史上最全“五险一金”专题问答大汇总（215页）

五险一金专题 五险一金专题（最权威版本整合版）五险一金专题所谓的“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金，包括养老保险（endowment insurance）、医疗保险（medical insurance）、失业保险（unemployment insurance）、工伤保险（employment injury insurance）和生育保险（maternity insurance）；“一金”指的是住房公积金（Housing Provident Fund）。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。中华人民共和国劳动法第九章第七十三条规定“劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：1、退休；2、患病、负伤；3、因工伤残或者患职业病；4、失业；5、生育”。因此，“五险”包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由用人单位和个人共同缴纳保费，工伤保险和生育保险完全是由用人单位承担的，个人不需要缴纳。“一金”指住房公积金。国务院关于修改住房公积金管理条例的决定第一条中将住房公积金定义为“国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金”，住房公积金由用人单位和个人共同缴纳。因此，“四险一金”和“三险一金”的说法是不够全面的。目 录第1章 五险一金专题解释101 几种“N险N金”的解释101.1 三险一金101.2 四险一金101.3 五险一金101.4 六险二金102 五险的具体解释112.1 养老保险112.2 失业保险112.3 医疗保险112.4 工伤保险112.5 生育保险123 住房公积金和企业年金123.1 住房公积金123.2 企业年金134 五险一金的缴纳144.1 五险一金缴纳比例144.1.1 养老保险缴费比例144.1.2 医疗保险缴费比例144.1.3 失业保险缴费比例154.1.4 生育保险缴费比例154.1.5 工伤保险缴费比例154.1.6 住公积金缴费比例165 五险一金相关法规166 五险一金计算177 五险一金问题18第2章 住房公积金201 住房公积金制度的基本特征202 为什么要建立住房公积金制度？213 住房公积金涉及的法律关系223.1 缴存法律关系223.2 使用法律关系233.3 管理法律关系234 单位和职工缴存住房公积金的好处245 住房公积金缴存者的基本权利和义务255.1 缴存住房公积金的义务255.2享有住房公积金的权利255.3 职工的基本权利有五项256 住房公积金的归集年度267 住房公积金缴存范围和对象268 非本市城镇常住户口职工参加住房公积金制度的条件限制269 办理住房公积金缴存手续2710 单位办理住房公积金登记应携带哪些文件？2811 如何缴存住房公积金？2812 新参加工作的职工何时缴存住房公积金？2913 单位破产，住房公积金如何解决？2914 住房公积金账户的转移3015 住房公积金账户的封存3016 职工住房公积金账户封存需要填写哪些表格？3117 住房公积金账户的启封？3218 计算住房公积金的工资基数如何确定？3218.1 计时工资3318.2 计件工资3318.3 奖金3318.4 津贴和补贴3318.5 加班加点工资3318.6 特殊情况下支付的工资3419 住房公积金的缴存比例3420 效益差时住房公积金缴存比例可否下调？3421 住房公积金月缴存额如何计算？3522 住房公积金是否要缴纳个税？3523 住房公积金的使用方式3624 提取住房公积金的条件3625 调动工作时住房公积金缴存额是否调整？3726 单位为职工缴存的住房公积金如何列支？3727 住房公积金存储利率3728 职工的住房与公积金本息为什么免征个税？3829 住房公积金管理中心的职责3830 企业破产后如何处理欠缴的住房公积金3831 失业后可否提取本人的住房公积金储存余额？3932 异地职工可否申请公积金个人住房委托贷款？3933 可以提取他人的住房公积金吗？4034 提取他人住房公积金应提供哪些材料？4035 调离本市如何处理住房公积金4136 应向谁提出提取住房公积金的申请？4137 住房公积金能否提取现金？4238 什么叫住房公积金的连续缴存？4239 住房公积金开户手续的办理4340 公积金个人购房贷款的还款方式4341 单位可否申请住房公积金贷款？4442 已购房的职工为何还要缴存住房公积金？4443 单位为什么要记住房公积金账？4444 住房公积金记帐的凭证4545 职工死亡，住房公积金储存余额如何处理？4546 可否凭生效判决强制执行公积金账户中的储存余额？4547 职工可否申请住房公积金个人购房贷款？4648 向谁申请住房公积金个人购房贷款？4649 申请住房公积金个人购房贷款应符合哪些条件？4649.1 贷款对象应符合以下条件4649.2 贷款用途必须专款专用4749.3 具备一般住房贷款应具备的条件4750 住房公积金的实际缴存4751 住房公积金的累计缴存4852 “同户成员”范围确定4853 住房公积金的共同借款人4854 住房公积金个人购房贷款额度4955 住房公积金账户中的储存余额5056 申请个人住房公积金贷款业务程序5056.1 贷款对象5056.2 贷款条件5056.3 贷款额度5156.4 贷款期限5156.5 贷款程序5157 公积金个人购房借款合同应该包括哪些内容？