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温故知新,1.财政的作用 2.如何保证财政收入的稳定增长 3.税收的含义 4.税收的特征及关系 5.税收的种类 6.增值税的作用 7.个人所得税的作用 8.依法纳税公民应该如何做,学习目标,1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的征税对象纳税人、计税方法；个人所得税的征税对象纳税人、特点。 2、理解：税收基本特征之间的关系，增值税、个人所得税的作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为；应用增值税、个人所得税的计算方式。 3、运用：结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。,一 税收的含义 国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，有税必有法,二 税收的特征（包括对每一特征的解释）,1. 强制性国家凭借政治权利强制征税 2无偿性税款不返还，不需对纳税人直接 付出任何代价 3固定性征税对象、税率等征税前就以法律形式确定，不得随意改变 *关系：紧密联系，不可分割。 税收的无偿性要求它具有强制性； 强制性和无偿性又要求它必须具有固定性,三 税收的种类,按照征税对象划分为五大类： 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,2增值税 征税对象:增值额 (例服装厂购进布料200万元，加工成服装销售350万元。则其增值额为150万元。) 纳税人：我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 计税方法：比例税率 以上例为例： 15017% 35017%20017% 作用：避免对同一经营额重复征税， 有利于促进生产专业化和体现公平竞争； 还可以防止上一环节的偷漏税行为； 有利于财政收入的稳定增长。,3.个人所得税 征税对象：个人所得（70页相关链接） 纳税人：在我国境内有住所或居住满一年；或从我国境内取得所得的个人 计税方法：超额累进税率和比例税率 例：某人月工资收入8000元，他应缴多少个人所得税？ 80003500=4500 5005%+150010%+250015% 作用：是调节个人收入分配，实现社会公平 的有效手段； 是国家财政收入的重要来源,税收作用,组织财政收入 调节经济 经济监督 巩固政权,四依法纳税是公民的基本义务,1.原因: 是由我国税收性质决定的，我国税收性质取之于民，用之于民 从国家角度说税收是国家职能实现的物质基础 从公民角度说权利和义务是统一的，公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,2.违反税法的行为有哪些？ 偷税、欠税、骗税、抗税,3.应该怎么做？ 国家：完善相应法律制度、加强征 管，提高征税人员素质等 公民：增强监督意识，积极关注税收的征管和使用，对浪费国家资财行为进行批评和检举； 一旦成为纳税人，要自觉依法纳税 （即要树立纳税人意识，包括以上两个方面）,（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。 材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。,（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。 因此，每个公民都要树立纳税人意识，要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。一旦成为税法上规定的纳税人，要自觉依法纳税。,课堂有效训练 15：CCAAA 67：AD,
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