保利地产会计笔试题目整理.doc

笔试准备1. 地产公司税务特点2. 房地产公司主要缴纳哪些税房地产公司需要交纳的税种：营业税 城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。 1、 营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。建筑业3%（2）应交营业税=销售收入*5% 2、 城建税： （1）是按营业税计算缴纳。 （2）税率： 市区的； 县城、镇的，税率为；其他1% （3）应交城建税=营业税*城建税税率 3、教育费附加 （1）是按营业税计算的 税率 3%。 （2）应交教育费附加=营业税*3% 4、个人所得税 （1）按员工工资薪金计算代扣代缴。 （2）计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金” （3）工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元的部分 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 8 超过80000元的部分 45 135055、 企业所得税：税率为25。 计算企业所得税的准许税前扣除项目：职工福利 不超过工资薪金总额14%工会经费 不超过工资薪金总额2%职工教育经费 不超过工资薪金总额2.5% （超过部分准予在以后年度结转）业务招待费 按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入的5广告费和业务宣传费 不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转公益性捐赠支出 年度利润总额12%6、房产税 （1）从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例）1.2% （2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入12% 7、城镇土地使用税 8、印花税 （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 9、契税： 契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据税率 10、土地增值税 P201扣除项目:（一）取得土地使用权所支付的金额 （二）房地产开发成本 （三）房地产开发费用：其中，能够提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（一）、（二）两项之和*5%以内，不能够提供的，允许扣除的房地产开发费用= 一、二两项之和*10%以内 （四）与转让房地产有关的税金：营业税、城建税、教育费附加（印花税计入管理费用，此处不能扣除）其中，新建房转让计算营业税的营业额为转让收入全额，存量房的营业额为装让收入-购买成本 （五）从事房地产开发的纳税人一、二两项之和加计扣除20%计算步骤：1.计算收入总额 2.计算扣除项目金额 3.计算增值额=收入-扣除项目 4.计算增值率=扣除项目金额/收入总额，确定适用税率 5.土地增值税=扣除项目金额*税率-收入总额*速算扣除系数税率表： 增值率 税率 速算扣除系数 不超过50%部分 30 0 50%100% 40 5 100%200% 50 15 超过200%部分 60 35 3. 保利地产的财务数据4. 会计档案保管及销毁的规定：保管期满但未结清债权债务的原始凭证、正在项目建设期间建设单位的会计档案不得销毁。一 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年二 会计账薄：1总账、包括日记总账、明细账、辅助账簿、日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年。三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告。月、季度财务报告 3年 包括文字分析年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析四 其他类：会计移交清册 15年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 永久。 银行余额调节表、银行对账单 5年总结：大部分15年，现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年。月、季度财务报告 3年。年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析。会计档案保管清册、会计档案销毁清册 永久。5. 、(一)固定资产的定义：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。(2) 固定资产的确认条件：固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业2.该固定资产的成本能够可靠地计量财税201475号财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知规定，“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。” 6. 、投资性房地产的认定：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。7. 