5158 住房组合贷款5259 借款人可否提前偿还住房公积金贷款？5360 提前偿还住房公积金贷款是否有条件限制？5361 离退休职工为什么不再实行公积金制度？5362 住房公积金的运行机制5463 提前退休职工可否继续缴存、提取、贷款住房公积金？5564 申请住房公积金购房贷款，贷款额度如何审定？5565 在住房组合贷款情况下，如何解决贷款的担保问题？5666 缴存的住房公积金用于归还购房贷款本息有哪些条件？5767 住房公积金贷款提前偿还时的利息如何计算？5868 什么情况下可免缴存住房公积金？5869 住房公积金能否用于购买国债和股票？5870 住房公积金管理机构是如何设置的？5971 住房公积金管理委员会是何种性质的机构？6072 单位未按时缴存住房公积金怎么办？6073 影响公积金个贷偿还能力的债务6174 在外地购房能否提取住房公积金和申请公积金个贷？6175 支付首期款时，为什么不能用公积金储存余额支付？6276 贷款利率调整时，住房公积金贷款利率是否随之调整？6277 破产、改制时能否用售房款补交职工住房公积金？6378 单位不缴存住房公积金，职工怎么办？6379 查询住房公积金账户余额有哪些途径？6480 承办住房公积金信贷业务的银行有几家？6481 实行住房补贴后，还要缴存住房公积金？6482 补充住房公积金6583 夫妻离婚，住房公积金如何处理？6584 公积金管理中心对单位的违法行为有哪些制裁措施？6685 公积金管理中心能否将住房公积金用于保值增值运营？6686 住房公积金的管理原则6687 住房公积金管理委员会是如何组成的？6788 住房公积金管理委员会有哪些监督权利？6888.1 对职工缴存、使用、提取住房公积金行为的监督6888.2 对单位缴存住房公积金行为的监督6888.3 对住房公积金金融业务承办银行的监督6888.4 对公积金管理中心的监督6989 财政如何落实对公积金制度的监督？6990 对公积金管理中心的行政行为不服，怎么办？6991 公积金管理中心违纪或违法行为7092 用住房公积金发放个贷、购买国债免征营业税、所得税吗？7193 怎样建立住房公积金监管信息系统？7194 买断工龄后可否提取个人住房公积金？7195 怎样在住房公积金管理工作中依法行政？7295.1 明确行政执法的主体资格7295.2 明确工作人员的执法身份7295.3 熟悉行政执法的法律程序7295.3.1 一般程序7295.3.2 听证程序7395.3.3 执行程序7395.4 制作统一规范的法律文书74第3章 养老保险751 养老保险的类型752 养老保险的特点763 养老保险的基本模式763.1 传统型养老保险制度763.2 国家统筹型养老保险制度773.3 强制储蓄型784 社会养老保险概述784.1 社会养老保险的特点794.2 我国社会养老保险的情况795 养老保险的类型796 购买商业养老保险小窍门807 养老保险的保险期间818 养老保险的领取时间819 养老保险的领取方式8110 养老保险金个人账户的记账利率是怎么算的？8111 三类商业养老保险之比较8211.1 社会养老保险8211.2 个人商业养老保险8211.3 单位性质的企业年金8312 办理跨省转移养老保险手续8313 做实养老保险个人账户解读8413.1 实个人账户8413.2 为什么要逐步做实基本养老保险个人账户？8413.3 做实个人账户的时间和范围8513.4 做实个人账户会影响离退休人员养老金当期发放吗？8513.5 做实个人账户给参保职工带来什么好处？8513.6 做实个人账户基金是如何管理的？86第4章 医疗保险871 医疗险定义及投保理赔指南872 如何投保873 如何理赔884 哪些人必须参加医疗保险？895 基本医疗保险的管理模式896 基本医疗保险的形式906.1 下列人员参加综合医疗保险906.2 下列人员参加住院医疗保险：907 基本医疗保险工作程序907.1 基本医疗保险登记907.2 个人基本信息采集917.3 缴费工资基数核定917.4 基金收缴917.5 个人账户917.6 人员增减927.7 补缴与退费927.8 退休人员不足缴费年限补缴927.9 单位跨区转移938 医疗保险费用结算方式939 社会医疗保险制度的基本原则9410 个人医疗帐户和作用9511 基本医疗保险基金支付床位费标准9512 参保人员如何在定点药店购药9513 医疗保险制度9614 商业医疗保险9714.1 商业医疗保险的含义9714.2 商业医疗保险的特征9714.3 商业医疗保险的种类9814.3.1 普通医疗保险9814.3.2 手术医疗保险9814.3.3 意外伤害医疗保险9814.3.4 住院医疗保险9814.3.5 特种疾病保险9914.4 商业医疗保险的注意事项9914.4.1 免赔条款9914.4.2 如实陈述9914.4.3 投保犹豫期9914.4.4 责任条款10015 购买商业医疗保险时应留意4个重要条款10015.1 责任条款10015.2 免赔条款10015.3 投保犹豫期10015.4 如实陈述10116 如何选择商业医疗保险10116.1 险种要适合自身情况10116.2 进行险种组合10116.3 注意保险条款的特点10217 为什么所有的单位和职工都要参加基本医疗保险？10218 特种疾病保险10219 如何用商业保险弥补社会医疗保险的不足？10319.1 北京市现行社会基本医疗保险的保障水平10319.1.1 缴费10319.1.2 待遇水平10419.2 现行社会医疗保险制度下商业保险的空间10519.2.1 门诊医疗保险10519.2.2 住院医疗保险10519.2.3 重大疾病保险10519.2.4 满足高水平医疗服务需求的商业医疗保险10619.2.5 收入损失保险10620 军人牺牲或病故时退役医疗保险金如何给付？