春期《财税法规专题》期末复习指导.doc

14春期开放教育本科财税法规专题期末复习指导2014年6月修订（三）综合练习题一、单项选择题1下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？ A夏 2西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？B1/10 3在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？A地方分权 4“两税法”明确提出了什么财政立法原则？ C量出为入 5太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？B圣库制度 6从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？C农业税 7根据联邦基本法的规定，德国实行什么类型的分税体制？C以共享税为主体、专享税为补充 8根据财政法和预算决算及会计令的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？A二级 9英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？ A二级 10美国联邦宪法第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A众议院 11我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？D. 1995年12采购人的范围不包括下面哪一项？ D某大型国有独资公司13属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？B省级以上人民政府14政府采购法规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少？D. 30日，7个工作日15预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17世纪编制了第一个国家预算？ B英国 16美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面哪一个？C纽约 17颁布1921年预算和会计法，从此确立了国家预算制度的是哪个国家？ D美国18根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？A单式预算和复式预算 19按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？C增量预算和零基预算 20以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？B中央预算和地方预算21一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？A每年1月1日起至同年12月31日止22日本的预算年度起止期限是从何时到何时？B每年4月1日起至次年3月31日止23下列哪些属于增值税的纳税人？C加工玉器的某个人独资企业24下列行为哪些应缴纳增值税？B某乙将其生产的商品交由他人代售25某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？B15000元 26某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8，适用消费税税率为5，则其组成计税价格是多少？C170，520.32元 27下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？D承包某企业的承租人28某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？A1500元 29甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？ B12万元 30下列哪些经济活动应缴纳营业税？D甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权31下列商品中哪些应缴纳消费税？ B进口的小轿车32某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？A5500元 33张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）D1275元34某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8）B8万元 35某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5，则该批货物的完税价格是多少？ C10.5万元 36根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？ D股份制企业37根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？C应当按照税法规定计算所得额 38某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？C97万元 39某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？ C18.711万元 40某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少？ A21.45万元 41某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？A6.6万元 42某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？B16.5万元 43孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2，则到期日孙某应缴纳多少所得税？ C800元 44张某在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？ C535元 45刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？A135元 46高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？C9140元 47对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？ D普遍征收，级差调节48大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9元，则该油田应缴纳多少资源税？ C270万元 49某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？ B4万元 50某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？C105万元 51王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？ B560元 52郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？ D1600元53某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？ C4200元 54某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？C应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税55税收征管法第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？ C信息公开 56税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反行政复议法及税务行政复议规则（试行）的行为，应当按照哪一法律的规定，承担法律责任？ B行政复议法 二、多项选择题1夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（）方面？A贡赋制度B岁用（支出）制度C管理制度 2太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度？（ ）A土地分配制度 B赋税制度 C支出制度 3南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？（ ）A中央 B省（市） C县 41949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？（）A1949年9月的中国人民政治协商会议共同纲领B1954年的中华人民共和国宪法51993年12月，国务院批准国家税务总局工商税制改革实施方案，其指导思想是什么？（ ）A统一税法、公平税负B简化税制、合理分权C理顺分配关系，保障财政收入D建立符合社会主义市场经济要求的税制体系6德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成？（ ）A联邦 B州 C地方（市镇） 7日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些？（ ）A事前审批原则 B全额预算原则 C分类管理原则 D公开原则8政府采购法的原则包括哪些？( )A公开透明原则 B公平竞争原则C公正原则D诚实信用原则9采购代理机构的资格认定由哪些部门进行？( )A国务院有关部门 C省级人民政府有关部门 10符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购？( )B技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C不能事先计算处价格总额的11国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前大多数国家采用的预算原则包括以下几项？A公开性原则 B可靠性原则 C完整性原则 D统一性原则 E年度性原则12目前世界各国主要采用两种预算年度，请问是哪两种？A历年制预算年度 C跨年制预算年度 13下列哪些属于国务院的预算管理职权？A编制中央预算、决算草案B向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告D改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令14下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权？A县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告C组织本级政府总预算的执行E改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令15在我国，征税主体主要有以下哪几项？A税务机关 B财政机关 D海关16下列哪几项属于税务具体行政行为？ A征税行为 B税收保全措施C税收强制执行措施 D税务行政处罚行为17税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项？A行为是否符合法定的目的 B行为是否有正当的动机C行为是否考虑了相关的因素 D行为是否符合公正法则18税务管理主要包括下列哪几项内容？ B税务登记 C账簿和凭征管理 D纳税申报19税收救济法的范围一般包括下列哪几项？A税收行政复议制度 C税收行政诉讼制度 D税收行政赔偿制度20在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项？A税款征收权 B税务管理权 C税务稽查权 D违法处罚权21目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些？A行政诉讼法 B国家赔偿法 C行政复议法 D税收征收管理法22下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？ A都是一种依申请的行为B被申请人或被告都是国家税务机关C在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任D在复议和诉讼过程中都不适用调解三、名词解释1财政法2财政平衡法3财政法定主义4财政健全主义5财政管理体制6彩票7政府采购8预算9预算编制10税收11.流转税12.小规模纳税人13. 营业税14应税所得四、简答题1简述财政民主主义的理论依据。2简述春秋时期财政法的基本制度。3简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。4我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？5简述彩票的法律特征。6简要叙述国家预算原则7依据预算法的规定，简要叙述预算编制的方法和程序？8什么是预算调整？预算调整的程序是怎样的？9税收程序具有的基本特征有哪些？10税收行政复议与税收行政诉讼的关系既有联系又有区别。11简述税收救济法的功能。12简述我国取消农业税的意义13简述资源税的征税范围。14简述我国消费税的征税范围。五、论述题1试述财政法的功能。2试述德国财政立法的基本状况。3预算管理职权包括中央预算管理职权和地方预算管理职权。依据我国预算法的规定，请叙述享有中央预算管理职权的机构及其各自具体权限。4依据预算法的规定，简要叙述预算编制的方法和程序？作为机关一名年轻的共产党员，我要认真学习贯彻魏书记的讲话精神，立足本职岗位，自觉提高党性修养，积极投身争做“五型”干部活动，努力争做“五型”机关干部。- 11 -