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,考点一 国家收入的分配,考点二 征税与纳税,考 点,高三政治一轮复习,第八课 财政与税收,1财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_。 (2)构成：_收入、利润收入、_收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入_的形式，是财政收入_的来源。 (3)影响因素：经济发展水平和_等。 经济发展水平对财政收入的影响是_性的。 国家应制定合理的_，既保证国家_稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点一 国家收入的分配,知识梳理 深度思考,资金,税收,命题探究 思维建模,债务,最普遍,最重要,分配政策,基础,分配政策,财政收入,2财政支出 (1)含义：国家对筹集的_进行分配和使用。 (2)构成：_支出，科学、教育、_、卫生事业支出，行政管理和_支出，_支出，债务支出。 3财政收支关系,大于,赤字,大于,财政资金,经济建设,知识梳理 深度思考,文化,国防,社会保障,考点一 国家收入的分配,4国家财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源_的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济_的作用。,知识梳理 深度思考,社会公平,合理配置,平稳运行,考点一 国家收入的分配,12014年8月，全国财政收入9 109亿元，同比增长6.1%，其中税收收入7 287亿元；全国财政支出10 204亿元。 (1)2014年8月，我国的财政支出状况如何？ 提示：财政收入少于财政支出，属于财政赤字。 (2)上述材料表明，_是财政收入的最重要来源。 (3)我国财政收入不断增长的根本原因是什么？ 提示：经济持续稳定发展。,知识梳理 深度思考,税收,考点一 国家收入的分配,2连一连：认识财政支出用途。,知识梳理 深度思考,考点一 国家收入的分配,3专家估算，每一个百分点的城镇化率，将拉动数以万亿元计的投资和消费。加大财政对城镇化的支持力度，促进城镇化建设，必将拉动我国经济发展。据此谈谈财政在我国经济发展中的作用。,知识梳理 深度思考,考点一 国家收入的分配,提示：(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过加大财政投入，加强基础设施建设，促进城镇化发展，带动社会资源向城镇化建设方面转移。 (2)财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国民经济发展要做到稳中求进，就要通过对财政收支水平的控制。 (3)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 国家通过加大对教育、医疗卫生、社会保障、保障性安居工程、文化事业等民生领域的财政投入、优化国民收入分配格局等，保障和改善民生，推动建设社会主义和谐社会。,知识梳理 深度思考,考点一 国家收入的分配,命题点一 财政收入与支出 1(2014高考课标卷)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 ( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模,解析：考点定位：影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。,解析,答案,命题探究 思维建模,B,考点一 国家收入的分配,2(2014高考上海卷)财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。这部分税后利润及其用途是 ( ) A国有资产收入和国民收入初次分配 B国有资产收入和国民收入再次分配 C集体资产收入和国民收入初次分配 D集体资产收入和国民收入再次分配,解析：解答本题要抓住题干中的关键信息“中央企业税后利润”。这部分税后利润及其用途是国有资产收入和国民收入再次分配，B正确且切题。故选B。,解析,答案,B,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,对于财政收入与支出的分析应用 本考点在高考中一般以选择题形式出现，往往结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，主要集中在税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成等知识上，财政收入的构成、财政支出、财政收支平衡等考点很少涉及。在高考复习中，既要注意上面提到的常考考点，又要注意财政收支平衡等“冷”点；既要关注各种最新的财政收支数据及分析，又要关注国家和地方最新的财政政策或措施。,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，所以考查的可能性较大，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用。基本上都是以选择题形式进行考查的，出题时往往以国家年度收支数据考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是以财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,命题点二 财政的作用 1(2014高考重庆卷)国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图所示)这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高( ) 有利于增强国有企业控制力 有利于增强政府宏观调控的能力 是改善国民收入分配的重要举措 目的是促进非公经济公平参与市场竞争 A B C D,解析：本题以国有企业上缴利润比例逐年提高为背景考查财政与分配的知识，考查学生获取和解读信息的能力、调动和运用知识的能力。回答本题的关键是抓住“国有企业上缴利润比例逐年提高”“增强国家财政实力”等题眼信息。由题眼信息可知符合题意，C项入选；与题干无必然联系。,解析,答案,C,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,图显/隐,2(2014高考安徽卷节选)近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。 材料 财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,解析：本题知识指向明确，试题难度不大。考生围绕财政作用的三个方面结合材料进行对应分析即可。 答案：国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。,解析,答案,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,对于财政的作用的考查分析 本考点历来是高考命题的重点和热点，这一趋势还将继续下去。从题型来看，选择题与非选择题都有，但更多的是以非选择题的形式呈现；从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容看，此知识点与财政对民生的影响近几年均高频率出现，而且经常与国家宏观调控、经济持续健康发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各考点知识，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。,(1)财政是如何对人民生活起保障作用的。 财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保障。 财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。 财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,(2)解题思路：区别财政的作用主要看财政支出的用途。 第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。 第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用主要看财政用于加强重点工程、能源，交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等。 第三、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。,命题探究 思维建模,考点一 国家收入的分配,1税收及其种类 (1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得_的基本形式。 (2)基本特征：强制性、无偿性和_。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (3)种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,考点二 征税与纳税,知识梳理 深度思考,财政收入,固定性,增值额,个人所得,知识梳理 深度思考,超额累进,重复,社会公平,考点二 征税与纳税,偷漏税,2. 依法纳税 (1)依法纳税的必要性 在我国，税收取之于民、_，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。 (2)违反税法的行为：_、欠税、_、抗税。,知识梳理 深度思考,用之于民,物质基础,诚信纳税,偷税,骗税,考点二 征税与纳税,3税收的作用 (1)是组织_的基本形式。 (2)是调节经济的重要杠杆。 (3)是国家实现经济监督的重要手段。