10621 八类人可免费享受医保待遇10722 医疗保险、工伤保险业务流程10823 社会保障卡使用管理须知10923.1 社会保障卡解决了什么问题？11023.2 参保人员如何领取社会保障卡？11023.3 首次发放的社会保障卡个人是否缴纳费用？11023.4 社会保障卡内的信息到哪儿进行查询？11023.5 社会保障卡丢失后怎么处理？11023.6 预挂失的有效期是多少天？11123.7 能否撤销预挂失？11123.8 如何办理正式挂失与补卡？11123.9 正式挂失后能否撤销挂失？11123.10 什么情况需要换卡，如何办理？11123.11 补（换）卡是否收取费用？11223.12 哪些情况需进行社会保障卡信息变更？11224 持社会保障卡就医流程（普通门诊）11425 社保卡丢了怎么办？11526 哪些情形需进行社保卡信息变更?11627 发生工伤后，如何使用社保卡？11628 外购药品医疗费用是否持卡实时结算？11629 参保人员什么特殊情况下发生的全额现金垫付医疗费用可进行报销？11630 如何读懂实时结算收费票据？11731 在职转退休人员应如何进行社保卡信息变更？11732 在职转退休人员没有及时变更社保卡会出现哪些问题？11733 持卡就医是否需要选定医院？11734 参保人员持社保卡就医，起付线有变化吗？11835 持卡就医后，个人帐户管理的政策有何调整？11836 社会保障卡到哪里领取？11837 领到卡后，发现卡内信息有误怎么改？11838 领到的社保卡与本人身份证信息不一致怎么办？11839 如何查询卡内信息？11940 参保人领卡后，对持卡就医的时间如何确定？11941 已领取社保卡的参保人员，其手中的医保手册（蓝本）是否继续使用？11942 本次看病忘了带卡怎么办？11943 持社会保障卡怎样看病？12044 补（换）社会保障卡期间如何看病？12045 持卡人员到不具备刷卡条件的定点医疗机构如何就医？120第5章 工伤保险1221 工伤保险的认定1222 工伤保险是自己交还是单位交？1223 职工在借调期间工伤，工伤保险责任由谁承担？1224 承包经营的单位，职工的工伤保险由谁承担？1225 工被派遣出境工作的，其工伤保险应该怎么办？1236 企业破产了，工伤保险还能享受吗？1237 企业没有参加工伤保险，职工是否按国家规定享受有关待遇？1238 依法应当参加工伤保险统筹大内的劳动者，遭受工伤如何处理？1239 供养亲属抚恤金赔偿金额的计算公式12310 关于供养亲属抚恤金的规定12711 供养亲属抚恤金中的亲属条件12912 工伤保险待遇申领（供养亲属抚恤金）办理指南13013 1-4级老工伤人员门诊医疗待遇的申领办理指南13214 工伤保险待遇申领（工伤津贴、工伤护理费）办理指南13215 工伤保险待遇申领（辅助器具配置费用）办理指南13416 首次工伤保险待遇申领13417 工伤复发工伤保险待遇申领13718 因工死亡工伤保险待遇申领13819 机关事业单位职工办理工伤保险（待遇）流程14120 工伤待遇核准程序14221 工伤残疾辅助器具配置145第6章 生育保险1471 生育保险的主要特征1472 生育保险的给付条件及标准1472.1 生育保险的给付条件1472.2 生育保险的给付标准1483 生育保险相关法律政策1483.1 生育保险法律1493.2 生育保险异地分娩规定1493.3 生育津贴发放标准1493.3.1 女职工1493.3.2 男职工1504 生育保险生效时间1505 生育保险费率如何确定？1516 生育保险哪些费用不埋单？1516.1 八种情况生育保险基金不支付医疗费1516.2 三种分娩形式属于难产1516.3 五种情况属于分娩期并发症1517 生育保险主要待遇1527.1 产假1527.2 生育津贴1527.3 医疗服务1538 生育保险基金153第7章 失业保险1551 失业保险具有如下几个主要特点1551.1 普遍性1551.2 强制性1551.3 互济性1552 失业保险基数1562.1 单位缴费基数和费率1562.2 个人缴费基数和费率1563 失业保险转移的程序1563.1 失业保险转移的政策依据1563.2 失业保险转移的办理程序1563.3 失业保险转移的办理时限1574 职工失业保险条件及登记1574.1 职工失业保险条件1574.2 职工失业保险登记1575 办理失业保险的流程1585.1 失业保险金申领手续1585.1.1 办理依据1595.1.2 办理条件1595.1.3 办理凭证1595.1.4 办理程序1595.1.5 办理结果1595.2 失业保险金领取手续1605.2.1 办理依据1605.2.2 办理条件1605.2.3 办理凭证1605.2.4 办理程序1606 失业保险参保范围1617 失业保险的罚则1618 下岗几年的居民还能不能申领失业保险金?1629 失业保险的构成16210 失业保险费的计算16311 失业保险费的缴纳16412 失业保险费的领取16413 失业保险费一次性领取16614 如何依法处理劳动者与用人单位之间发生的失业保险争议？16615 骗取失业保险金的，有什么后果?16716 对于农民合同制工人有怎样的失业保险待遇?16717 失业人员领取失业保险金应由谁领取，有什么相关义务？16718 从何时开始计发失业保险金?16719 缴失业保险有必要吗？