三水会计培训金账本《企业税务会计》题库.doc

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2起征点 3免征额 4发票 5税务代理 6进项税额 7委托加工应税消费品 8资源税 9土地增值税10城镇土地使用税 11契税 12车辆购置税二、填空题1税务会计的主要依据是 。税务会计的对象是税务活动及其所引起的 。2税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供 。3计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫_ ，与后者相对应的计税方法叫_ 。4税收优惠可以分为 、 和税额式优惠等三种形式。5税务登记证件可分为三类，即 、临时税务登记证及副本，以及 。6按税收征管法规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_ 。7税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 日，最长不得超过 天。8现行税收征收管理法规定，税收滞纳金率为_（日）。9开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者 章。10欠缴税款数额在 以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。11纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和_。12商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为_。13浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额 。14增值税纳税申报表附列资料（附列表一）和增值税纳税申报表附列资料（附列表二）分别填写 和 。15纳税人用于换取生产资料、消费资料 、 等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。16营业税是对在我国境内提供应税劳务、 或 的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。17营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、 、邮电通讯业、文化体育业、 、 等税目。18纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是_。19纳税人开采或者生产应税产品销售的，以_为资源税的计税依据。 20土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的 ，其税率形式是 。21房产税以计税价值为计税依据的，年税率为 ；以 为计税依据的，税率为12%。22印花税的纳税人有 、 、立账簿人、领受人和使用人等五种。23企事业单位技术转让年净收入在 万元以下的，暂免征收企业所得税。24企业一定期间的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的永久性差异或时间性差异，其会计核算可采用 法或 法。25“递延税款”科目核算由于 差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。26在采用 的情况下，企业只需要设置“所得税”科目，不需要设置“递延税款”科目。27偶然所得个人所得税的适用税率是_。28企业在发放工资时代扣代缴个人所得税，借记 科目，贷记 。 29契税的纳税人是境内发生转移土地、 权属时， 单位和个人。浙江省规定契税的税率是 。30车辆购置税税率为 ，采用一次课征制。三、判断题1为了准确反映税务信息，税务会计需要单独设立一套会计科目组织企业税务活动的核算。 （ ）2与财务会计相比，税务会计依据具有统一性的特点。（ ）3在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。 （ ）4对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）5通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税叫税基式减免。（ ）6纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。 （ ）7纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，应当先到所在地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明，然后持此证向营业地主管税务机关报验登记。（ ） 8对纳税人逃避追缴欠税行为、骗税行为，判断是否犯罪的标准是违法数额在10 000元以上，相对比例在10%以上。（ ）9税务代理人不能代理和行使应由税务机关行使的行政职权；不能代理税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜。( )10如果纳税人有欠税行为，经税务机关催缴后仍不缴纳，则可认定其为逃避追缴欠税。 （ ）11我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。 （ ）12增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（ ）13单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。（ ）14企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）15增值税的零税率就是对某项货物免税。（ ）16企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（ ）17购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。（ ）18非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）19纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（ ）20“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内是不会同时存在的。（ ）21纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费税。（ ）22委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）23单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（ ）24以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（ ）25房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（ ）26由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （ ）27资源税法规规定，收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。（ ）28对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。（ ）29对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（ ）30国家机关的办公用房免征房产税。