酒店 财务管理实施细则

财务管理实施细则为了贯彻落实集团公司财务管理文件精神，健全财务监督机制，履行财务管理职责，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作，使营业部、财务部、人事部、后勤部互相协调，提高各部门工作效率，针对实际工作情况，制定如下财务管理实施细则：一、 资金使用管理要求1. 借款：使用资金部门或个人填借款单。具体程序如下：借款人填写借据部门负责人签字主管经理审批。填写借据要求注明借款部门、借款用途、金额、借款人等。2. 报帐：借款人应及时报帐，如遇特殊情况不能及时报帐，需向财务部门有关人员说明原因，否则从当月工资中扣除。具体签字程序如下：经手人部门主管财务审核主管经理总经理（或董事长）会计制单出纳付款并记帐。财务人员在审核报销时，应详细审查发票内容，并与借款单内容相核对，凡发现内容不全或与借款单内容不符的，财务人员有权拒绝报销。3. 出纳岗位：会计根据原始凭证及时，序时制作凭证，出纳员要及时记帐，对帐，每日结出余额，并盘点库存，要求“日清月结，”帐实相符，如有不符，做相应余额调节表。对于支票，印鉴及其他票据，要妥善保管，使用或借出要有登记。二、 存货的核算要求1. 帐簿设置：财务设“原材料”总帐，“原材料”二级帐（依据各部类设明细科目），“原材料”三级明细帐，三者之间互相对应；保管员，吧员设三栏保管帐，与财务原材料明细帐互相核对。2. 原材料采购：库管员根据发票和材料明细单进行验收并填写入库单。入库单要求一式四联，由采购员（或供货商），库官员分别签字，一联存根库官员据以记帐使用，一联交财务，一联交核算员，一联供应商保存据以对帐使用。财务根据发票，入库单及所属运费，报销冲减借款或往来。每月月末将登记完的入库单装订成册，妥善保管。3. 购入的工具，用具，办公用品等，发票须有经手人，验收人，财务审核，审批领导共同签字到财务报销。4. 原材料领用：由库官员填写出库单，领用人签字。出库单要求一式三联，一联存根，一联保管员据以记帐，一联交财务。库官员每月28号前将当月出库单分类汇总指标，由经理审批后，交财务部门核算。出库单应详细列明领用部门，领用人，材料名称，数量等，发生退料时，用红字填写出库单冲回。出库单管理方法同入库单一致。5. 财务人员与库官员，吧员每月对帐，实地盘点一次，库存材料备品应与保管帐及材料明细帐核对一致，做到帐帐相符，帐实相符。如发现问题及时解决。年末盘点于每年12月20日开始进行，做出盘点表，如有问题，认真查清，及时处理。三、 成本核算要求1. 由主管经理，加工间主任，财务部门等具体制定各项定额标准、损耗率及成品率，财务据以进行成本核算。2. 财务设成本核算员，具体工作程序依据集团公司关于酒店及肥牛存货等管理办法的制度执行。主要核算肥牛每日各品种的销售数量，复核收银，吧员，服务员及加工等各种单据的数量，金额是否一致；根据复核后统计出的各种销售数量为财务成本核算做基本工作，要求必须准确无误。财务主管及营业部不定期抽查。四、 收入核算要求1. 对于“招待”正常进行“营业收入”、“管理费用”科目核算，“招待”单独设二级科目核算；“打折”设备查帐，按实收金额进行“营业收入”核算，月末出汇总表报集团公司有关领导及部门。2. 将所有非营业收入，如健康证，暂住证，废品收入，罚款收入等全部进入“营业外收入”进行核算。五、 固定资产核算及管理1. 核算管理要求依据集团公司固定资产管理制度具体执行。2. 对固定资产进行实地盘查，根据盘点结果做出盘点表，报送主管经理及集团领导审批，依据盘点表将盘盈固定资产估价入帐，盘亏固定资产做相应帐务处理。六、 低值易耗品核算及管理1. 核算管理要求依据集团总公司低值易耗品管理制度具体执行。2. 对低值易耗品进行实地盘点，根据盘点结果作出盘点表，报送主管经理及集团领导审批，依据盘点表设立“备查帐簿”，以加强低值易耗品的管理。七、 往来核算要求1. 财务将各种往来设置明细帐进行核算，如应收、预收、应付等。并且每月月末向主管经理，财务中心及总经理填报各往来明细表。2. 供应商结帐：每月15日结帐时，供应商持发票或收据进行对帐，具体程序如下：财务人员对帐审核库管员审核并签章主管经理签字根据资金状况列出付款计划主管经理审批集团公司总经理、董事长审批向供应商付款。八、 其他要求1. 公章、财务章、法人章公开，并分别由专人管理。2. 营业用各种单据进行统一编号，管理。3. 财务档案管理：（1）财务将签单、打折、招待等原始单据整理后，按时间顺序统一归档保管。（2）酒水单单独装订归档保管。（3）库管员出、入库单装订成册后归档保管。（4）财务帐簿，凭单由专人进行归档管理。4. 设立“登记簿”；（1）公章、财务章、法人章使用及借出进行登记。（2）领用，借出发票进行登记。（3）套餐券印刷、领用、发放及消费进行登记。（4）报送集团公司文件、预算、申请等进行登记。本细则一经实施，望全体员工认真遵守执行，协助财务部门作好财务管理工作。 长春市大肥牛火锅城有限公司