16820 具备怎样条件的失业人员可以享受失业保险金待遇?16921 职工失业后，关于失业保险，失业人员失业前所在单位需要履行什么手续？17022 失业人员如何领取失业保险金?17023 失业人员申领失业保险金，应履行什么手续?17024 失业人员在领取保险金期间死亡的，对其家属有什么待遇？17125 在怎样的情形下，领取失业保险金的人员停止享受失业保险待遇？17126 失业人员领取失业保险金的期限多长?17227 如何核定失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间？17228 失业保险金采取怎样的标准?17329 失业人员符合最低生活保障条件的，享受什么待遇?17330 失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，有什么待遇？173第1章 五险一金专题解释1 几种“N险N金”的解释1.1 三险一金“三险”指的是三种保险，包括养老保险、医疗保险和失业保险。“一金”指的是住房公积金。三险一金比五险一金少一个“生育保险”和“工伤保险”。1.2 四险一金“四险”指的是四种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险。“一金”指的是住房公积金。四险一金比五险一金少一个“生育保险”，因为生育保险不是所有人都会涉及，所以许多人用“四险一金”的说法代替“五险一金”。1.3 五险一金“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。1.4 六险二金“六险”指的是六种保险，包括养老保险、基本医疗保险、大额补充医疗保险、失业保险、工作保险和生育保险。“二金”指的是住房公积金和企业年金。六险一金比五险一金多一险“大额补充医疗保险”和一金“企业年金”。2 五险的具体解释2.1 养老保险这是为保障劳动者因年老丧失劳动能力，退出劳动岗位后的基本生活需要而设立的保险。主要内容有：离休、退休条件；离休、退休后的待遇；死亡后的丧葬费、补助费、抚恤费、供养直系亲属救济费等。2.2 失业保险这是为保障劳动者在失业后寻找工作期间基本生活需要而设立的保险。主要内容有失业救济金、生活补助费、失业期间医疗费等。西方国家失业人员享受失业保险的期限一般为26周至一年。享受的条件：必须是非自愿性失业。2.3 医疗保险这是为保障劳动者在患病或非因工负伤期间暂时或长期丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。主要内容有：病假及病假期间的工资待遇、医疗费用、住院费用、药费、供养直系亲属的医药费等。2.4 工伤保险工伤保险又称工业伤害和残废保险。这是为保障劳动者在身体受伤以及因病或因伤而致残废，暂时或永久丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。它一般分因工伤残和职业病两种。内容包括因伤残而退休、退职的处理方法，因工残废抚养费，因工残废补助费和工作照顾等。根据劳动保险条例规定，我国工人和职员因工负伤，其全部诊疗费、药费、住院费和就医路费均由企业行政负担。医疗期间工资照发。确定为残废，则按残废等级由劳动保险基金项下，按月付给因工残废抚恤费或因工残废补助费。2.5 生育保险这是为保障妇女劳动者在生育期间暂时丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。内容包括产假、产假期间工资待遇，生育医疗费用等。3 住房公积金和企业年金3.1 住房公积金住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金的这一定义包含以下五个方面的涵义：（1）住房公积金只在城镇建立，农村不建立住房公积金制度。（2）只有在职职工才建立住房公积金制度。无工作的城镇居民不实行住房公积金制度，离退休职工也不实行住房公积金制度。（3）住房公积金由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存，职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人帐户内。（4）住房公积金缴存的长期性。住房公积金制度一经建立，职工在职期间必须不间断地按规定缴存，除职工离退休或发生住房公积金管理条例规定的其他情形外，不得中止和中断。体现了住房公积金的稳定性、统一性、规范性和强制性。（5）住房公积金是职工按规定存储起来的专项用于住房消费支出的个人住房储金，具有两个特征：一是积累性，即住房公积金虽然是职工工资的组成部分，但不以现金形式发放，并且必须存入住房公积金管理中心在受委托银行开设的专户内，实行专户管理。二是专用性。住房公积金实行专款专用，存储期间只能按规定用于购、建、大修自住住房，或交纳房租。职工只有在离退休、死亡、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系或户口迁出原居住城市时，才可提取本人帐户内的住房公积金。3.2 企业年金企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家,是企业在参加基本养老保险的基础之上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于现有的商业保险，它是企业人力资源管理制度的组成部分，企业通过合法、合规地建立企业年金计划，建立长效的人员激励机制，提高员工忠诚度，为企业保留优秀人才，促进社会和谐、健康、稳定地发展。建立企业年金计划需要具备三个基本条件。