（ ）31城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )32车船出租租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（ ）33纳税人领受的应税权利许可证照，其应纳的印花税应按件定额贴花完税。（ ）34对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 ( )35企业所得税的纳税人包括企业，也包括有生产经营所得的社会团体。（ ）36对先征税后返还和先征后退的流转税，应并入税款所属时期年度的企业利润征收企业所得税。 （ ）37纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ ）38以经营租赁方式租入的固定资产，由于已向租出单位支付了租金，因而不必也不应再计提折旧。（ ）39企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。（ ）40承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，按工资薪金所得项目征收个人所得税。（ ）41设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中同时取得这两项所得时应合并计征个人所得税。（ ）42利息、股息、红利收入、偶然所得、其他所得在计征个人所得税时不扣除任何费用。（ ）43扣缴义务人在向个人支付所得时，应按税法规定扣缴其应纳税款，并在次月7日前报缴入库。 （ ）44因交换房屋而发生产权转移时，不论何种情况，均不征契税。（ ）45农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。 （ ）四、单项选择题1下列不属于税务会计原则的有（ ）。A配比原则 B可比性原则C及时性原则 D谨慎原则2税务会计的核算基础是（ ）。A权责发生制 B收付实现制C权责发生制与收付实现制的结合 D纳税人任选一种3下列关于纳税人的叙述不正确的有（ ）。 A纳税人是由税法直接规定的 B当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D纳税人可以是法人，也可以是自然人4不同税种分配对象和范围的差异是由（ ）决定的。A纳税人 B征税对象C税率 D税源5税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ ）。 A定额税率 B累进税率 C名义税率 D比例税率6税法规定起征点为2 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得收入分别是2 000元和3 000元，则甲、乙纳税人分别纳税（ ）。A0元和100元 B0元和300元C200元和300元 D以上说法都不对7按税收与价格关系分，税收可分为（ ）。A从价税和价外税 B从价税和从量税C价内税和价外税 D从价税和价内税8凡从事生产经营并实行独立核算的纳税人，应自领取营业执照之日起( )内向当地税务机关申请办理税务登记。A15日 B一个月C30日 D45日9从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（ ）。A不需办理税务登记B领取营业执照后办理税务登记C应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。10税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。A及时报告税务机关处理B书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C立即停止支付应付纳税人的有关款项D书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款11纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还。A2 B3C5 D1012下列哪种违法行为税务机关可按违法金额的倍数进行罚款（ ）。A违反税务登记规定 B未按规定建帐C未按规定期限申报纳税 D偷税13对征税行为不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起的（ ）内提出复议申请。A30日 B60日 C一个月 D二个月14某公民甲将其自有的一间房屋出租给乙开设自行车修理铺，则修理铺收入增值税的纳税人是（ ）。A甲 B乙C甲和乙 D甲和乙协商确定的一方15下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（ ）。A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品16纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按（ ）征收增值税,不得抵扣进项税额。A2% B4%的征收率减半C6% D13%17防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（ ）。A货物入库后 B货款支付后C三个月内D专用发票开具之日起90天内通过认证的当月18下列业务中免征增值税的有（ ）。A农业生产者销售自产农业产品 B粮油商店销售外购粮食C销售图书、报纸、杂志 D出口货物19下列产品属于消费税征税范围的有（ ）。A多媒体电脑 B化妆品C饮料 D摄像机20实行从价定率征收消费税的计税依据（ ）。A含消费税不含增值税 B含增值税不含消费税C不含增值税和消费税 D含增值税和消费税21某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ）A（材料成本+加工费）（l-消费税税率）B（成本+利润）（l-消费税税率）C（材料成本+加工费）（1+消费税税率）D（成本+利润）（1+消费税税率）22下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 23下列关于营业税征税范围的论述不正确的有（ ）。A单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不纳营业税B自建自用建筑物对外销售的，仅按销售不动产税目缴纳营业税C以无形资产对外投资不纳营业税D纳税人将不动产对外投资所形成的股权的转让收入不纳营业税24下列关于营业税计税依据的论述不正确的有（ ）。A联运业务以实际取得的营业额为计税依据B建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包收入减去付给分包人的价款后的余额为计税依据C金融商品转让以卖出价为计税依据D代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额25如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（ ）。A不征税 B向借款人征收营业税C向银行征收营业税 D向借款人征收增值税26照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ ）。A征收营业税 B征收增值税C镜框、相册应估价征收增值税D既要征收增值税，又要征收营业税27下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A外国企业在华机构缴纳的营业税 B内资企业拖欠消费税加收的滞纳金 C个体工商户偷逃的增值税金 D个体工商户偷税被处的增值税罚款28依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。A冶炼企业进口矿石 B外贸公司出口铁矿石C军事单位开采石油 D煤矿生产的天然气29纳税人生产应税产品销售，应以（ ）为资源税的计税依据。A生产量 B生产量减去自用数量C销售金额 D销售数量30土地增值税的征税对象是（ ）。