,知识梳理 深度思考,财政收入,考点二 征税与纳税,1判一判 (1)国家对税率的调整违背了税收的固定性。 ( ) (2)税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报。 ( ) (3)税收的强制性就是国家凭借对财产的所有权强制征税。( ) (4)征收个人所得税能消除收入差距。 ( ) (5)税收是财政收入最重要的来源。因此，税收越多越好。( ),知识梳理 深度思考,考点二 征税与纳税,2议一议 (1)税收的固定性是否意味着税收是一成不变的？ 提示：税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。,知识梳理 深度思考,考点二 征税与纳税,(2)“政府征税越多，其职能就越能得到充分发挥。”这种说法对吗？ 提示：税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家机构存在并发挥其职能的物质条件。但是，由于税收是国家依靠政治权力强制无偿征收的，在企业和个人收益一定的条件下，如果赋税过重，势必加重企业和个人的负担，进而影响到企业的生产和人民生活水平的提高，最终使国家财政收入丧失来源，不利于国家职能的发挥。,知识梳理 深度思考,考点二 征税与纳税,3在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据，售货员不开发票 ( ) A属于欠税行为，应受到法律制裁 B消费者将得到实惠，最终有利于消费者 C属于偷逃国家税款的行为,C,答案,知识梳理 深度思考,考点二 征税与纳税,命题点一 税收的特征及种类 1(2015江苏省盐城市高三期中考试)国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这说明了税收具有 ( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D确定性,解析：本题考查学生对税收特征的理解。“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变”说明税收具有固定性，应选C。,解析,答案,C,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,22011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于 ( ) A流转税、流转税 B流转税、行为税 C流转税、财产税 D所得税、流转税,解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A。B、C、D三项均排除。,解析,答案,A,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,对税收基本特征及税种的考查 税收的基本特征近三年高考没有考查。2016年高考如有考查，多以选择题形式，列举材料事例，尤其是国家在税收征管上的相关措施进行考查，学生只要掌握三个特征及其区别即可。税种是近几年高考经常考查的知识点，在今后可能有加大趋势。从题型来看，选择题和非选择题出现的几率都较大，而且近几年非选择题出题的机会更多，多是结合我国的税制改革，以某一种或几种税的变化为材料，考查该税种的基本知识，甚至由此拓展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,对税收三个基本特征的正确理解： (1)税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 (2)税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 (3)税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,命题点二 税收的作用 1(2014高考北京卷) “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A税务总局实施部分服务业营业税改征增值 税，降低企业税负 B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率 进入更高等级 C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健 康可持续发展 D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存 款准备金率,解析：本题以“自动稳定器”为背景材料，考查政府宏观调控的知识，考查学生获取和解读信息的能力、调动和运用知识的能力。题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项；A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。,解析,答案,B,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,2(2015湖北教学合作高三联考)2014年8月15日不动产登记暂行条例(征求意见稿)发布，不动产登记成熟时便是房产税开征日。财税和房地产领域的专家表示，开征房产税，除了增加房产的持有成本、抑制投资和投机需求外，其更为重要的现实意义是调节收入分配，分好社会财富的“蛋糕”。为了分好这个“蛋糕”，政府应该 ( ) 加大税收在收入分配中的调节作用 完善对垄断行业工资总额和工资水平的调控政策 保护合法收入，抑制过高收入，调节非法收入 制定企业工资方案，提高最低工资标准 A B C D,解析：正确且符合题意；表述错误，应为调节过高收入，取缔非法收入；前分句观点错误，按照政企分开的原则，政府不制定企业的工资方案。故选B。,解析,答案,B,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,对税收作用的考查 本考点也是近几年高考经常考查的知识点。从题型来看，主要以非选择题的形式出现；从近几年的考题看，此知识点的考查多是结合具体的税种，以某一具体税种的政策变化为背景材料，在考查具体税种知识的同时，也考查了税收的作用。 (1)知识拓展：认识税收在国民经济中的作用 税收是组织财政收入的主要来源。 税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 税收是国家实现经济监督的重要手段。 税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 (2)规律方法：认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,命题点三 依法纳税 1(2014高考四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( ) 李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A B C D,解析：本题以纳税人和负税人的内涵为背景考查学生对纳税人和负税人的理解，考查学生获取和解读信息以及提取教材相关知识的能力。本题的题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，正确；连锁商店交纳营业税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，错误。,解析,答案,B,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,2(2015浙江省余杭区普高第二共同体高三期中联考)网络发票是指纳税人通过互联网、使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统开具的普通发票。国家税务总局已于近期正式公布并实施网络发票管理办法。该办法的实施将有望打破网购不开发票不纳税的“潜规则”，有助于 ( ) 杜绝网络经营商的违法行为 加强对税收的监管，防止税收流失 克服市场调节盲目性的弊端 依法保护消费者的合法权益 A B C D,解析：错在“杜绝”上；材料与市场调节的盲目性无关，排除。,解析,答案,B,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,对纳税人意识的考查 纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。权利意识和公民权利紧密联系，而近几年高考多从义务意识角度考查，即依法纳税是公民的基本义务。此知识点近几年考查以选择题居多。在考查知识的基础上重在考查学生的法律观念和公民意识。出题多以偷税、欠税、骗税、抗税几种违反税法的行为为材料，考查学生对该行为的正确认识，以考查依法纳税的知识及观念。复习时注意现实生活中备受关注的公民依法纳税的正反案例。,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,正确理解纳税人与负税人的关系： (1)纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。 (2)当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的(如个人所得税中，纳税人就是负税人)。 (3)当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人(如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人)。 (4)不论是纳税人还是负税人，既可以是单位或组织，又可以是个人。 (5)每个公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。,命题探究 思维建模,考点二 征税与纳税,跟踪训练 落实体验,
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