首先是该企业已经依法参加基本养老保险并履行缴费义务；其次就是企业自身应具备一定的经济负担能力；第三，由于最终的年金计划需要通过职工代表大会讨论通过并报备劳动和社会保障部门，因此企业还必须建立集体协商机制。企业年金有别于传统的补充养老保险，是按照信托模式经营，一个企业年金计划将涉及到受托人、托管人、账户管理人和投资管理人共4个角色。4 五险一金的缴纳“五险一金”中的养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由所在企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由所在企业承担，个人不需要缴纳。“五险一金”中的“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。“五险”提供的是最基本的保障，属于社会保障体系，是国有法定缴纳的，与商业保险有区别。4.1 五险一金缴纳比例五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。4.1.1 养老保险缴费比例缴费比例分作以企业参保和以个体劳动者参保两类：（一）各类企业按职工缴费工资总额的20%缴费，职工按个人缴费基数的8%缴费，职工应缴部分由企业代扣代缴。（二）个体劳动者包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的18%缴费，全部由自己负担。4.1.2 医疗保险缴费比例基本医疗保险个人缴纳工资基数的2%，单位缴纳工资基数的9.8%其0.8%部分进个人账户；大额医疗费用互助资金个人每月缴纳3元，单位缴纳工资基数的1%。个人生病时，由基本医疗保险统筹基金和个人帐户共同费用。超过基本医疗保险统筹基金起付标准，按照比例应当由个人负担的医疗费用。个人帐户不足支付部分由本人自付。4.1.3 失业保险缴费比例个人缴纳工资基数的0.5%，单位缴纳工资基数的1.5%。按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年的；非因本人意愿中断就业的；已办理失业登记，并有求职要求的，可领取失业保险。4.1.4 生育保险缴费比例生育保险费由用人单位按月缴费，职工个人不缴纳生育保险费。用人单位按在职职工缴纳基本养老保险费的基数作为缴纳生育保险费的基数，按照0.5%到1%的比例缴纳生育保险费。缴费比例可根据经济发展和生育保险基金使用情况作适时调整。4.1.5 工伤保险缴费比例单位1，个人0.2；工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%2%之间；根据不同行业的工伤风险程度，参照国民经济行业分类（gb/t4754-2002），将行业划分为3个类别：一类为风险较小行业；二类为中等风险行业；三类为风险较大行业。三类行业分别实行3种不同的工伤保险缴费率。社会保险经办机构根据用人单位的工商登记和主要经营生产业务等情况，分别确定各用人单位的行业风险类别。工伤保险平均缴费率原则上控制在职工工资总额的1.0%左右，三类行业的基准费率分别为用人单位职工工资总额的0.5%、1.0%、2.0%左右。用人单位属一类行业的，按行业基准费率缴费，不实行费率浮动，用人单位属二、三类行业的，费率实行浮动。用人单位的初次缴费费率，按行业基准费率确定，以后由社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素，1-3年浮动1次。在行业基准费率的基础上，上下各浮动两档：上浮第一档到本行业基准费率的120%，上浮第二档到本行业基准费率的150%，下第二档到本行业基准费率的80%，下浮第二档到本行业基准费率的50%。4.1.6 住公积金缴费比例住房公积金：个人缴纳工资基数的x8%，单位缴纳工资基数的8%。个人在下列情况下，可以提取住房公积金：（一）个人购买、建造、翻建、大修自住住房；（二）离休、退休的，完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（三）户口迁出所在的市、县或者出境定居的；（四）偿还购、贷款本息的；（五）房租超出家庭工资收入的规定比例的。注：企业可以根据实际情况选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过所在城市平均工资300%的10%。5 五险一金相关法规我国劳动法规定：国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：（一）退休；（二）患病、负伤；（三）因工伤残或者患职业病；（四）失业；（五）生育。劳动者死亡后，其遗属依法享受遗属津贴。劳动者享受社会保险待遇的条件和标准由法律、法规规定。劳动者享受的社会保险金必须按时足额支付。具体来说，养老保险是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。我国的养老保险由三个部分组成：第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。6 五险一金计算月缴费额=月缴基数缴费系数(注：月缴费额为当月缴纳保险金额，月缴基数为缴纳人税前工资，缴费系数根据每年国家规定不同地区不同人群相应缴费系数。)7 五险一金问题失业暂时没有收入，五险一金要怎么办？如果不自己交，中断缴费有什么后果？如果是当地户口可以把住房公积金办理托管或者封存。如果是外地户口可以直接让所在单位办理封存。住房公积金个人是不能缴纳的，必须有单位才行。