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第八课 财政与税收,必修1 第三单元 收入与分配,2016高考导航,必修1 第三单元 收入与分配,必修1 第三单元 收入与分配,核心考点1 国家收入的分配,核心考点2 征税与纳税,核心考点1 国家收入的分配 (高考指数：),一、财政收入与支出 1财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和 渠道筹集起来的资金。它包括_收入、利润收入、_收入以及其他收入。 2税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入 _的形式，是财政收入_的来源。 3影响财政收入的因素：主要是_和_。,税收,债务,最普遍,最重要,经济发展水平,分配政策,4财政支出的含义：国家对筹集的_进行分配和使用，就是财政支出。 5财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。 6财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有 _，或支出大于收入略有_，都属于财政收支平衡。,财政资金,社会保障,盈余,赤字,二、财政的作用 国家财政是国家治理的_和_，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的_。 2国家财政具有促进_的作用。 3国家财政具有促进国民经济_的作用。,基础,重要支柱,物质保障,资源合理配置,平稳运行,一、影响财政收入的主要因素,基础性因素,重要因素,经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系,对财政收入产生重要影响、直接影响,要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量,国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,二者都是影响财政收入的主要因素,误区警示 国家财政收入越多越好 点拨 (1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。,(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财 富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财 政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平 的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必 须保持在合理的范围内。,二、全面把握财政的三方面作用,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐,社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障,国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势,增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度,通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落,扩张性财政政策、紧缩性财政政策,三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策,特别提醒 财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降 温”，以抑制总需求。,B,A,C,D,核心考点2 征税与纳税 (高考指数：),一、税收及其种类 1税收：是国家为实现其_，凭借_，依法取得_的基本形式。 2税收的基本特征：税收具有_性、_性和_性的特征。 3税收的种类及其作用 根据征税对象划分，目前我国税收分为_、所得税、_、财产税和行为税五大类。目前在我国，_和_是影响很大的两个税种。,职能,政治权力,财政收入,强制,无偿,固定,流转税,资源税,增值税,个人所得税,(1)增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的_行为。 (2)个人所得税：是国家对_征收的一种税。个人所得税是国家_的重要来源，也是调节_分配、实现_的有效手段。,增值额,偷漏税,个人所得,财政收入,个人收入,社会公平,二、依法纳税 1我国税收的性质：_、_。国 家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 2违反税法的行为：现实生活中还存在着_、欠税、_、抗税等违反税法的行为。 3基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,取之于民,用之于民,偷税,骗税,一、全面理解税收的含义,税收的目的,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,实现国家职能,凭借的力量,国家政权,与财政的关系,依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源,税收的主体,国家,税收的依据,税法，并非随心所欲、没有标准,税收的本质,是一种分配关系,二、税收的基本特征及其关系,国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性,特别提醒 税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。,三、增值税与个人所得税比较,生产经营中的增值额,个人所得,在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人,比例税率,按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率,可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用,四、全面认识税收的作用,调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求,调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平,影响商品价格，调节社会供求,引导消费行为，倡导正确的消费观念,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源,是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理,国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件,特别提醒 不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。,B,C,A,B,理清知识结构 强化解题思维,2015年继续实施积极财政政策并加大力度,命题视角(打开思维之窗！) 命题角度1：结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。 提示：(1)这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。 (2)是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。 (3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。,命题角度2：结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。 提示：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。 (2)财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。,(3)优化财政支出结构，发挥投资拉动增长的关键作用，发 挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作 用，促进“三驾马车”更均衡地拉动增长，有利于推进经 济结构战略性调整，提高经济发展的质量和效益。 (4)加大财政投入，积极推进新型城镇化建设和农业现代化 发展，有利于解决“三农”问题，推动城乡发展一体化。 (5)加大财政对促进生态环境保护和节能减排的支出，有利 于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。,创新体验(提升做题能力！) 12014年12月11日，中央经济工作会议提出，2015年继续 实施积极的财政政策，同时加大实施力度。下列能体现积 极财政政策力度加大的是( ) 央行下调一年期存贷款基准利率 我国财政赤字提高至2.6% 提高城乡居民最低生活保障标准 发改委适时提高燃油消费税 A B C D,D,解析：积极财政政策要求增加财政支出，减少税收。扩大财政赤字，提高城乡居民最低生活保障标准，意味着增加财政支出，体现了积极财政政策力度加大，正确且符合题意。属于货币政策，与题意无关；提高税率与题意不符。,22014年12月30日，全国财政工作会议强调，2015年要优 化财政支出结构，确保民生支出，立足于保基本、兜底 线、促公平。这说明国家财政( ) A是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B能够实现资源合理配置、促进经济的发展 C能够有效调节供求，促进国民经济平稳运行 D是实现初次分配更加注重公平的重要手段 解析：“确保民生支出,立足于保基本、兜底线、促公平”, 体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生 活 的物 质保障，应选A项。B、C两项不符合题意；D项“初次分配”的说法错误。,A,B,
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