投资性房地产与自有房地产的区别：（一）科目设置不同，一个是投资性房地产，一个是固定资产；（二）后续计量，投资性房地产分为成本模式和公允价值模式；固定资产以成本模式计量时，要按期计提折旧和摊销，折旧额和摊销额计入其他业务成本科目，而自用资产是计入当期损益。以公允价值计量时，不用按期计提折旧，但是要将其公允价值变动计入公允价值变动损益科目。投资性房地产取得的租金收入，计入其他业务收入；（三）处置不同，固定资产通过固定资产清理科目核算，利得和损失计入营业外收入和营业外支出，而投资性房地产取得的收入是计入其他业务收入的，同时还要结转其他业务成本（包括成本，折旧，摊销，公允价值变动损益以及资本公积等）。8. 可以用来弥补亏损的权益种类：企业弥补亏损的方式主要有三种：1）企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。2）企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。3）企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配盈余公积补亏” 科目。9. 审计的考了一个完整性的认定（就是企业有笔业务未入账，被审计师查出来，问是影响什么认定） 与期末账户余额相关的认定与具体审计目标与所审计期间各类交易和事项相关的认定与具体审计目标10. 经济法的考了几题董事会的职能，要注意董事会和股东大会职能的区别，像利润分配这种就该是股东会的权限，还有合伙企业可以有限责任/无限责任等。股东大会（P162）（一）职权1一般职权（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议相关报告、方案审议批准董事会或者执行董事的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（4）决议重大事项对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程；（5）公司章程规定的其他职权。2上市公司股东大会的特别职权，包括但不限于：（1）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。【相关链接】公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。（2）审议批准变更募集资金用途事项。（3）审议股权激励计划。（4）审议上市公司应当由股东大会审议的对外担保事项：单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额达到或超过公司资产总额30%的；上市公司及其控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保；为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；对股东、实际控制人及其关联方提供的担保；由董事会审批的对外担保，但出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的；公司章程规定的其他事项。董事会职能：（一）召集股东大会，并向股东大会报告工作；（二）执行股东大会的决议；（三）决定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；（七）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；（九）决定公司内部管理机构的设置；（十）聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；（十一）制订公司的基本管理制度；（十二）制订本章程的修改方案；（十三）管理公司信息披露事项；（十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；（十五）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作；（十六）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。注释：超过股东大会授权范围的事项，应当提交股东大会审议。税法的客观题考了一个个人所得税的计算，具体包括工资、房租收入、咨询收入。（汗一个，偶个税那九级税率都忘了。11. 流动比率、速动比率、周转率、题目条件也有给到产权比率。12. 简答:财务分析定义:是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动13. 权益乘数:权益乘数又称股本乘数，是指资产总额相当于股东权益的倍数。 权益乘数越大表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业负债的程度越高；反之，该比率越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。14. 货币时间价值:货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。15. 债权融资和股权融资的特点/区别:（一）风险不同对企业而言，股权融资的风险通常小于债权融资的风险，股票投资者对股息的收益通常是由企业的盈利水平和发展的需要而定，与发展公司债券相比，公司没有固定的付息压力，且普通股也没有固定的到期期日，因而也不存在还本付息的融资风险，而企业发行债券，则必须承担按期付息和到期还本的义务，此种义务是公司必须承担的，与公司的经营状况和盈利水平无关，当公司经营不善时，有可能面临巨大的付息和还债压力导致资金链破裂而破产，因此，企业发行债券面临的财务风险高。