住房公积金是可以断缴的，只是断缴期间不能办理住房公积金贷款，在重新找到单位后再交上即可。“五险”中只有“两险”是需要失业后自己交的，这两天是“养老保险”和“医疗保险”。如果不缴纳会影响到退休领养老金。有些地区医疗保险可以允许断缴三个月，但养老是不可以的。办理失业后按最低基数缴费就可以，大约不超过基数的20%。在单位请长假（三个月以上），单位让自己缴纳五险一金。如果我不缴纳，单位会怎么处理我的保险问题？单位让你自己缴纳是因为请假时间太长。如果自己不买，单位也不买，则会自动停保。等上班后，单位再继续为你缴纳社保。停保一段时间没有什么关系，只是退休时，计算的工龄会少了停保的这几个月。如果从法律的角度，这样做其实单位是不合理的，因为五险一金属于国家强制性保险，是由国家、企业和个人分摊的。单位没有权利这么做，只要你的劳动合同还是有效的。也可以到劳动部门去投诉，不然只能申请一段时间的断缴。原来在A城市工作并交的社保，现在换到B城市工作，社保能转移过来吗？需要哪些手续？从2010年起社保可以全国漫游，需要本人身份证、社保卡、单位的离职证明到所在城市的社保局开一个缴费证明就可以了，把证明拿到转换后的城市社保局接收就行。试用期内是否享有保险（五险一金）？在试用期内也应该有享受保险，因为试用期是合同期的一个组成部分，它不是隔离在合同期之外的。所以在试用期内也应该上保险。另外，单位给员工上保险是一个法定的义务，不取决于员工的意思或自愿与否，即使员工表示不需要交保险也不行。A单位说上“社会保险”，B单位说上“五险一金”，这两个是有什么不同吗？五险一金是指养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险跟住房公积金，也就是社会保险！如果只说社会保险，那就不知道包含（买）哪些险种，如果说是五险一金，则更清楚一些（具体是哪些险种）。第2章 住房公积金住房公积金是专门用来解决城镇职工住房问题的一种住房储金。住房公积金作为城镇住房制度改革的重要部分，在我国已成为一种长期性的基本制度。住房公积金管理条例规定：凡在城镇工作，具有本市城镇常住户口的职工按月从其工资收入中扣缴一定比例的金额，职工所在的单位也按月提供占职工工资一定比例的金额，两部分统一存储，属于职工个人所得，专项用于职工购、建自住住房。这种强制缴存、统一存储、专项使用的储金，就是住房公积金。1 住房公积金制度的基本特征住房公积金制度的基本特征，一是强制缴存；二是统一存储；三是专项使用。（1）住房公积金是强制缴存的。它不同于一般的居民储蓄存款。不同之处在于：居民储蓄存款实行的是“存款自愿，取款自由，为储户保密”的原则，而住房公积金则是一种强制缴存的“储金”，只要符合参加住房公积金制度的对象，都必须按月缴存住房公积金。居民储蓄存款没有存款时间要求，随时随地可存款，而住房公积金则是按月缴存的。居民存款可以在存单约定的时间内随时提取，以体现取款自由的原则；而住房公积金提取有相当严格的政策规定，只有在符合规定的条件下，缴存人才能提取自己缴存的住房公积金。居民储蓄存款根据期限实行不同的利率政策，住房公积金实行低利率政策，即当年缴存的住房公积金比照居民存储活期存款利率计息，上一年结转的住房公积金本息，比照三个月整存整取利率计息。（2）住房公积金是长期缴存的住房储金，是专门用来解决职工住房问题的，它不同于职工的医疗基金、养老基金、失业保险基金等其他社会保障基金。这是我国住房公积金制度不同于新加坡中央公积金制度的关键所在。在一个相当长的时期内，住房公积金只能用于职工的住房消费，不能用于生、老、病、死所需的费用支出。因此住房公积金的使用有严格的方向性。对参加这一制度的职工来说，说住房公积金是长期的住房储金，是指职工从参加工作的第二个月起至法定离退休之时止，都有义务按月缴存住房公积金；而实现住房商品化、社会化需要几代人的不懈努力，住房问题是永远存在的一个社会问题，因此，住房公积金制度将是我国一个长期的基本制度。（3）住房公积金是由职工与其所在单位缴存两部分构成。不仅职工要按月缴存，职工所在单位也要按月缴存。职工缴存的部分在其工资中扣除，单位则在发放职工工资时按规定的比例为职工缴存。两部分之和构成完整意义上的住房公积金属于职工个人所有。（4）每个职工只能有一个住房公积金账户，并且只能将住房公积金统一存储在受委托银行为其设立的住房公积金专户内。2 为什么要建立住房公积金制度？建立住房公积金制度的积极意义体现在以下几个方面：（1）住房公积金制度筹集了一大笔长期的、稳定的政策性住房资金，提高了职工的住房保障能力，促进了政策性住房金融体系的建立。（2）住房公积金制度是改革住房分配制度，把住房实物分配转变为货币工资分配的重要手段之一。住房公积金不但有筹资的功能，更重要的是它有着转换住房分配机制的作用。住房公积金由职工缴存和单位缴存两部分构成，其中单位缴存体现了货币工资分配的因素；另一方面，住房公积金只能用于职工住房消费领域，逐步切断职工和单位之间的住房纽带关系，达到职工通过住房公积金贷款（住房公积金贷款不足，申请商业性住房贷款）解决自己的住房问题的目的。这是我国城镇住房制度改革实践赋予住房公积金制度的重要职能。（3）住房公积金作为一种强制缴存、定向使用的个人住房储金，通过个人缴存，单位资助，长期存储的方式，建立了职工自我保障机制，增强了职工解决自住住房的能力；同时也调整了职工消费结构，确保了职工住房消费支出，有利于扩大住房消费，增加住房有效需求。3 住房公积金涉及的法律关系住房公积金制度涉及到住房公积金的缴存、住房公积金的使用和住房公积金的管理三个环节，涉及到的主体包括住房公积金的缴存主体（职工、单位）、住房公积金的使用主体（职工）、住房公积金的金融业务承办主体（受托银行）、住房公积金的管理主体（公积金管理中心）和住房公积金管委会的领导、监督主体（住房公积金管委会、财政、审计等部门）。