重庆省税务师《财务与会计》考试题.docx

重庆省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是_元。A510000B540000C240000D270000 2、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为_元。A1718B2191C2199D22013、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4该厂当月应纳的消费税（不包括代收代缴的消费税）为（）元。A181025B125025C180500D184025 4、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（）。A债权人计提的坏账准备B债权人取得的可抵扣增值税进项税额C债权人接受的非现金资产的账面价值D债权人为取得受让资产而支付的税费5、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为_万元。A90.972B38.988C129.96D60.648 6、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为_。A15日，不服一审裁定的上诉期为10日B15日，不服一审裁定的上诉期为7日C10日，不服一审裁定的上诉期为5日D10日，不服一审裁定的上诉期为7日 7、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 8、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。A4.02%B6%C12%D8.04% 9、下列主体中，可以充当保证人的是_。A公立高校B财政局C合伙企业D16周岁的大学生 10、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是_。A商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售B工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售C某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售D某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售11、某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为_万元。A66B152.34C66.09D160.38 12、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规 13、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法14、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入_万元。A9B8.056C7.938D12.597 15、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。A240B150C90D60 16、在行政复议期间，_。A行政处罚决定原则上停止执行B行政强制行为原则上停止执行C具体行政行为原则上不停止执行D具体行政行为一律停止执行 17、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.5 18、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是_。A收入来源地B个人户籍所在地C税务局指定地D选择其中一地 19、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C保险公司代收车船税取得的手续费收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 20、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，每公斤计划成本为200元。本月购进材料900公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税额为26010元。另发生运输费3600元。原材料运抵企业后验收入库892公斤，运输途中合理损耗8公斤。则购进材料发生的成本超支差异为_元。A2586.8B2618.8C4210.0D21800.0 21、下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有_。A法院对事实不清、证据不足的，不能认定被告人有罪的案件应当宣告无罪B以起诉为界，将受刑事追诉的人分别称为犯罪嫌疑人和被告人C确定被告人有罪的权力由人民法院统一行使D侦查人员在侦查阶段认定犯罪嫌疑人甲为案件的罪犯 22、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为_。A99万元B114万元C134万元D149万元23、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是_。A对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届 24、下列选项中，不属于人民法院依职权调取证据的情况是_。A涉及国家利益的事实认定B涉及公共利益的事实认定C涉及国家秘密的证据材料D涉及依职权中止诉讼程序的事项25、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。A14.17B15.00C15.94D26.02二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有_。A胭脂B高档护肤类化妆品C指甲油、蓝眼油D演员化妆用的上妆油、卸装油E香皂、洗发水 2、实施税收保全措施的条件有_。A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C超过了时限而没有缴纳税款的D纳税人拒绝提供纳税担保E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的3、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有_。A国内采购的生产设备B自行制造的用于对外出售的大型船舶C经营性租赁租人的生产设备D自行制造的并自用的大型生产设备E自行建造的用于对外投资的建筑物 4、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。A购进材料实际成本大于计划成本的差异B购进材料实际成本小于计划成本的差异C发出材料应负担的超支差异D发出材料应负担的节约差异E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本5、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有_，A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 6、根据合伙企业法的规定，新合伙人入伙应当_。A经全体合伙人同意B经2/3以上合伙人同意C经半数以上合伙人同意D作出口头或书面入伙约定 7、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入 8、该企业2005年应纳城镇土地使用税为_万元，A1.12B1.55C1.9D0.77 9、该企业2003年应纳税所得额是_元。A61550B91550C111550D541550 10、犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态是（）。A连续犯B牵连犯C继续犯D惯犯11、财务分析的方法主要包括_。A比较分析法B比率分析法C综合分析法D财务预算法E财务控制法 12、税务稽查流程主要经过以下程序_。A纳税人自查B选案C实施稽查D定案处理E移送案件 13、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是_。A粮食类白酒的广告费支出B无形资产开发支出形成资产的部分C被环卫部门处理的罚款D按规定提取的商品削价准备金14、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有_。A除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权B纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收 15、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明_。A该方案的现值指数大于1B该方案具备财务可行性C该方案的投资回收率大于零D该方案的内部收益率大于资金成本率E该方案的投资回收期大于零 16、我国曾于1996年发行10年期、利率为11.83%的可上市流通的国债。你认为决定其票面利率水平的主要因素有_。A纯粹利率B通货膨胀补偿率C流动性风险报酬率D违约风险报酬率E期限风险报酬率 17、纳税担保不同于一般的合同履行担保，其形式主要有_。A定金B抵押C质押D保证 18、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是_。A单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 19、增值税的纳税期限分别为_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度C1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度 20、下列单位具有纳税主体身份的有_。A已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B承担香烟消费税的香烟消费者C缴纳个人所得税的某税务人员D依法代扣代缴税款的某事业单位 21、根据现行增值税规定，下列表述正确的有_。A销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元B增值税起征点只针对个人C按每日(次)计征的，销售额为200-300元D税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证E三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退 22、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有_。A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品23、下列刑罚中由公安机关执行的有_。A管制B有期徒刑C拘役D罚金E无期徒刑 24、不减少现金的费用和损失包括_。A固定资产折旧B无形资产摊销C转销固定资产盘亏D结转固定资产清理净损失E投资损失25、下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有_。A书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款B书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款C扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产D将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款E税务机关核定应纳税额并责令缴纳