（二）融资成本不同从理论上讲，股权融资的成本高于负债融资，这是因为：一方面，从投资者的角度讲，投资于普通股的风险较高，要求的投资报酬率也会较高；另一方面，对于筹资公司来讲，股利从税后利润中支付，不具备抵税作用，而且股票的发行费用一般也高于其他证券，而债务性资金的利息费用在税前列支，具有抵税的作用。因此，股权融资的成本一般要高于债务融资成本。（三）对控制权的影响不同债券融资虽然会增加企业的财务风险能力，但它不会削减股东对企业的控制权力，如果选择增募股本的方式进行虹信融资，现有的股东对企业的控制权就会被稀释，因此，企业一般不愿意进行发行新股融资，而且，随着新股的发行，流通在外面的普通股数目必将增加，从而导致每股收益和股价下跌，进而对现有股东产生不利的影响。（四）对企业的作用不同发行普通股是公司的永久性资本，是公司正常经营和抵御风险的基础，主权资本增多有利于增加公司的信用价值，增强公司的信誉，可以为企业发行更多的债务融资提供强有力的支持，企业发行债券可以获得资金的杠杆收益，无论企业盈利多少，企业只需要支付给债权人事先约好的利息和到期还本的义务，而且利息可以作为成本费用在税前列支，具有抵税作用，当企业盈利增加时，企业发行债券可以获得更大的资本杠杆收益，而且企业还可以发行可转换债券和可赎回债券，以便更加灵活主动的调整公司的资本结构，是其资本结构趋向合理。会计 岗位招聘笔试题 答卷人姓名 笔试日期 年 月 日 监考人 笔试题得分 阅 卷 人 复核人 一、单项选择题20题每小题1分共计20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是正确的请将正确选项前的字母填在括号内 得分 阅卷 1中华人民共和国房地产管理法是 年开始施行的。 A 1992 B 1993 C 1994 D 1995 2 1993年房地产市场宏观调控后出现“烂尾房”最多的城市是 A 珠海 B 北海 C 三亚 D 海口 32006年5月国务院出台了关于促进房地产市场健康发展的意见简称 A 新“国八条” B 老“国八条” C “国六条” D “十五条意见” 4在国内豪宅项目中 价格最高媒体和社会公众关注最多质疑声也最多。 A 汤臣一品 B 贡院六号 C 海御19 D 万科17英里 5在70个大中城市中当期平均房价最高的城市是 A 北京 B 上海 C 广州 D 深圳 6国内房地产企业家中 曾经说过“没有暴利就没有品牌”以致引起社会哗然。 A 王石 B 任志强 C 潘石屹 D 张宝全 7每年一届、以名目繁多的评奖活动为主、在房地产业界影响较大的全国性活动是 A 住交会 B 博鳌房地产论坛 C 中国房地产设计论坛 D 房交会 8在公司治理结构中不属于“三会”的是 A 总经理办公会 B 董事会 C 监事会 D 股东会 9对于任何一个岗位工作人员其工作首先要向 负责。 A 总经理 B 董事长 C 分管副总经理 D 直接上级 10岗位KPI是指 A 关键业绩指标 B 组织经营目标 C 发展规划目标 D 职业生涯目标 11. 企业库存现金限额一般为 的零星开支量。 A 3天 B 5天 C 35天 D 15天 20.在建造合同合同成本的会计处理中不能计入合同成本的费用是 A 因订立合同而发生的差旅费 B 与合同有关的零星收益 C 与建造合同有关的借款费用 D 为合同施工的人工工资 二、多项选择题10题每小题2分共计20分。在每小题列出的四个选项中有一个或多个选项是正确的请将正确选项前的字母填在括号内 得分 阅卷 1我国规定一级城市是指“直辖市、特别行政区、GDP大于1600亿且市区人口大于200万的城市”。以下哪些城市属于一级城市 A 大连 B 济南 C 武汉 D 南昌 2在薪资发放时一般需要扣除的项目有 A 个人所得税 B 当期罚款 C 个人应缴纳的公积金 D 个人缴纳的保险金 3“品牌”通常包括 A 知名度 B 认可度 C 美誉度 D 忠诚度 4以下关于“岗位工作职责”的描述中属于通用职责的有 A 负责建立本岗位的规章制度、业务流程和工作接口关系 B 协助其它岗位的工作 C 完成交办的其它工作 D 提出岗位工作、业务流程改进的意见和建议 5“完成交办的其它工作”的含义包括 A 自觉进行不是工作组成部分的任务、活动 B 在必要时能够表现出额外的积极性或做出额外的努力来圆满完成交付的任务 C 帮助或主动协助他人并与他人合作即使在个人感到不便时也遵循组织的规章和程序 D 同意、支持并维护组织目标 8会计核算的环节包括 A 确认 B 计量 C 记录 D 报告 10收入可能引起企业 A 资产的增加 B 所有者权益的增加 C 负债增加 D 负债减少 三、判断题10题每小题1.5分共计15分。请在前面的括号内划或 得分 阅卷 1“总经理办公会”属于公司的组织结构之一。 N 2职工被追究刑事责任的用人单位可单方解除劳动合同关系。 Y 3“样板房”属于楼盘卖场。 Y 4供方是指提供产品或服务的组织。 N 5“营销”主要包括策划、销售、客户关系维护等三层含义 Y 6.一般存款帐户可以办理现金的收付。 N 8. 不具备设置会计机构和会计人员的企业可以委托专门机构代理记帐。 Y 9.银行存款余额调节表是调整企业银行帐面额的原始凭证。 N四、简答题5题1-3每小题3分4题5分6题6分共计20分。请在题后的空白处做答 得分 阅卷 1. 我公司成立于什么时候公司的全称曾经开发过的哪些项目 2企业文化包括哪些内容 3如果您被录用针对本岗位工作您准备建立哪些工作质量标准和流程 4. 简述商品收入确认的四个条件有哪些 5. 固定资产的后续支出应如何处理 五、论述题2题每小题5分共计10分。请在题后的空白处做答 得分 阅卷 1请论述“职业”和“事业”的关系。 2. 简述错帐的更正方法及适用范围。 六、操做题2题共计15分。请在题后的空白处做答 得分 阅卷 1甲公司2007年5月31日银行存款日记帐账面余额为54000元银行转来对账单余额为83000元 。经逐笔核对发现以下未达帐项1企业送存转帐支票60000元并以登记银行存款增加但银行尚未记账。