因此，住房公积金制度所涉及的法律关系包括三个环节中五个主体之间的权利义务。下面的分析是根据住房公积金制度所涉及的环节来展开的，即住房公积金制度包括缴存过程中的法律关系、使用过程中的法律关系和管理过程中的法律关系。3.1 缴存法律关系在住房公积金缴存这一过程中包括以下几个具体的法律关系：职工、单位与市公积金管理中心之间的法律关系。由于住房公积金是一种强制性的住房储金，职工与单位都有义务按规定缴存住房公积金。缴存的住房公积金由管理中心管理，由管理中心负责按国家规定的利率标准计息到职工个人。因此，职工、单位与管理中心之间有两种法律关系，一是管理与被管理的行政法律关系；二是职工与管理中心之间的债权债务民事法律关系。职工与单位之间的法律关系。住房公积金是职工工资中住房消费含量的一部分，单位有义务按职工工资收入的一定比例为职工缴存住房公积金，同时，职工缴存住房公积金要通过单位代扣的形式实现。因此，职工与单位之间涉及两个法律关系，一是劳动法律关系；一是民事代理法律关系（法定代理）。管理中心与受托银行之间的法律关系。管理中心将归集的住房公积金集中统一开户，存入银行、银行与公积金管理中心又是储户与储蓄机构的关系，按民事法律关系来处理。职工、单位与银行的法律关系。尽管单位将住房公积金直接缴存到管理中心指定的银行，但职工、单位与银行之间实际上并没有直接的权利义务对应关系。有关住房公积金缴存过程中发生的纠纷，往往需要管理中心出面处理。因此，在住房公积金缴存环节中，职工、单位与银行互为“第三人”。3.2 使用法律关系在住房公积金的使用过程中涉及到的具体的法律关系包括：住房公积金的贷款。住房公积金贷款是一种民事法律关系，涉及三方当事人：管理中心为委托贷款机构，银行为受托贷款人，职工为借款人。住房公积金的提取。职工提取住房公积金时，职工与管理中心是一种类似于储蓄的法律关系。符合提取条件的，职工有权要求管理中心支付储存的住房公积金的本金和利息，管理中心负有返还本金和利息的义务。3.3 管理法律关系管理法律关系主要是指行政法律关系。住房公积金管理委员会与管理中心之间是上下级的领导与被领导关系。财政、审计等部门与管理中心之间是一种监督与被监督关系。职工、单位与管理中心之间是一种管理与被管理的关系，管理中心对违反住房公积金制度的单位有行政处罚权，职工、单位有行政复议权和行政诉讼权；另一方面，职工、单位对住房公积金的管理有监督的权利。4 单位和职工缴存住房公积金的好处单位为职工缴存住房公积金，一是有利于转变住房分配体制，使单位不再建房、买房、分房，从而解脱了实物分配不公平、不公正、不公开而产生的矛盾和弊端，让职工通过住房公积金、住房补贴等货币化渠道，到市场自主购买住房；二是单位根据国家规定按工资总额一定比例为本单位职工缴纳的住房公积金，机关在预算中列支；事业单位由财政部门核定收支后在预算中或者费用中列支；企业在成本中列支。所缴纳的住房公积金不超过当地政府规定的缴交比例的，可在税前扣除，其本息免征个人所得税。职工个人缴存住房公积金有6大好处：一是职工个人和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，本息均属职工个人所有；二是单位和个人按政府规定比例缴存的住房公积金免征个人所得税，存入住房公积金个人专户所得的利息收入免征个人所得税。以广州为例，某单位职工上年度月平均工资为4000元，当月工资总额4500元，单位、职工个人均按政府规定比例20%缴存，职工月缴存住房公积金为1600元，当月计税工资为2900元，如不缴存公积金应纳税所得额为1300元，而缴存公积金则可以按规定免税。这样，职工每月即可减轻税负205元；三是职工在购建自住住房时，可以申请比商业银行贷款利率少一个百分点的住房公积金低息贷款；四是职工购买、建造、翻建或大修具有所有权的自住住房、偿还购房贷款本息的、租房自住的可以申请提取住房公积金账户内的存储余额；五是职工当年存入专户的住房公积金按居民存储活期存款利率计息；上一年结转的住房公积金利息比照三个月整存整取利率计息；六是职工退休时能一次性、全部提出住房公积金，这相当于积累了一笔可观的养老储金。如这位职工在参加工作的40年中，缴存比例平均按10%，月平均工资收入按2000元算。平时未提取或贷款公积金，他就可以得到近20万元的住房公积金本息。5 住房公积金缴存者的基本权利和义务5.1 缴存住房公积金的义务缴存住房公积金是职工和单位的基本义务。5.2享有住房公积金的权利单位与职工在履行住房公积金缴存义务的同时，享有住房公积金的权利。5.3 职工的基本权利有五项要求所在单位为其缴存住房公积金的权利。如果职工所在单位没有参加住房公积金制度，未为职工缴存住房公积金，就意味着职工应该享有的住房公积金权益受到了侵害，职工可能过行政救济来维护自己的合法权益。查询的权利。查询权是住房公积金个人所有权的延伸，赋予职工查询的权利，既能及时发现单位是否为自己缴存了住房公积金，也能监督资金管理机构提高管理水平。提取住房公积金的权利。职工提取住房公积金必须符合规定条件，这些条件包括：购买住房、离退休、户口迁出本市或者出境定居、在职期间死亡（被宣告死亡）、在职期间完全丧失劳动能力等。申请贷款的权利，这也是住房公积金制度核心所在。建立住房公积金制度是为参加制度的职工提供政策性的住房贷款，以提高职工购房能力。当然，住房公积金只保障职工对住房的基本需求，并且申请贷款的职工要提供贷款担保，以确保资金的安全。监督的权利。赋予职工监督的权利，在于督促住房公积金的管理机构能依法行政，管理工作能做到公开、公正、公平。