A销售收入 B转让房地产的增值额C销售房地产的利润 D扣除项目金额31浙江省规定，纳税人自有的营业用房计征房产税的依据是（ ）。A房产原值 B房产原值(1-10%)C房产评估价值 D房产原值(1-30%)32纳税人征用非耕地，自批准征用之( )起征收城镇土地使用税。A次年 B次月 C次日 D日33纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为( )。A购置使用的当月起 B购置使用的次月起C购置使用的当年起 D购置使用的次年起34对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过( )。A半个月 B一个月 C一个季度 D半年35下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A企业债券利息收入 B外单位欠款付给的利息收入C购买国库券的利息收入 D银行存款利息收入36税务机关核定某企业按月预缴企业所得税。该企业某年度元月份应纳税所得额为2 600元，其应预缴企业所得税税额为( )元。A468 B702C750 D858 37下列项目中在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目有（ ）。A资本性支出 B无形资产开发未形成资产部分C违法经营罚款支出 D税收滞纳金38下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（ ）。A购建固定资产的费用 B按规定支付的固定资产保险费C转让固定资产发生的费用 D广告性质的赞助支出39现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（ ）。A1年 B3年C5年 D7年 40下列各项所得中，哪一项适用加成征税规定（ ）。A个体工商户的生产经营所得 B劳务报酬所得C稿酬所得 D偶然所得41李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6 000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3 800元，刘某分得2 200元，则二人分别应纳个人所得税税额为 （ ）。A600元和280元 B608元和352元C608元和280元 D600元和352元42个人所得税法规定，财产租赁收入按“次”计税，这里的“每次收入”是指（ ）。A每天取得的租金收入 B一年内取得的租金收入C实际每次收到的租金收入 D一个月内取得的租金收入43耕地占用税的计税依据是（ ）。A纳税人的实际收入 B纳税人占用耕地支付的款项C纳税人实际占用的耕地面积 D纳税人计划占用的耕地面积44甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )A由甲方缴纳 B由乙方缴纳 C由甲、乙双方各缴一半 D甲、乙双方都不缴纳45下列不使用定额税率的税种有（ ）。A耕地占用税 B印花税C车辆购置税 D土地使用税五、问答题1一般情况下增值税专用发票有几联？各联次的用途是什么？2在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？3什么叫偷税？应承担哪些法律责任？4增值税条例中规定的视同销售行为有哪些（要求完整回答六种以上）？5简述借款利息支出的税务处理。6什么叫永久性差异？试举5个以上的例子。7费用性税种有哪些？一般情况下如何进行会计核算？六、计算核算题1某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%。10月份有关经济业务如下：（1）销售A产品取得不含税收入1 100 000元，增值税187 000元，款项已存入银行；（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915 300元，款项已存入银行；（3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500 000元，增值税税率17%，所有款项已通过银行支付，材料已入库；（4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98 000元，款项已通过银行支付，材料已入库。要求：（1）就上述四笔经济业务作会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。2 某化工厂为增值税一般纳税人，10月份有如下经济业务：（1）销售化肥，取得不含增值税收入780 000元；销售洗洁用品取得含税收入117 000元，价款和增值税都已收到；（2）当月购进各种材料660 000元，支付增值税112 200元，取得增值税专用发票，材料已入库，款项已通过银行支付；（3）购上述材料过程中支付运输费4 000元，取得规定的运输发票。已知化肥增值税率为13%，洗洁用品增值税率为17%，运输费抵扣率为7%。要求：（1）作上述三笔经济业务的会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。3某酒厂有下列经济业务：（1）当月购进酒精及白酒6 000 000元，支付增值税1 020 000元，取得增值税专用发票，货物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；（2）当月向农业生产者直接收购用于生产白酒的粮食100 000元，按规定开具收购发票，货物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；（3）销售粮食白酒40 000斤，取得收入8 000 000元，款项已收存银行；（4）试制新品牌粮食白酒2 000斤，生产成本为50 000元，同类产品不含增值税售价75 000元，发给职工品尝。粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤05元。要求：（1）计算应纳消费税；（2）作计提对外销售产品应交消费税的会计分录。4根据第3题资料，要求（1）作上述经济业务与增值税有关的会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。5某工业企业10月份销售A产品11 000箱，每箱不含税售价1 100元，款项已存入银行。将试制的C产品2 800瓶分给职工使用，每瓶生产成本15元。已知A和C产品的消费税税率30%，成本利润率5%。要求：（1）计算应纳消费税；（2）作预提对外销售A产品应交消费税的会计分录。6某市一房地产开发企业，本月销售商品房取得收入5 800 000元；销售写字楼取得收入1 800 000元；出租闲置写字楼取得收入280 000元。已知销售不动产营业税税率5%，服务业营业税税率5%。要求：（1）计算应交营业税；（2）计算应交城市维护建设税；（3）作计提上述两税的会计分录。7某市集团公司10月份取得下列收入：客房部收入800 000元；餐饮部收入880 000元；歌舞厅收入900 000元；出租房屋收入100 000元。服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%，教育费附加征收率4%。要求：（1）计算应交营业税；（2）计算应交城市维护建设税和教育费附加；（3）作计提上述两税及教育费附加的会计分录。8某企业某年度全年取得产品销售收入18 000 000元，产品销售成本共计14 000 000元，产品销售税金及附加780 000元，营业费用450 000元，管理费用1 500 000元，财务费用340 000元，营业外收支净额50 000元（其中被工商部门罚款24 000元），全年列入成本费用的工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用 1 180 000元，税务机关核定的计税工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用总额为1 000 000元。