行节约、过紧日子”，2014年国家预算编制工作的这一要求，既实现了“开源节流”，又使国家有更充足的资金安排到民生支出方面，让广大人民享受经济发展的成果。从经济生活角度看，这说明( ) 财政具有调节资源配置的作用 财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用 合理的财政分配政策体现了初次分配更加注重公平 合理的财政政策有助于调整居民收入和国民收入的比重,A B C D,【解析】C 财政调节资源配置的作用材料并未体现，排除；通过财政支出进行的分配属于再分配，表述错误；符合题意。,2.财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进社会公平、改善人民生活作用的是( ) 增加对老、少、边、贫地区的转移支付 统一内外资企业的所得税率 提高最低生活保障标准 实行营业税改增值税政策 A B C D,【解析】B 本题考查财政的作用。涉及的均是财政在促进社会公平、改善人民生活中所起的作用，入选；涉及的是财政在促进经济发展方面所起的作用，排除。,
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