6 住房公积金的归集年度住房公积金的归集年度是指每年的7月1日至下一年的6月30日。之所以这样规定，主要考虑到计算职工住房公积金的缴存金额是依据职工上一年度月平均工资收入乘以职工和单位的缴存比例之和确定的。而职工上一年度月平均工资收入往往要到每年的二、三月份才能统计出来。7 住房公积金缴存范围和对象根据住房公积金管理条例规定，我国住房公积金的缴存对象已扩大到所有公有制和非公有制单位及其在职职工。即：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位，社会团体及其在职职工。8 非本市城镇常住户口职工参加住房公积金制度的条件限制从现有的住房公积金政策规定来看，非本市城镇常住户口职工参加本市住房公积金制度有一定的条件限制。即应符合：（1）非农业户口；（2）在本市工作，与所在单位形成劳动关系；（3）未参加户籍所在地的住房公积金制度或者虽参加但已终止缴存，并且住房公积金帐户被封存或注销的。需要指出的是，所谓形成劳动并系是指职工与单位根据劳动法的规定，签订了为期一年（含一年）以上的劳动合同或聘用合同。9 办理住房公积金缴存手续住房公积金缴存手续由单位办理。具体包括：（1）单位要到市管理中心办理住房公积金缴存登记。（2）单位凭市管理中心审核的缴存登记表，到其所在地的银行办理本单位职工住房公积金帐户设立手续。（3）在办妥上述手续后，单位才能在每月发放职工工资之日起5日内，将核定的职工住房公积金金额缴存到市管理中心在银行开设的住房公积金专户内。（4）对新设立的单位，单位应当自设立之日起30日内到市管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持经市管理中心审核的登记表到单位所在地的银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。（5）发生合并、分立、撤销、解散、破产等情形的单位，应当自发生上述情形之日起30日内到市公积金管理中心办理住房公积金缴存变更或注销登记，并自登记之日起20日内持经市管理中心审核的登记表到单位所在地的银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或封存手续。（6）新录用职工或与职工终止劳动关系的单位，应当在录用职工之日起或与职工终止劳动关系之日起30天内，到单位住房公积金开户银行办理该职工的住房公积金账户设立或转移、封存手续。10 单位办理住房公积金登记应携带哪些文件？单位办理职工住房公积金缴存登记或者变更、注销缴存登记应填写住房公积金单位缴存登记表或者住房公积金单位缴存户变更登记表、住房公积金单位缴存户销户登记表。办理缴存登记的，应提供以下证明材料（原件和复印件各一份）：（1）单位成立的批文；（2）企业单位的营业执照，机关、事业单位的编委批文；（3）组织机构代码证。办理变更或者注销缴存登记的，应提供以下证明材料（原件和复印件各一份）：（1）单位变更或注销的批文；（2）变更后的单位营业执照（法人证书、注册证、登记证）；（3）组织机构代码证。11 如何缴存住房公积金？由职工所在单位按月代办住房公积金的缴存。具体说，职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从职工工资中代扣，单位同时为职工提供占职工工资一定比例的住房公积金。单位在每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托的银行计入职工住房公积金账户。单位在为本单位职工首次缴存住房公积金时应填写住房公积金汇缴清册和住房公积金汇缴书，签发住房公积金转账支票。单位在以后各月汇缴本单位职工住房公积金时，若缴存住房公积金的职工和缴存金额没有发生变动，则按上月住房公积金缴存人数和金额填写住房公积金汇缴书并签发住房公积金转账支票。如有变动，则根据职工及住房公积金的变动情况填写住房公积金缴存变更清册，并据此填写住房公积金汇缴书和签发住房公积金转账支票。单位应当按时足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。银行对单位送达的缴存职工住房公积金的汇缴凭证进行审核，并及时计入职工住房公积金账户内。12 新参加工作的职工何时缴存住房公积金？新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工本人和单位住房公积金缴存比例之和。新参加工作的职工主要指分配到机关、事业单位、企业和社会团体工作的大中专毕业生、军队转业干部、复员退伍军人，以及从社会上录用的新参加工作的人员（包括非公有制企业中与企业订为用工合同一年的职工）。13 单位破产，住房公积金如何解决？单位发生合并、分立、撤销、解散或者破产等情形时，其职工的住房公积金如何解决？应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到市管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持管理中心的审批文件，到受托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或封存手续。单位在合并、分立、撤销、解散或者破产情形之前，有欠缴职工住房公积金的，根据我国法律及国办发199635号、国办发20032号文件的规定精神予以解决。在合并、分立的情形下，欠缴的职工住房公积金由合并或分立的单位根据合并或分立协议予以补缴；在发生撤销、解散、破产情形时，欠缴的职工住房公