2企业开出转帐支票45000元并已登记银行存款增加但银行尚未入帐3企业委托银行代收某公司购货款48000元银行因收妥并已登记入帐但企业尚未收到入帐通知尚未记帐4银行代企业支付电话费4000元银行已登记企业银行存款减少但企业未收到银行付款通知尚未记帐。根据以上资料编制“银行余额调节表”。 2企业一项固定资产的原价为100000元预计使用年限5年预计净残值4000元。按双倍余额递减法计提折旧。要求计算每年的折旧额。 会计岗位试题答案 一、单项选择题 四、简答题 1我公司成立于什么时候公司的全称曾经开发过的哪些项目 主要考核应聘人员对公司的了解程度间接的反映出应聘人员对岗位及公司的诚意。 答案略 2企业文化包括哪些内容 答1企业价值观2企业的经营哲学3企业精神4企业的道德规范5企业制度6企业的产品7企业的生产环境8文化传统。 3如果您被录用针对本岗位工作您准备建立哪些工作质量标准和流程 主要考核应聘员工的对应聘岗位的理解及创新能力 答案略 4答企业销售商品时在下列条件同时满足时确认收入1企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方2企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制。3与交易有关的经济利益能够流入企业。4相关的收入成本能够可靠的计量。 5答固定资产的后续处理企业固定资产后续支出时须对支出的性质进行分析确定这些支出应该资本化还是费用化分别采取不同的方式进行处理1企业发生的固定资产后续支出如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计如延长了固定资产的使用寿命或者使产品质量实质性提高或者使产品成本实质性降低则这些后续支出应该资本化，计入固定资产帐面价值；但增计后的金额应不超过该固定资产的可回收金额。2企业发生的固定资产后续支出，如果不符合资本化条件，应予以费用化，即在发生时直接计入当期损益。 五、论述题 1请论述“职业”和“事业”的关系。 答“职业”和“事业”即有相同的一面也差异的一面。从行为特征来说“职业”和“事业”都属于一种社会活动从表现形式来说，都是在“工作”中来体现。 但是，两者之间的差距也很大。主要表现在如下方面 1目的性不同“职业”通常来说是以解决主要生活来源为目的。“事业”的目的则是充分体现了个人成就，达成目标 2影响力不同“职业”主要的影响了个人利益而“事业”则影响到社会利益 3行为不同“职业”属于一种个人单一行为而“事业”则是具有一定的规模的活动 从以上的论述可以看出“职业”是一种单一的个人活动其工作的目的是为解决生活来源而工作。“事业”是具有一定规模和系统的活动其工作的目的是达成自己的目标展现自己的成就对社会发展造成影响。可以说“事业”是“职业”的升华更完美的体现了自我价值更有效的促使社会发展。 2 答1划线更正法适用范围编制的记账凭证没有错误而是在登记帐簿时发生错误导致帐簿记录的错误。2红字冲消法适用范围编制的记账凭证会计科目错误或者方向错误而导致帐簿记录的错误编制的记账凭证中会计科目和方向没有错误。所记金额大于应记得金额。导致帐簿记录的错误。3补充登记法使用范围编制的会计科目和方向没有错误所填金额小于应计金额导致帐簿记录的错误。 六、操作题 1银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐余额 加银行已收、企业未收 减银行已付、企业未付 54000 48000 4000 银行对账单余额 加企业已收、银行未收款 减企业已付、银行未付款 83000 60000 45000 调节后的存款余额 98000 调节后的存款余额 98000 2双倍的直线折旧率=2/5100%=40% 第一年计提的折旧额=10000040%=40000元 第二年计提的折旧额=100000-4000040%=24000元 第三年计提折旧额=100000-40000-2400040%=14400元 从第四年起改用平均年限法计提折旧。 第四、第五年的折旧额=36000-14400-40002=8800元 1.保利股票代码：SH6000482.去年营业额:1366.76亿元3.logo含义：标识意义：1983年，解放军总参谋部、中国国际信托投资公司（简称中信公司）联合组建一家对外贸易公司，时任中信公司总经理徐兆龙为公司起名“保利”，取保卫胜利之意。英文前缀词POLY恰与中文“保利”一词发音相同，故取之。王军、贺平等公司创始人都是这一历史的见证者。保利公司的司徽P，取英文“PLA”（中国人民解放军缩写）、“POLY”、“POWER”等含义，变形的英文字母P，由赖维武、王小朝于1987年设计，象征拳头，代表信心和力量。P中心的空间，喻意把握现在，放眼未来。口号什么的5. 成立时间：1992年 改制时间2002年 上市时间：2006.7.316. 经营理念：务实、创新、规范、卓越； 务实：立足之本。以人为本，以客为先，实实在在，脚踏实地。在市场竞争中寻求企业发展与业务经营的适宜之路，以产品和服务创造价值，提升企业竞争力。 创新：发展之源。社会发展，日新月异，勇立潮头，敢为人先。创新是企业的灵魂，唯有创新，才能保持企业旺盛的生命力，在创新与研发中，始终保持自己的领先地位。 规范：经营之道。规范管理，诚信经营，循法尚德，回馈社会。建立健全的公司治理结构、运行机制与业务流程，秉持专业的精神和敬业的作风，认真履行一个企业公民的社会责任，赢得市场的肯定。 卓越：追求之境。志向远大，目标明确，追求卓越，永无止境。“超越自我，永争第一”是保利孜孜以求的目标，更是公司赢得竞争优势的精神动力。7. 品牌理念：和者筑善； 开发理念：和谐，自然，舒适 品牌愿景：打造中国地产长城 品牌宗旨：和谐生活，自然舒适人才观：企业即人，企业为人，企业靠人服务观：您的满意是我们孜孜以求的目标市场观：没有饱和的市场，只有饱和的产品。