要求：（1）计算应纳企业所得税；（2）作计提企业所得税的会计分录。9某企业某年度利润表上列明利润总额800 000元。营业外支出中列明税收滞纳金支出30 000元，超标准利息支出50 000元。全年列入成本费用项目的工资总额850 000元，并已按规定计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。已知当地政府规定计税工资标准为每人每月960元，该企业全年平均职工人数66人。要求：（1）计算应纳企业所得税；（2）作计提企业所得税的会计分录。10某中国公民某月从任职单位领取工资2 000元，奖金1 500元，加班津贴500元；业余时间为某主题公园完成一雕塑作品取得报酬8 000元；本月取得投资入股的股息收入2 000元。每月免征额1 600元。工资薪金所得税税率:月应税工薪所得500元以下的，税率5%；月应税工薪所得5002 000元的，税率10%，速算扣除数25元；月应税工薪所得2 0005 000元的，税率15%，速算扣除数125元。要求：计算应纳个人所得税。11某中国公民10月份取得如下收入：从任职单位取得工资奖金收入3 200元，加班费收入500元；业余时间为其他单位设计一份建筑图纸，取得收入3 000元；取得银行存款利息收入300元。每月免征额1 600元。工资薪金所得税税率:月应税工薪所得500元以下的，税率5%；月应税工薪所得5002 000元的，税率10%，速算扣除数25元；月应税工薪所得2 0005 000元的，税率15%，速算扣除数125元。要求：计算应纳个人所得税。中专税收与会计综合练习题参考答案一、名词解释题1扣缴义务人是税法规定负有将纳税人的应纳税款在支付款项或提供商品、产品时代扣或代收，并缴纳入库的单位和个人。2起征点是指征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就全部数额征税。3免征额是指在征税对象的全部数额中免于征税的数额，属于免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。 4发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 5税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。 6进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。7委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 8资源税是对开采应税自然资源的单位和个人，就其销售数量征收的一种税。 9土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。10城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。 11契税是对中国境内的土地、房屋权属转移时，依据当事人双方订立的契约，向承受人一次性征收的一种税。12车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人一次性征收的一种税。二、填空题1税收法规 资金运动2税务信息3从价计征 从量计征4税基式优惠 税率式优惠5税务登记证及其副本 扣缴税款登记证及其副本6一年730 1808万分之五9发票专用105万元11价外费用126%135 000元14本期销售情况明细 本期进项税额明细15抵偿债务 对外投资16转让无形资产 销售不动产17金融保险业 娱乐业 服务业18机构所在地19销售数量20增值额 超率累进税率2112% 租金 12%22立合同人 立据人 233024应付税款 纳税影响会计25时间性26应付税款法2720%28应付工资 应交税金应交个人所得税29房屋 承受 3%3010%三、判断题1 2 3 4 5 6 7 89 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30 31 3233 34 35 36 37 38 39 4041 42 43 44 45四、单项选择题1D 2C 3C 4B 5A 6C 7C 8C 9C 10A 11B 12D 13B 14B 15B 16B17D 18A 19B 20A 21A 22B 23B 24C25B 26A 27C 28C 29D 30B 31D 32B33A 34B 35C 36B 37B 38A 39C 40B41A 42D 43C 44D 45C五、简答题1答:专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：第一联为存根联，由销货方留存备查。第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证。第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。2答:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。3答:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4答:单位或个体经营者（不包括个人）的下列行为应视同销售货物处理。（1）将货物交付他人代销。（2）销售代销货物。（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。这里的“用于销售”，是指接受移送货物的机构具有向购货方开据发票或向购货方收取货款的经营行为。（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。5答:纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构的借款利息支出，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额允许扣除，高于的部分不得扣除。纳税人购进固定资产的贷款利息支出，竣工决算投产前全部计入该项固定资产原价，投产后的贷款利息允许按上述规定扣除。6答:永久性差异是指税前会计利润与纳税所得之间，由于会计与税收在收益或所得确认的收支口径、标准不同所造成的，在本期产生，不影响其他会计报告期、也不会在以后各期得到弥补或转回的差异。如企业购买国债取得的利息收入，从投资单位分回的税后利润，符合条件的新产品、新技术、新工艺的研究开发费的加计扣除，超出标准的利息支出等。7答:费用性的税种有：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税。计算出应交房产税、土地使用税、车船使用税时：借记“管理费用”科目，贷记“应交税金”科目；按规定缴纳时：借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。印花税一般不通过“应交税金”账户核算，在缴纳时直接借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。六、计算核算题1（1）借：银行存款 1 287 000 贷：主营业务收入 1 100 000 应交税金应交增值税（销项税额） 187 000 （1分） （2）借：银行存款 915 300 贷：主营业务收入 810 000 应交税金应交增值税（销项税额） 105 300 （2分） （3）借：原材料 500 000 应交税金应交增值税（进项税额） 85 000 贷：银行存款 585 000 （2分） （4）借：原材料 98 000 贷：银行存款 98 000 （1分） （5）应纳增值税=187 000+105 300-85 000=207 300（元） （1分）（6）应交税金应交增值税（转出未交增值税） 207 300贷：应交税金未交增值税 207 300 （1分） 2（1）借：银行存款